COMPTE DE RESULTAT (en liste) - Pinguely Haulotte

D’autres provisions sont également constituées dans le respect des principes indiqués ci-dessus en
cas de litiges, de fermetures de site le cas échéant ou de tout autre événement répondant à la
définition d’un passif. Le montant comptabilisé en provision correspond à la meilleure estimation
de la dépense nécessaire à l’extinction de l’obligation.
3.11 Impôts différés
Les impôts différés sont constatés sur toutes les différences temporelles entres les valeurs
comptables et fiscales des éléments d'actifs et de passifs, sur les retraitements pratiqués dans les
comptes consolidés ainsi que sur les déficits fiscaux reportables. Ils sont calculés selon la méthode
du report variable société par société en utilisant les taux d’impôt applicables pour les exercices
ultérieurs.
Les actifs d’impôts différés résultant des différences temporaires ou des reports fiscaux déficitaires
sont constatés s'il existe une réelle probabilité d’imputation sur des bénéfices fiscaux futurs à un
horizon prévisible.
Les actifs et passifs d'impôts différés sont compensés si les entités appartiennent au même groupe
fiscal et si elles disposent d’un droit exécutoire à les compenser.
3.12 Trésorerie et équivalents de trésorerie
La rubrique « trésorerie et équivalents de trésorerie » comprend les liquidités et les valeurs
mobilières de placement. Ces dernières sont essentiellement constituées de Sicav monétaires et de
dépôts à terme.
Les Sicav monétaires dont la valeur de marché est proche de la valeur comptable sont enregistrées à
leur coût d’achat. Lorsque la valeur comptable est inférieure au cours de bourse, ou à défaut, à la
valeur probable de réalisation, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la
différence.
Les dépôts à terme ont fait l’objet d’un calcul des intérêts à recevoir pour la période courte entre la
date de souscription et la date de clôture.
3.13 Plans d’options de souscriptions d’actions
Le Groupe a mis en place un plan de rémunération qui est dénoué en instruments de capitaux
propres.
Des options de souscription d'actions sont accordées aux salariés de l'entreprise. Ces options sont
évaluées à la date de l'octroi, selon le modèle mathématique Black and Scholes dont les hypothèses
principales sont mentionnées en note 23.
La juste valeur des options est comptabilisée dans le compte de résultat en charge de personnel
linéairement entre la date d'octroi et la date d'acquisition définitive des droits, en contrepartie des
capitaux propres.