2005 (PDF6899k) - Acer Group

2. 遠 期 外 匯 合 約 :
截 至 民 國 九 十 四 年 及 九 十 三 年 十 二 月 三 十 一 日 止 , 本 公 司 尚 有 若 干 未 到 期 之
遠 期 外 匯 買 賣 合 約 , 其 明 細 如 下 :
94.12.31
契 約 本 金 ( 歐 元 千 元 ) 期 間
買 入 美 元 / 賣 出 歐 元 $ 815,000 94/09/02~95/04/28
93.12.31
契 約 本 金 ( 歐 元 千 元 ) 期 間
買 入 美 元 / 賣 出 歐 元 $ 430,500 93/09/29~94/04/29
本 公 司 持 有 遠 期 外 匯 合 約 係 為 規 避 既 有 及 未 來 現 金 流 量 之 外 幣 資 產 及 負 債
之 匯 率 變 動 風 險 , 故 於 合 約 到 期 時 有 外 幣 作 為 交 割 , 應 無 籌 資 風 險 , 又 因 遠 期
外 匯 合 約 之 匯 率 已 確 定 , 不 致 有 重 大 之 現 金 流 量 風 險 。
因 遠 期 外 匯 合 約 交 易 之 相 對 人 , 皆 係 信 用 卓 著 之 國 際 金 融 機 構 , 且 本 公 司
亦 與 多 家 金 融 機 構 往 來 交 易 以 分 散 風 險 , 故 本 公 司 認 為 合 約 相 對 人 違 約 之 可 能
性 甚 低 , 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 小 。 此 外 , 本 公 司 因 匯 率 變 動 可 能 產 生 之 市
場 風 險 , 將 由 被 避 險 外 幣 債 權 、 債 務 之 匯 率 評 估 所 產 生 之 兌 換 損 益 所 抵 銷 。
3. 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 :
94.12.31 93.12.31
外 幣 選 擇 權 合 約 $ 14,761 (217,648)
遠 期 外 匯 合 約 562,278 (1,057,972)
$ 577,039 (1,275,620)
截 至 民 國 九 十 四 年 及 九 十 三 年 十 二 月 三 十 一 日 , 上 述 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 及 外
幣 選 擇 權 買 賣 合 約 , 分 別 帳 列 其 他 金 融 資 產 - 流 動 及 其 他 流 動 負 債 科 目 餘 額 計
577,039 千 元 及 (1,275,620) 千 元 。 其 中 計 有 公 平 價 值 554,416 千 元 及 (859,383) 千 元 之
合 約 , 係 為 規 避 已 認 列 外 幣 債 權 債 務 之 匯 率 變 動 風 險 , 其 公 平 價 值 之 變 動 計 入 當
期 外 幣 兌 換 損 益 科 目 ; 另 有 公 平 價 值 22,623 千 元 及 (416,237) 千 元 之 合 約 , 係 為 規 避
預 期 交 易 外 幣 現 金 流 量 之 匯 率 變 動 風 險 , 其 公 平 價 值 之 變 動 計 入 「 現 金 流 量 避 險
未 實 現 損 益 」 科 目 。
本 公 司 估 計 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 , 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 報 表 日 終
止 合 約 , 預 計 所 能 取 得 或 必 須 支 付 之 金 額 , 一 般 均 包 括 當 期 未 結 清 合 約 之 未 實 現
損 益 。 本 公 司 持 有 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 係 以 金 融 機 構 之 報 價 為 基 準 。
4. 非 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值
本 公 司 之 非 衍 生 性 金 融 資 產 與 負 債 中 包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 / 應 付 票 據
及 帳 款 、 應 收 / 應 付 關 係 人 款 、 其 他 金 融 資 產 - 流 動 、 短 期 借 款 及 應 付 權 利 金 等 ,
係 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 , 因 此 類 商 品 不 會 因 為 時 間 性
差 異 而 改 變 其 未 來 現 金 之 請 求 權 或 支 付 數 , 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 平 價 值 之 合 理
基 礎 。
除 上 述 金 融 商 品 外 , 於 民 國 九 十 四 年 及 九 十 三 年 十 二 月 三 十 一 日 止 其 餘 各 項
金 融 商 品 之 帳 面 價 值 及 公 平 價 值 彙 總 如 下 :
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