gradivo_za_29_sejo_obcinskega_sveta_obcine_sevnica_11042018

Razlika med računovodskim in davčnim dobičkom je v davčnih olajšavah in davčnih izgubah, med katerimi
pojasnjujemo najpomembnejše.
Davčno priznani prihodki so enaki prihodkom v izkazu poslovnega izida in znašajo 5.953.766 EUR.
Odhodki v višini 5.895.242 EUR se v davčnem obrazcu korigirajo v skladu z Zakonom o davku od dohodka pravnih
oseb ter drugimi davčnimi predpisi.
Zmanjšanje odhodkov, kar pomeni povečevanje davčne osnove v višini 71.495 EUR predstavljajo:
- oblikovane rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine v znesku 5.299 EUR;
- oblikovani popravek vrednosti terjatev v višini 5.935 EUR;
- stroški prostovoljnega pokojninskega zavarovanja in druga izplačila v zvezi z zaposlitvijo v znesku 53.737
EUR;
- zamudne obresti od nepravočasno plačanih davkov in drugih dajatev in odhodki za donacije 3.585
- odhodki v zvezi z donacijami v celotnem znesku, stroški povezani s poslovnimi partnerji (reprezentanca)
ter nadzorni organi, se v davčnem obračunu priznajo v višini 50 % celotnega stroška iz poslovnih knjig in
skupaj znašajo 2.939 EUR.
Povečanje odhodkov, kar pomeni zmanjšanje davčne osnove, je v znesku 4.825 EUR in izvira iz porabe dolgoročnih
rezervacij.
Davčno priznani odhodki znašajo 5.828.572 EUR.
Razlika med davčno priznanimi prihodki 5.953.766 EUR in odhodki 5.828.572 EUR je davčna osnova v višini
125.194 EUR. Po zmanjšanju davčne osnove za 50 % zneska oblikovanih rezervacij, pripoznanih v drugem
vseobsegajočem donosu v višini 43 EUR, dobimo osnovo 125.151 EUR, katero znižujemo v znesku 69.002 EUR za:
- neizkoriščeni del za vlaganja v opremo in neopredmetena dolgoročna sredstva v višini 28.480 EUR;
- stroške prostovoljnega pokojninskega zavarovanja v višini 38.548 EUR in
- stroške za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju 24 EUR.
- olajšava za donacije 1.950 EUR
Od ugotovljene davčne osnove 56.149 EUR je bil po veljavni stopnji 19 % obračunan davek od dohodka pravnih
oseb za leto 2017 v višini 10.668 EUR.
LETNO POROČILO ZA LETO 2017 71