Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK PGNiG 2010.pdf

Grupa Kapitałowa PGNiG
Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2010
(w tysiącach złotych)
wartość godziwa jest niższa od wartości księgowej netto, różnicę ujmuje się jako odpis aktualizujący w
rachunku zysków i strat. Ewentualne odwrócenie tej różnicy ujmuje się także w rachunku zysków i
strat, ale tylko do wysokości wcześniej utworzonego odpisu.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do sprzedaży (lub grupa do zbycia)
prezentowane są w osobnej pozycji aktywów obrotowych i nie podlegają amortyzacji.
2.3.18. Kapitały własne
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad
określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki dominującej.
Kapitał akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem
jednostki dominującej oraz wpisem do rejestru sądowego.
Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet
kapitału. Akcje własne oraz należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość
kapitałów własnych jednostki dominującej.
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji
powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji.
Koszty emisji akcji poniesione przy powstaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego
zmniejszają kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej do wysokości nadwyżki wartości
emisji nad wartością nominalną akcji, a pozostałą ich część zalicza się do pozostałych kapitałów
rezerwowych.
Efekt wyceny wynikający z zastosowania MSR po raz pierwszy został odniesiony na pozycję
zyski/straty zatrzymane.
Zgodnie z postanowieniami MSR, zysk netto roku ubiegłego spółka może przeznaczyć jedynie na
kapitał spółki lub dywidendę dla akcjonariuszy (udziałowców). Stosowana w polskim systemie
prawnym możliwość podziału zysku na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, Fundusz
Restrukturyzacji, przekazanie zysku pracownikom bądź na inne cele nie znajduje odzwierciedlenia w
postanowieniach MSR. Z tego powodu, Grupa wykazuje wymienione zmniejszenia zysku jako koszty
okresu, w którym wystąpiło wiążące zobowiązanie do przekazania środków. Podział zysku dla
pracowników ujmowany jest w koszcie wynagrodzeń, natomiast przekazanie środków na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych ujmuje się w koszcie świadczeń na rzecz pracowników.
2.3.19. Kredyty bankowe i pożyczki
Oprocentowane kredyty bankowe ujmowane są w wartości uzyskanych wpływów pomniejszonych o
koszty bezpośrednie pozyskania środków. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty i pożyczki
wyceniane są w skorygowanej cenie nabycia przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej. Przy ustalaniu skorygowanej ceny nabycia uwzględnia się koszty związane z
uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Różnica pomiędzy wpływami netto a wartością wykupu jest wykazywana w przychodach lub kosztach
finansowych w okresie wykorzystywania kredytu lub pożyczki.
2.3.20. Rezerwy
Rezerwy są tworzone w przypadku, gdy w następstwie przeszłych zdarzeń na Grupie ciąży istniejący
obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego
obowiązku spowoduje konieczność rozchodu środków stanowiących korzyści ekonomiczne oraz
można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym jego kwota lub termin
wymagalności nie są pewne.
Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i korygowana na każdy dzień bilansowy w celu
ujęcia możliwie najdokładniejszego szacunku.
W Grupie tworzone są rezerwy w szczególności z następujących tytułów:
• rezerwa na koszty likwidacji odwiertów,
• rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne,
• rezerwa na deputaty gazowe wypłacane byłym pracownikom,
• rezerwy związane z ochroną środowiska,
• rezerwa na kary,
• rezerwa na potencjalne zobowiązania,
• rezerwa na roszczenia z tytułu bezumownego korzystania z gruntów.
Strona 30