Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK PGNiG 2010.pdf

Grupa Kapitałowa PGNiG
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2010
(w tysiącach złotych)
2.3.15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Po początkowym
ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej
stopy procentowej. Różnice z wyceny odnoszone są w rachunek zysków i strat. Grupa nie dyskontuje
należności, których termin płatności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy od dnia
bilansowego oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez
dokonanie odpisu aktualizującego, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że nie będzie można
odzyskać całości należnych kwot.
Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw paliwa gazowego dla odbiorców rozliczanych w
grupach taryfowych od 1 do 4, tworzone są wg metody statystycznej. Podstawą tworzenia odpisów
jest analiza danych historycznych o spłacie należności przeterminowanych w poszczególnych
przedziałach wiekowych. Na bazie analizy ustalane są wskaźniki spłacalności, które są podstawą
ustalenia odpisów aktualizujących należności w każdym przedziale wiekowym.
Odpisy aktualizujące należności od pozostałych klientów ujmowane są na podstawie indywidualnej
analizy sytuacji finansowej dłużników.
Na należności przeterminowane powyżej 90 dni oraz na zarachowane opłaty karne, koszty
procesowe, koszty egzekucyjne i odsetki od nieterminowych płatności , odpis aktualizujący tworzy się
w wysokości 100 % wartości należności.
Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów
operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis
aktualizujący.
Należności nieściągalne są odpisywane w rachunek zysków i strat w momencie stwierdzenia ich
nieściągalności. Spisanie lub umorzenie należności z powodu przedawnienia lub nieściągalności
powoduje zmniejszenie odpisów aktualizujących utworzonych uprzednio dla tych należności.
Należności umorzone lub spisane z powodu przedawnienia lub nieściągalności, od których nie
dokonano odpisów aktualizujących lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się
odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
2.3.16. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki
pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności o pierwotnym
okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty
środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów
pieniężnych, składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów,
pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących. Grupa wykazuje kredyty w rachunku
bieżącym jako zmniejszenie pozycji środki pieniężne. Od momentu, w którym kredyty przekroczą
wartość środków pieniężnych wykazywane są w zobowiązaniach krótkoterminowych.
2.3.17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży,
jeśli jego wartość księgowa netto zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji
sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów
(lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie z
uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu
aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna.
Składnik aktywów (lub grupa do zbycia) klasyfikuje się jako przeznaczony do sprzedaży po podjęciu
decyzji przez uprawniony, zgodnie ze statutem / umową Spółki, organ Spółki - Zarząd, Radę
Nadzorczą lub Zgromadzenie Wspólników / Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. Ponadto, składnik
aktywów (lub grupa do zbycia) musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest
racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo, należy oczekiwać, że
sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia klasyfikacji.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w kwocie niższej spośród dwóch wartości:
wartości księgowej netto i wartości godziwej pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jeśli
Strona 29