100 pytań o transakcje wewnątrzwspólnotowe - Izba Skarbowa w ...

More documents

Recommendations

Info

Usługa ta jest usługą na ruchomym majątku rzeczowym. W tym przypadku miejscem opodatkowania będzie Polska. Polski podatnik VAT rozlicza tę transakcję na zasadzie importu usługi. Podstawa prawna: art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. d oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy 30 Niemiecki podatnik VAT UE wykonał na zlecenie polskiego podatnika VAT UE usługę naprawy urządzenia, przy czym naprawa odbyła się w Niemczech. Po naprawie przysłał naprawione urządzenie do Polski wraz z fakturą, która nie zawiera stawki i kwoty podatku VAT. Czy ta usługa została opodatkowana w Niemczech? Z pytania wynika, że usługa ta nie została opodatkowana w Niemczech. Należy podkreślić, iż w tego rodzaju sytuacji, jeżeli polski podatnik podał dla usługodawcy numer VAT UE, to ma on obowiązek rozliczyć podatek na zasadzie importu usługi w Polsce. Podstawa prawna: art. 28 ust. 7 i art. 17 ust. 1 pkt. 4 ustawy 31 Polski podatnik VAT świadczy usługi remontowe budynku położonego w Irlandii na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej i niebędącej podatnikiem VAT. Gdzie jest miejsce świadczenia dla tej usługi? Miejscem świadczenia w przypadku usług związanych z nieruchomościami jest miejsce położenia nieruchomości. Polski podatnik ma obowiązek rozliczenia podatku VAT w Irlandii. Wiąże się to z obowiązkiem rejestracji dla celów podatku VAT w Irlandii. Podstawa prawna: Zgodnie z art. 27 ust. 2 pkt 1 ustawy 32 W jaki sposób opodatkować świadczenie usługi sprzątania nieruchomości położonej w Niemczech na rzecz niemieckiego przedsiębiorcy. Obie strony (polska i niemiecka) są podatnikami VAT. 17
Jest to usługa związana z nieruchomością, w związku z czym miejscem świadczenia tej usługi jest miejsce położenia nieruchomości. Polski podatnik VAT, świadczący tę usługę, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT zgodnie z regulacjami obowiązującymi w zakresie podatku VAT na terytorium Niemiec. Podstawa prawna: art. 27 ust. 2 pkt 1 ustawy 33 Polski podatnik VAT świadczy usługi prawnicze na rzecz kontrahenta (podatnika VAT) z Holandii. Gdzie jest miejsce świadczenia tej usługi? Usługi prawnicze należą do usług niematerialnych. W przypadku świadczenia takich usług (klasyfikowanych pod symbolem 74.11 PKWiU) na rzecz podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę, miejscem świadczenia jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce zamieszkania. W omawianym przypadku miejscem świadczenia usług jest Holandia. Podstawa prawna: art. 27 ust. 3 pkt 2 i ust. 4 pkt 3 ustawy 34 W jaki sposób opodatkować świadczenie przez polskiego podatnika VAT usługi reklamy na rzecz przedsiębiorcy holenderskiego zarejestrowanego dla potrzeb VAT w Holandii? Usługi reklamy należy zaliczyć do katalogu usług niematerialnych. W przypadku gdy usługi te świadczone są na rzecz podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługę, miejscem świadczenia tych usług jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce zamieszkania. Ponieważ usługa ta nie podlega opodatkowaniu w Polsce, usługodawca wystawia fakturę za usługę, w której nie wykaże danych dotyczących stawki i kwoty podatku VAT oraz należności wraz z podatkiem, lecz zamieści adnotację, iż podatek rozlicza nabywca. Natomiast podatnik holenderski — zgodnie z uregulowaniami w zakresie podatku VAT obowiązującymi w Holandii — rozliczy podatek z tytułu importu usługi. 18
Page 1 and 2: 100 pytań o transakcje wewnątrzws
Page 3 and 4: Spis treści TRANSAKCJE TOWAROWE ..
Page 5 and 6: 2) adres, pod który są przewożon
Page 7 and 8: 6 Polski podatnik VAT UE świadczy
Page 9 and 10: 9 Jak należy rozliczyć wewnątrzw
Page 11 and 12: Wewnątrzwspólnotowe nabycie towar
Page 13 and 14: cu oraz jest zobowiązany do skład
Page 15 and 16: USŁUGI 23 Polski przewoźnik —
Page 17: 27 Gdzie jest miejsce świadczenia
Page 21 and 22: 37 Polski podatnik VAT wynajmuje st
Page 23 and 24: OBOWIĄZEK PODATKOWY 41 Kiedy pows
Page 25 and 26: STAWKI PODATKU 46 W jaki sposób u
Page 27 and 28: ODLICZENIA I ZWROTY PODATKU 50 Czy
Page 29 and 30: 12 miesięcy (lub 4 kwartałów) pr
Page 31 and 32: REJESTRACJA 57 Czy francuski podat
Page 33 and 34: 60 Czy polski podatnik VAT, świadc
Page 35 and 36: 65 Czy polski podatnik VAT świadcz
Page 37 and 38: DEKLARACJE I INFORMACJE PODSUMOWUJ
Page 39 and 40: 73 Czy należy składać „zerowe
Page 41 and 42: ZAPŁATA PODATKU 77 Czy należy ob
Page 43 and 44: 82 Polski podatnik VAT — firma sp
Page 45 and 46: 86 Polski podatnik VAT wykonał us
Page 47 and 48: NOWE ŚRODKI TRANSPORTU 91 Polski
Page 49 and 50: 95 Niemiecki klient nabywa od polsk
Page 51 and 52: 97 Jakie obowiązki spoczywają na
Page 53 and 54: trójstronną. Polski podatnik VAT,

100 pytań o transakcje wewnątrzwspólnotowe - Izba Skarbowa w ...

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?