100 pytań o transakcje wewnątrzwspólnotowe - Izba Skarbowa w ...

86
Polski podatnik VAT wykonał usługi prawnicze na rzecz podmiotu z Norwegii.
Jak należy prawidłowo wystawić fakturę?
W przypadku świadczenia usług niematerialnych (do których należą m.in.
usługi prawnicze klasyfikowane pod symbolem 74.11 PKWiU) miejscem świadczenia
jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia
działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku
braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce
zamieszkania. W omawianym przypadku miejscem świadczenia będzie Norwegia.
W takiej sytuacji polski podatnik VAT wystawia fakturę bez wykazanej stawki
i kwoty podatku z adnotacją, że podatek rozliczy nabywca.
Podstawa prawna: art. 27 ust. 3 pkt 1 i ust. 4 pkt 3 ustawy oraz § 27 rozporządzenia
w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom (...), wystawiania
faktur (...)
87
Polski podatnik VAT dokonujący wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów
otrzymał od kontrahenta faktury odpowiednio z datą 26 lipca i 29 lipca.
Czy rozliczając te nabycia może wystawić jedną fakturę wewnętrzną?
Tak. W przypadku m.in. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów wystawiane
są faktury wewnętrzne. Za dany okres rozliczeniowy podatnik może wystawić
jedną fakturę dokumentującą ww. czynności dokonane w tym okresie.
Podstawa prawna: art. 106 ust. 7 ustawy
88
Jak należy wystawić fakturę wewnętrzną przy rozliczeniu wewnątrzwspólnotowego
nabycia towarów?
Podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na podstawie
faktury otrzymanej od kontrahenta zagranicznego wystawia fakturę wewnętrzną,
w której oblicza podatek VAT należny według stawki krajowej dla danego
towaru. Podatek ten jednocześnie stanowi podatek naliczony podlegający odliczeniu
w tym samym okresie rozliczeniowym. Przepisy dotyczące wystawiania
44