100 pytań o transakcje wewnątrzwspólnotowe - Izba Skarbowa w ...

More documents

Recommendations

Info

Podstawa prawna: art. 27 ust. 3 pkt 2 i ust. 4 pkt 2 ustawy oraz § 9 ust. 15 i § 27 rozporządzenia w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom (...) wystawiania faktur (...) 35 Gdzie jest miejsce świadczenia i w jaki sposób udokumentować usługę pośrednictwa w dostawie towarów świadczoną przez polskiego podatnika VAT, w imieniu i na rzecz zleceniodawcy, którym jest włoski podatnik VAT, a towar dostarczany jest z Polski do Włoch? W przypadku usług związanych bezpośrednio z dostawą towarów, wykonywanych przez pośredników, działających w imieniu i na rzecz osób trzecich, miejscem świadczenia tych usług jest miejsce dokonania dostawy towarów. Jeżeli nabywca usługi (podatnik włoski) podał dla tej czynności świadczącemu usługę (podatnik polski) numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku VAT na terytorium państwa członkowskiego innego niż państwo świadczenia usługi, to miejscem świadczenia usługi jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy ten numer. Zatem polski podatnik VAT udokumentuje usługę fakturą, w której wykaże numer VAT nabywcy i w której nie wykaże stawki i kwoty podatku, natomiast umieści adnotację, że podatek rozliczy nabywca. Podstawa prawna: art. 28 ust. 5 pkt 2 lit. c i ust. 6 ustawy oraz § 9 ust. 15 oraz § 27 rozporządzenia w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom (...) 36 Polski podatnik VAT wykonuje usługę szkolenia pracowników na terytorium Słowacji, ale na rzecz francuskiego podatnika VAT. Gdzie jest miejsce świadczenia tej usługi i jak należy ją opodatkować? Miejscem świadczenia usług w dziedzinie edukacji jest miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone. W opisanej sytuacji, jeżeli usługa szkolenia mieści się w zakresie usług edukacji, polski podatnik VAT będzie zobowiązany do rozliczenia podatku VAT należnego od świadczonej usługi, według regulacji i stawek obowiązujących na Słowacji. Podstawa prawna: art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy 19
37 Polski podatnik VAT wynajmuje statek hiszpańskiemu podatnikowi VAT. Czy usługa wynajmu powinna być opodatkowana w Polsce? W przypadku świadczenia usługi wynajmu środków transportu miejscem świadczenia jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi — stałe miejsce prowadzenia działalności. W przypadku braku takiej siedziby, lub stałego miejsca prowadzenia działalności, miejscem świadczenia jest miejsce stałego zamieszkania. Dla sytuacji przedstawionej w pytaniu miejscem świadczenia usługi wynajmu statku będzie, co do zasady, Polska. Zatem usługa ta powinna zostać opodatkowana według właściwej stawki podatku obowiązującej w Polsce. Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy 38 Polski podatnik VAT świadczy usługę w zakresie oprogramowania komputerowego dla niemieckiego podatnika VAT. Czy usługa ta powinna zostać opodatkowana w Polsce? Nie. W przypadku usług w zakresie oprogramowania (PKWiU 72.2) świadczonych m. in. na rzecz podatników VAT mających siedzibę lub miejsce zamieszkania w państwie członkowskim innym niż państwo świadczącego usługę, miejscem świadczenia usługi jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku jego braku — stały adres lub miejsce zamieszkania. Zatem dla sytuacji przedstawionej w pytaniu miejscem świadczenia usługi w zakresie oprogramowania komputerowego będą Niemcy. Podstawa prawna: art. 27 ust. 4 pkt 3 ustawy 20
Page 1 and 2: 100 pytań o transakcje wewnątrzws
Page 3 and 4: Spis treści TRANSAKCJE TOWAROWE ..
Page 5 and 6: 2) adres, pod który są przewożon
Page 7 and 8: 6 Polski podatnik VAT UE świadczy
Page 9 and 10: 9 Jak należy rozliczyć wewnątrzw
Page 11 and 12: Wewnątrzwspólnotowe nabycie towar
Page 13 and 14: cu oraz jest zobowiązany do skład
Page 15 and 16: USŁUGI 23 Polski przewoźnik —
Page 17 and 18: 27 Gdzie jest miejsce świadczenia
Page 19: Jest to usługa związana z nieruch
Page 23 and 24: OBOWIĄZEK PODATKOWY 41 Kiedy pows
Page 25 and 26: STAWKI PODATKU 46 W jaki sposób u
Page 27 and 28: ODLICZENIA I ZWROTY PODATKU 50 Czy
Page 29 and 30: 12 miesięcy (lub 4 kwartałów) pr
Page 31 and 32: REJESTRACJA 57 Czy francuski podat
Page 33 and 34: 60 Czy polski podatnik VAT, świadc
Page 35 and 36: 65 Czy polski podatnik VAT świadcz
Page 37 and 38: DEKLARACJE I INFORMACJE PODSUMOWUJ
Page 39 and 40: 73 Czy należy składać „zerowe
Page 41 and 42: ZAPŁATA PODATKU 77 Czy należy ob
Page 43 and 44: 82 Polski podatnik VAT — firma sp
Page 45 and 46: 86 Polski podatnik VAT wykonał us
Page 47 and 48: NOWE ŚRODKI TRANSPORTU 91 Polski
Page 49 and 50: 95 Niemiecki klient nabywa od polsk
Page 51 and 52: 97 Jakie obowiązki spoczywają na
Page 53 and 54: trójstronną. Polski podatnik VAT,

100 pytań o transakcje wewnątrzwspólnotowe - Izba Skarbowa w ...

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?