Tablica 3.5. Rachunek przepływów pieniężnych – zmiana struktury W Y S Z C Z E G Ó L N I E N I E A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zysk (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zob. krótko. (z wyjąt. poż i kred) 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 10. Inne korekty III. P. pieniężne netto z działal. operacyjnej B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Sprzedaż rzecz. akty. trw. i wart. niem. 2. Sprzedaż aktywów finansowych II. Wydatki 1. Nabycie rzecz. akty. trw. i wart. niem III. P. pieniężne netto z działal. inwestycyjnej C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 2. Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek II. Wydatki 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Spłaty kredytów i pożyczek 6. Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowe. 7. Odsetki zapłacone III. P. pieniężne netto z dział. finansowej D. Przepływy pieniężne netto razem E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych - Zmiana stanu środ. pienięż. z tyt. różnic kurso. F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu Analiza finansowa Spółki PRZYKŁAD w latach 2001 - 2005 2002 - 2001 2003 - 2002 2004 - 2003 2005 - 2004 2005 - 2001 -71,51 50,66 -50,66 Paweł Grad nr tel.: 782 463 149 Strona 38 E-mail: pgradanalizy@gmail.com Skype: pgradanalizy 71,51 0,00 71,51 -50,66 50,66 -71,51 0,00 -33,38 38,95 -38,95 0,52 1,99 -1,99 -7,82 0,72 -0,72 33,38 -0,52 7,82 0,00 0,00 0,00 -7,26 2,04 -2,04 7,26 0,00 -4,85 8,63 -8,63 71,63 -83,93 83,93 82,95 -220,99 220,99 4,85 -71,63 -82,95 0,00 0,00 0,00 -21,63 206,71 -206,71 21,63 0,00 5,64 -5,23 5,23 -5,64 0,00 -14,30 0,45 -0,45 14,30 0,00 X X X 0,0 0,0 0,0 0,0 -3,21 4,23 -4,23 X 3,21 3,21 -4,23 4,23 -3,21 0,0 0,0 0,0 0,0 0,00 0,00 0,00 0,00 X X X X - - - - - - - - X 0,0 0,00 0,00 0,0 0,00 X 0,0 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -56,41 75,76 -75,76 56,41 0,00 77,77 -77,77 77,77 -2,40 1,62 -1,62 -77,77 2,40 0,00 0,00 -18,96 0,39 -0,39 18,96 0,00 X X X X X X X X X X X X X X Zmiana struktury (wielkość) X X X X X X X X X X X X X X X X
Analiza finansowa Spółki PRZYKŁAD w latach 2001 - 2005 Wykres 3.3. Struktura przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej 2005 2004 2003 2002 2001 -250 -200 -150 -100 -50 0 50 100 150 200 250 Inne korekty Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Zmiana stanu zob. krótko. (z wyjąt. poż i kred) Zmiana stanu należności Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu rezerw Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (straty) z tytułu różnic kursowych Paweł Grad nr tel.: 782 463 149 Strona 39 E-mail: pgradanalizy@gmail.com Skype: pgradanalizy