2005 (PDF6899k) - Acer Group

(3) 員 工 退 休 金 負 債 之 主 要 精 算 假 設 如 下 :
94 年 度 93 年 度
折 現 率 3.50% 3.50%
薪 資 調 整 率 3.00% 3.00%
退 休 金 資 產 預 期 報 酬 率 3.50% 3.50%
2. 確 定 提 撥 退 休 辦 法
本 公 司 民 國 九 十 四 年 度 確 定 提 撥 退 休 金 辦 法 下 之 退 休 金 費 用 為 25,431 千 元 。
( 十 二 ) 所 得 稅
1. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 最 高 稅 率 為 25%。
2. 本 公 司 民 國 九 十 四 年 及 九 十 三 年 度 所 得 稅 費 用 組 成 如 下 :
94 年 度 93 年 度
當 期 所 得 稅 費 用 $ 15,469 117,612
遞 延 所 得 稅 費 用 1,157,185 630,145
所 得 稅 費 用 $ 1,172,654 747,757
上 列 遞 延 所 得 稅 費 用 主 要 項 目 如 下 :
94 年 度 93 年 度
依 權 益 法 認 列 長 期 股 權 投 資 損 益 變 動 數 $ 160,485 395,025
備 抵 存 貨 跌 價 損 失 變 動 數 8,161 (40,184)
未 實 現 兌 換 損 ( 益 ) 淨 額 109,270 (6,579)
聯 屬 公 司 間 未 實 現 銷 貨 毛 利 4,401 (2,881)
投 資 抵 減 變 動 數 214,169 555,159
遞 延 所 得 稅 資 產 之 備 抵 評 價 變 動 數 893,230 (342,384)
未 實 現 銷 貨 折 讓 116,308 (92,869)
虧 損 扣 抵 變 動 數 - 35,139
廣 告 費 估 列 淨 變 動 數 (176,551) 80,387
重 組 成 本 ( 估 列 ) 實 現 數 - 23,534
未 實 現 產 品 開 發 成 本 71,641 18,855
資 產 減 損 損 失 (137,000) -
未 實 現 銷 貨 成 本 (109,070) -
其 他 2,141 6,943
$ 1,157,185 630,145
3. 本 公 司 民 國 九 十 四 年 及 九 十 三 年 度 估 列 之 所 得 稅 費 用 與 損 益 表 所 列 稅 前 純 益 依 規
定 稅 率 應 計 之 所 得 稅 之 差 異 列 示 如 下 :
94 年 度 93 年 度
稅 前 純 益 計 算 之 所 得 稅 額 $ 2,412,539 1,939,855
依 權 益 法 認 列 國 內 長 期 股 權 投 資 利 益 (372,040) (252,900)
國 外 股 利 收 入 - 592,900
證 券 交 易 所 得 免 稅 (1,387,486) (1,377,844)
不 得 扣 抵 之 課 稅 虧 損 24,159 234,652
遞 延 所 得 稅 資 產 備 抵 評 價 893,230 (342,384)
投 資 抵 減 (126,723) 539,247
未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 所 得 稅 341,761 12,966
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