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Verifica Lettera iscrizione elenco/albo Visura camerale B. OBBLIGHI SEMPLIFICATI Il cliente appartiene ad una delle categorie di cui all’art. 25, commi 1 e 3 Il prodotto oggetto della prestazione professionale è tra quelli indicati all’art. 25, comma 6 SI Obblighi semplificati SI DEVE (in caso di esenzione soggettiva ma con esclusione delle ipotesi di cui all’art. 25 comma 3) Identificare il cliente Verificare il potere di rappresentanza NON SI DEVE Identificare il titolare effettivo Ottenere informazioni sullo scopo e sulla natura prevista della prestazione NO Obblighi ordinari Il professionista ritiene che l’identificazione effettuata non sia attendibile o non consenta di acquisire le informazioni necessarie Il cliente appartiene a uno Stato terzo nei cui confronti la Commissione ha adottato una decisione volta ad accertare che la sua legislazione soddisfi determinati requisiti 28
C. OBBLIGHI RAFFORZATI L’art. 28 prevede l’applicazione di obblighi rafforzati di adeguata verifica della clientela: 1. in presenza di un rischio più elevato di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo; 2. quando il cliente non è fisicamente presente; 3. in caso di prestazioni professionali con persone politicamente esposte residenti in un altro Stato comunitario o in uno Stato extracomunitario. L’art. 36 del d.l. 78/2010 ha inserito all’art. 28, i commi 7‐bis, 7‐ter e 7‐quater, che impongono al professionista di astenersi dall’eseguire nuove prestazioni professionali e porre fine alle prestazioni già in essere di cui siano direttamente o indirettamente parte società fiduciarie, trust, società anonime o controllate attraverso azioni al portatore aventi sede nei Paesi a rischio di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo ovvero mancanti di un adeguato scambio di informazioni anche in materia fiscale individuati con decreto del MEF, sentito il Comitato di Sicurezza Finanziaria. L’obbligo di astensione opera anche nei confronti delle ulteriori entità giuridiche diverse da quelle elencate, aventi sede in tali Paesi, nel caso in cui il professionista non sia in grado di identificare il titolare effettivo e verificarne l’identità. L’obbligo, che opera automaticamente al verificarsi delle condizioni indicate, senza lasciare alcun margine di valutazione al professionista, non è attualmente operativo per mancanza del decreto del MEF. La prescrizione è stata impropriamente inserita nel corpo dell’art. 28 del decreto, rubricato “Obblighi rafforzati”, in quanto in realtà non si tratta di un caso in cui si applicano obblighi rafforzati poiché il decreto impone chiaramente un ben più radicale obbligo di astensione dall’esecuzione della prestazione professionale, peraltro già implicito nella previsione del comma 1 dell’art. 23 del d.lgs. 231/2007, ogni qualvolta il professionista non sia in grado di rispettare il contenuto degli obblighi di adeguata verifica (identificazione e verifica dell’identità del cliente e del titolare effettivo; ottenimento di informazioni sullo scopo e sulla natura del rapporto continuativo o della prestazione professionale). 1. Rischio più elevato di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo Ambito di applicazione Il rischio di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo va valutato in relazione ai criteri di cui all’art. 20 (al riguardo si veda la terza parte di questo documento). In esito a tale analisi, il professionista può trovarsi di fronte a tre casi: a) non vi è rischio o il rischio è basso; b) vi è un rischio elevato o più elevato; c) vi è un vero e proprio sospetto ai sensi dell’art. 41 del decreto. Nel caso a) troveranno applicazione gli obblighi ordinari di adeguata verifica (o quelli semplificati ove ne ricorrano i presupposti). Nel caso c), il professionista dovrà astenersi dall’erogare la prestazione professionale ed effettuare una segnalazione di operazione sospetta. 29
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