2005 (PDF6899k) - Acer Group

5. 產 生 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 之 暫 時 性 差 異 、 虧 損 扣 抵 與 所 得 稅 抵 減 及 其 個 別 所 得
稅 影 響 數 如 下 :
94.12.31 93.12.31
遞 延 所 得 稅 資 產 :
依 權 益 法 認 列 長 期 股 權 投 資 損 失 $ 3,492,996 2,414,671
虧 損 扣 抵 2,755,395 3,081,156
投 資 抵 減 633,306 910,351
未 實 現 廣 告 費 213,277 36,189
未 實 現 銷 貨 折 讓 104,361 220,669
未 實 現 產 品 開 發 成 本 - 71,641
未 實 現 銷 貨 成 本 156,024 46,954
未 實 現 售 後 服 務 保 證 188,349 75,767
備 抵 資 產 減 損 損 失 165,925 -
其 他 885,233 372,717
$ 8,594,866 7,230,115
遞 延 所 得 稅 負 債 :
依 權 益 法 認 列 長 期 股 權 投 資 收 益 $ 2,130,945 1,425,227
其 他 479,175 39,304
$ 2,610,120 1,464,531
6. 合 併 公 司 中 於 國 內 登 記 營 運 者 依 據 促 進 產 業 升 級 條 例 之 規 定 , 投 資 「 重 要 科 技 事
業 」 及 「 自 動 化 設 備 、 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 支 出 」 依 法 取 得 之 投 資 抵 減 可 分 別 自
當 年 度 起 五 年 內 抵 減 各 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 , 每 年 扣 抵 數 不 得 超 過 當 年 度 應
納 所 得 稅 之 半 數 , 最 後 一 年 之 餘 額 則 可 全 額 扣 抵 。
截 至 民 國 九 十 四 年 十 二 月 三 十 一 日 止 , 合 併 公 司 因 投 資 自 動 化 設 備 、 研 究 發
展 及 人 才 培 訓 等 支 出 及 重 要 科 技 事 業 , 依 法 得 享 受 投 資 抵 減 , 其 尚 未 抵 減 之 投 資
抵 減 稅 額 及 最 後 可 抵 減 年 度 如 下 :
最 後 可 抵 減 年 度
可 抵 減 金 額
民 國 九 十 五 年 度 $ 171,289
民 國 九 十 六 年 度 79,436
民 國 九 十 七 年 度 364,788
民 國 九 十 八 年 度 17,793
$ 633,306
7. 截 至 民 國 九 十 四 年 十 二 月 三 十 一 日 止 , 合 併 公 司 依 各 當 地 稅 法 之 規 定 而 享 有 虧 損
扣 抵 之 稅 額 及 扣 抵 年 限 如 下 :
扣 抵 年 限
可 抵 減 金 額
民 國 九 十 五 年 十 二 月 三 十 一 日 $ 115,341
民 國 九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日 507,681
民 國 九 十 七 年 十 二 月 三 十 一 日 154,460
民 國 九 十 八 年 十 二 月 三 十 一 日 279,693
民 國 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 136,002
民 國 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 以 後 1,562,218
$ 2,755,395
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