2005 (PDF6899k) - Acer Group

屬 規 避 預 期 交 易 所 產 生 之 外 幣 現 金 流 量 之 匯 率 變 動 風 險 而 簽 訂 之 遠 期 外 匯 買
賣 合 約 , 於 資 產 負 債 表 日 , 以 該 日 之 公 平 價 值 評 價 , 並 於 資 產 負 債 表 認 列 相 關 之
金 融 資 產 或 負 債 ; 公 平 價 值 之 變 動 認 列 為 「 現 金 流 量 避 險 未 實 現 損 益 」( 股 東 權 益
之 調 整 項 目 ), 於 預 期 交 易 發 生 時 轉 列 當 期 損 益 。
2. 外 幣 選 擇 權 :
本 公 司 從 事 外 幣 選 擇 權 交 易 非 以 交 易 為 目 的 , 外 幣 選 擇 權 合 約 於 訂 約 日 不 認
列 資 產 或 負 債 , 因 實 際 交 割 所 產 生 之 兌 換 差 額 , 則 列 為 當 期 損 益 。 於 資 產 負 債 表
日 , 以 該 日 之 公 平 價 值 評 價 , 並 於 資 產 負 債 表 認 列 相 關 之 金 融 資 產 或 負 債 ; 公 平
價 值 之 變 動 如 屬 規 避 已 認 列 外 幣 債 權 及 債 務 之 匯 率 變 動 風 險 者 , 認 列 為 當 期 損
益 ; 如 屬 規 避 預 期 交 易 所 產 生 之 外 幣 現 金 流 量 之 匯 率 變 動 風 險 者 , 認 列 為 「 現 金
流 量 避 險 未 實 現 損 益 」。
( 二 十 ) 普 通 股 每 股 盈 餘
基 本 每 股 盈 餘 係 以 本 期 淨 利 除 以 當 期 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 計 算 之 , 其
流 通 在 外 股 數 因 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 無 償 配 股 而 增 加 者 , 若 增 資 基 準 日 在 財 務 報
表 提 出 日 之 前 者 , 採 追 溯 調 整 計 算 流 通 在 外 股 數 。
本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 若 屬 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 , 除 揭 露 基 本 每 股 盈
餘 外 , 並 揭 露 稀 釋 每 股 盈 餘 。 稀 釋 每 股 盈 餘 , 係 假 設 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股
均 於 當 期 流 通 在 外 , 故 本 期 淨 利 及 流 通 在 外 普 通 股 股 數 均 調 整 所 有 具 稀 釋 作 用 潛 在
普 通 股 之 影 響 。
三 、 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響
本 公 司 自 編 製 民 國 九 十 四 年 度 財 務 報 表 起 , 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 「 資
產 減 損 之 會 計 處 理 準 則 」, 民 國 九 十 四 年 度 認 列 減 損 損 失 805,000 千 元 。 其 中 本 公 司 認 列
資 產 減 損 損 失 548,000 千 元 ; 另 百 分 之 百 持 有 之 子 公 司 安 碁 資 訊 股 份 有 限 公 司 認 列 資 產 減
損 損 失 257,000 千 元 , 本 公 司 依 權 益 法 評 價 認 列 於 投 資 損 失 科 目 。 此 項 會 計 原 則 變 動 , 使
得 民 國 九 十 四 年 度 本 期 淨 利 減 少 805,000 千 元 , 因 而 基 本 每 股 盈 餘 減 少 0.36 元 。
四 、 重 要 會 計 科 目 之 說 明
( 一 ) 現 金 及 約 當 現 金
94.12.31 93.12.31
庫 存 現 金 及 週 轉 金 $ 877 932
活 期 存 款 及 支 票 存 款 455,415 528,073
定 期 存 款 ( 一 年 內 到 期 ) 10,462,370 1,154,750
$ 10,918,662 1,683,755
( 二 ) 短 期 投 資
94.12.31 93.12.31
債 券 型 基 金 $ 2,087,915 6,587,715
股 權 投 資 1,638,166 2,865,487
$ 3,726,081 9,453,202
民 國 九 十 四 年 及 九 十 三 年 度 處 分 短 期 投 資 而 產 生 之 利 得 分 別 為 3,392,348 千 元 及
3,376,077 千 元 , 帳 列 於 「 處 分 投 資 利 益 淨 額 」 項 下 。
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