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ENERO <strong>2020</strong><br />
DIFUSIÓN<br />
29<br />
Como cada año al AMCP realiza el Encuentro Fiscal Universitario, en esta ocasión<br />
presentamos el trabajo del equipo que obtuvo el Segundo Lugar<br />
Defraudación Fiscal, consecuencias<br />
fiscales y penales<br />
Equipo: Vanguardia Politécnica<br />
Canseco Herrera Juan Manuel<br />
Castillo Pantaleón Javier Alejandro<br />
Hernández Peña Misael<br />
Nicolás Villalobos Sergio Daniel<br />
Revilla Escutia Alejandro<br />
La defraudación fiscal es un delito que afecta las finanzas<br />
públicas de nuestro país y en consecuencia la<br />
calidad de vida de sus gobernados. La defraudación<br />
fiscal, debe ser analizada bajo la lupa del derecho penal<br />
tributario, y realizando revisión de sus aspectos jurídicos<br />
como son: la conducta, la acción, la tipicidad, la antijurídica<br />
y la culpabilidad. La defraudación no es el único<br />
delito fiscal, existen más, es por ello por lo que las autoridades<br />
utilizan herramientas como la revisión de gabinete,<br />
las visitas domiciliarias y las revisiones electrónicas para<br />
detectar los delitos fiscales y sancionarlos desde el punto<br />
de vista fiscal y penal.<br />
Derecho Penal Tributario<br />
Las disciplinas contables y jurídicas (contadores y licenciados<br />
en derecho) siempre deben considerarse complementarias la<br />
una de la otra en materia contributiva, ya que ambas abordan<br />
la generalidad de los temas de derecho penal tributario.<br />
El enlace de estas disciplinas ofrece a los contribuyentes<br />
la seguridad necesaria para el desarrollo de su actividad y a<br />
la vez, estar debidamente protegido contra cualquier contingencia<br />
fiscal penal derivado del desarrollo de su actividad.<br />
Entre el derecho penal propiamente dicho y el derecho<br />
penal fiscal, existe un vínculo muy importante que resulta<br />
ser la base de ambos: El ius puniendi, “… que significa el<br />
derecho o facultad del Estado para castigar. El ius puniendi<br />
sólo es potestativo del Estado, pues es el único con facultades<br />
para conocer y decidir sobre la existencia de un delito y la<br />
aplicación de la pena” (López Betancourt, 2011).<br />
Teoría del Delito<br />
El estudio del derecho penal conlleva a realizar un análisis de<br />
la teoría del delito, pues dicho elemento es de vital importancia<br />
para determinar de manera fehaciente, si determinada<br />
conducta previamente establecida como delito en una<br />
norma penal, configura o no una falta, así como determinar<br />
la correcta punibilidad de esta.<br />
En materia de delitos fiscales relacionados con el lavado<br />
de dinero y simulación establecidos en el CFF y LFPIORPI,<br />
nos conducen a un análisis profundo y detallado de la con-
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