Raportul administratiei locale 2007 - Ploiesti.ro

integral insusite de conducatorii institutiilor publice auditate, acest aspect
fiind in opinia noastra unul din cele mai importante criterii de evaluare
cantitativa a activitatii.
Din punct de vedere calitativ recomandarile insusite si implementate de
conducerea entitatilor auditate au contribuit la imbunatatirea activitatii
generale in administrarea corecta a resurselor si angajarea cheltuielilor in
conditii de legalitate si economicitate. Odata cu implementarea si
dezvoltarea sistemelor de conducere si control managerial potrivit O.M.F.
946/ 2005 si implicit cu intarirea controlului intern in unitatile auditate,
eficienta misiunilor de audit va creste. In acest sens am considerat
necesara implicarea auditorilor in activitati de consiliere a grupurilor de
lucru numite pentru elaborarea si perfectionarea programelor de
imbunatatire a sistemelor de control managerial, rezultatele fiind
incurajatoare.
In exercitiul financiar <strong>2007</strong>, principalele domenii auditabile, constatarile,
concluziile si recomandarile asociate acestora au fost urmatoarele:
1. Procesul bugetar
Auditarea procesului bugetar la institutiile publice auditate in anul <strong>2007</strong> a
avut in vedere cele 2 directii majore si anume: planificarea bugetara si
executia bugetului de venituri si cheltuieli aprobat. Astfel, obiectivele
misiunilor de audit s-au detaliat in asa fel incat sa existe asigurarea unui
bun control atat in faza de fundamentare a cheltuielilor cat si pentru
operatiunile de angajare, lichidare, ordonantare si plata a cheltuielilor
bugetare.
Principalele riscuri privind acest domeniu auditabil au fost identificate in
zona organizarii activitatilor referitoare la fundamentarea cheltuielilor
bugetare (neformalizarea in documente a nevoilor bugetare, stabilirea
neclara a responsabilitatilor privind solicitarea si centralizarea
informatiilor referitoare la necesarul de credite bugetare, lipsa sau
insuficienta circuitului documentelor si acordarea cu usurinta a vizei de
control financiar preventiv propriu). Totodata, au rezultat riscuri
semnificative in faza premergatoare angajarii cheltuielilor (activitati de
planificare, slaborare calendare de angajare – executie a cheltuielilor), la
numeroase entitati publice neexistand sarcini sau responsabilitati in acest
sens nici in Regulamentele de organizare si functionare si nici in fisele de
post ale salariatilor. Consideram ca un rol important pentru diminuarea
acestor riscuri il reprezinta O.M.F. nr. 946/ 2005 pentru aprobarea
Codului controlului intern, cuprinzand standardele de
management/control intern la entitatile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control managerial si a O.M.F. nr. 1389/2006 privind
modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice nr.