à rsredovisning 2012 à rsredovisning 2012 - Ovako AB

koncernens finansiella rapporter
Not 13. Finansiella tillgångar och skulder forts.
2012-12-31
Derivat för
säkringsredovisning
Andra finansiella
skulder Redovisat värde Verkligt värde
MEUR
Långfristiga finansiella skulder
Långfristiga räntebärande skulder - 240,0 240,0 252,7
Övriga långfristiga skulder - 0,3 0,3 0,3
Summa - 240,3 240,3 253,0
Kortfristiga finansiella skulder
Kortfristiga räntebärande skulder - 14,9 14,9 14,9
Derivatskulder 12,5 - 12,5 12,5
Leverantörsskulder och andra skulder - 84,8 84,8 84,8
Övriga kortfristiga skulder - 12,5 12,5 12,5
Summa 12,5 112,2 124,7 124,7
Summa finansiella skulder 12,5 352,5 365,0 377,7
2011-12-31
Derivat för
säkringsredovisning
Andra finansiella
skulder Redovisat värde Verkligt värde
MEUR
Långfristiga finansiella skulder
Långfristiga räntebärande skulder - 279,1 279,1 296,4
Övriga långfristiga skulder - 0,3 0,3 0,3
Summa - 279,4 279,4 296,7
Kortfristiga finansiella skulder
Kortfristiga räntebärande skulder - 0,1 0,1 0,1
Derivatskulder 12,3 - 12,3 12,3
Leverantörsskulder och andra skulder - 60,5 60,5 60,5
Övriga kortfristiga skulder - 6,4 6,4 6,4
Summa 12,3 67,0 79,3 79,3
Summa finansiella skulder 12,3 346,4 358,7 376,0
Upplysning om värderingsmetoder mm:
Derivat värderas till verkligt värde. Lån och fordringar samt andra finansiella skulder värderas till upplupet anskaffningsvärde. Räntebärande skulder
redovisas netto efter avdrag för förutbetalda finansieringskostnader, dvs till upplupet anskaffningsvärde, se vidare Not 21. Finansiella tillgångar som kan
säljas inne håller onoterade aktier vilka är värderade till anskaffningsvärde. För mer information kring de räntebärande skulderna, se not 21. Ytterligare
specifikation över derivaten finns i not 16 och not 22.
Upplysning om verkligt värde på finansiella tillgångar och skulder:
Verkliga värden för lån och fordringar samt andra finansiella skulder:
För likvida medel och kortfristiga fordringar och skulder kan det verkliga värdet anses vara lika med redovisat värde. Verkligt värde på räntebärande
skulder har beräknats baserat på diskonterat värde av framtida betalningar, inklusive ränta och amorteringar. Vid beräkningen har ledningen inte sett
anledning att anta att förändringar skett i den räntemarginal som fanns då lånen togs. Skillnaden mellan vredovisat värde och verkligt värde på långfristiga
räntebärande skulder beror främst på de förutbetalda finansieringskostnaderna som minskat redovisat värde.
Verkliga värden för finansiella tillgångar som kan säljas:
Finansiella tillgångar som kan säljas innehåller onoterade aktier vilka är värderade till anskaffningsvärde och för vilka uppgifter om verkliget värde
ej kan beräknas tillförlitligt.
Verkliga värden för derivat för säkringsredovisning:
Det verkliga värdet på ett derivat beräknas med hjälp av det noterade marknadspriset. När sådana uppgifter saknas, görs istället en diskonterad kassaflödesanalys
genom att använda lämplig avkastningskurva för derivatets löptid och alternativ prissättningsmodell för liknande derivat. Valutaderivat
beräknas genom användning av den noterade valutakursen samt avkastningskurvan från en noterad räntesats som matchar kontraktets förfallodag.
Ränteswapar mäts genom det nuvarande värdet på framtida kassaflöden beräknade och diskonterade på basis av en passande avkastningskurva från en
noterad fondbörs.
Tillgångar och skulder värderade till verkligt värde delas in i tre nivåer enligt följande:
Nivå 1: Verkligt värde bestäms enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument; Nivå 2: Verkligt värde bestäms utifrån antingen direkt
(som pris) eller indirekt (härlett från priser) för observerbar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1; samt Nivå 3: Verkligt värde bestäms utifrån indata
som inte är observerbar på marknaden. Ovakos derivat tillhör Nivå 2.
40 | Ovako Årsredovisning 2012