100 pytań o transakcje wewnątrzwspólnotowe - Izba Skarbowa w ...

2) adres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest inny niż adres
siedziby lub miejsca zamieszkania nabywcy,
3) określenie towarów i ich ilości,
4) potwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca siedziby lub
miejsca zamieszkania nabywcy znajdującego się na terytorium państwa
członkowskiego innym niż terytorium kraju,
5) rodzaj oraz numer rejestracyjny środka transportu, którym są wywożone
towary lub numer lotu — w przypadku gdy towary przewożone są środkami
transportu lotniczego.
Należy także pamiętać, iż w przypadku, gdy ww. dokumenty nie potwierdzają
jednoznacznie dokonania dostawy towarów, dowodami jej dokonania mogą być
m.in. następujące dokumenty:
1) korespondencja handlowa z nabywcą, w tym jego zamówienie,
2) dokumenty dotyczące ubezpieczenia lub kosztów frachtu,
3) dokument potwierdzający zapłatę za towar, z wyjątkiem przypadków, gdy
dostawa ma charakter nieodpłatny lub zobowiązanie jest realizowane w innej
formie, w takim przypadku inny — dokument stwierdzający wygaśnięcie
zobowiązania,
4) dowód potwierdzający przyjęcie przez nabywcę towaru na terytorium państwa
członkowskiego innym niż terytorium kraju.
Podstawa prawna: art. 42 ust. 3, 4,11 ustawy
3
Polski podatnik VAT UE dostarczył towar niemieckiemu podatnikowi VAT
UE, lecz z uwagi na wadliwość towaru, nastąpił jego częściowy zwrot.
Jak prawidłowo udokumentować tę transakcję?
Obrót pomniejsza się o kwoty udokumentowanych, prawnie dopuszczalnych i obowiązkowych
rabatów (bonifikat, opustów, uznanych reklamacji i skont) i o wartość
zwróconych towarów, a także kwot wynikających z dokonanych korekt faktur.
W sytuacji, gdy nastąpił zwrot towarów, dostawca jest zobowiązany do wystawienia
faktury korygującej. Dostawca wystawiający fakturę korygującą jest
zobowiązany do obniżenia podatku należnego w rozliczeniu za miesiąc, w którym
wystawił tę fakturę (w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów opodatkowanej
stawką VAT 0% obniża się tylko obrót). Podatnik jest zobowiązany
również do złożenia korekty informacji podsumowującej (VAT—UEK).
Podstawa prawna: art. 29 ust. 4 ustawy; § 16 ust. 3 rozporządzenia w sprawie
zwrotu podatku niektórym podatnikom (...) wystawiania faktur (...)
4