19. Concept-notulen - Bam

Notulen algemene vergadering
Koninklijke BAM Groep nv van 24 april 2013
De heer Scheffers, voorzitter van de auditcommissie uit de raad van commissarissen, licht toe
dat de riskmanager op groepsniveau rapporteert aan de CFO.
De heer Ritskes informeert vervolgens of de externe accountant in zijn managementletter nog
bepaalde opmerkingen heeft gemaakt, bijvoorbeeld ten aanzien van het onderwerp
risicomanagement.
De heer Scheffers geeft een kort overzicht van de belangrijkste onderwerpen die de
auditcommissie met de externe accountant heeft besproken. Vooraf benadrukt hij dat uit deze
gesprekken geen verrassingen naar voren zijn gekomen. Vanzelfsprekend is met de externe
accountant uitgebreid gesproken over de goodwill impairment en de afwaardering van de
grondposities. De externe accountant heeft bevestigd dat de daarbij gehanteerde
uitgangspunten realistisch zijn. Voorts is aandacht gegeven aan de pensioenverplichtingen van
de Groep en de wijze waarop deze in de jaarrekening zijn verantwoord. De externe accountant
heeft bevestigd zich in deze verantwoording te kunnen vinden. Datzelfde geldt voor de wijze
waarop de Groep haar belastingpositie verantwoordt. Ook het gehanteerde
voorzieningenniveau werd door de externe accountant beoordeeld en ook daarvan heeft deze
bevestigd dat de voorzieningen van een realistisch niveau zijn. PricewaterhouseCoopers
heeft een kritische kanttekening geplaatst bij de wijze waarop de gedragscode, die binnen de
Groep vigeert, hier en daar in België wordt nageleefd en heeft erop gewezen dat het
Belgische management beter moet toezien op de naleving van die code. De heer Scheffers
besluit zijn toelichting met de mededeling dat de externe accountant aan de resultaten van de
Groep de kwalificatie realistisch heeft gegeven.
Naar aanleiding van de opmerking van de heer Ritskes dat hij er prijs op stelt in deze
vergadering ook een reactie van de externe accountant te vernemen, geeft de voorzitter het
woord aan de heer Bod van PricewaterhouseCoopers, met de toevoeging dat de externe
accountant ook ongevraagd in de vergadering het woord kan voeren, indien deze zich niet
kan verenigen met een door de raad van commissarissen en raad van bestuur gegeven
toelichting.
Na de toevoeging van de voorzitter te hebben bevestigd geeft de heer Bod een toelichting op
de werkzaamheden die door PricewaterhouseCoopers zijn verricht in het kader van de
controle van de jaarrekening 2012. Hij merkt op dat het relatief nieuw is dat de externe
accountant in een vergadering van aandeelhouders daarover wordt bevraagd en bevestigt dat
de voorzitter van de auditcommissie, de heer Scheffers, de belangrijkste zaken waarover
PricewaterhouseCoopers heeft gerapporteerd correct heeft weergegeven. Hij wijst op de
verantwoordelijkheid van de externe accountant om een oordeel over de jaarrekening te
geven op basis van informatie die wordt verstrekt en gecontroleerd gedurende de controle.
De controle wordt zodanig uitgevoerd, dat op basis daarvan een redelijke mate van zekerheid
wordt verkregen dat de jaarrekening geen materiële afwijkingen bevat en, met andere
woorden, een getrouw beeld geeft van de werkelijkheid.
PricewaterhouseCoopers heeft zijn werkzaamheden zogenoemd ‘top-down’ ingestoken. Dat
houdt in dat de focus wordt gelegd op de risico’s die in de jaarrekening van een onderneming
als BAM kunnen voorkomen. De controle vindt plaats op basis van een met de onderneming
vastgesteld auditplan, waarin ook rekening wordt gehouden met de controlemaatregelen die
BAM zelf neemt. De focus lag bij de controle 2012 sterk op het gebied van waardering van
goodwill, van concessies en van grondposities. Voorts is aandacht gegeven aan een correcte
verantwoording van de latente belastingpositie, voorzieningen en claims.
De heer Bod benadrukt dat de controle erop is gericht om vast te stellen dat geen afwijkingen
van materiele aard voorkomen in het totale beeld. Wat onder materieel wordt verstaan is per
bedrijf verschillend. Materialiteit laat zich niet uitdrukken in een getal of een percentage, maar
wordt zorgvuldig vastgesteld op basis van een veelheid van factoren. Daarbij spelen
balanstotaal en de mogelijke effecten van incidentele tegenvallers bij grote projecten een rol.
Aan de verschillende operationele entiteiten binnen de Groep wordt een deel van de
groepsmaterialiteit toegekend.
13