Haushaltsplan 2013 - Havixbeck

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Vorbemerkungen
NKF – Haushalt 2013 der Gemeinde Havixbeck
Nach dem Gesetz zur Einführung des Neuen Kommunalen Finanzmanagements für Gemeinden in
Nordrhein-Westfalen vom 10.11.2004 müssen die Gemeinden des Landes Nordrhein-Westfalen
seit dem 01.01.2009 ihre Geschäftsvorfälle nach dem System der doppelten Buchführung (Doppik)
erfassen.
Der doppische Haushalt nach dem NKF ermöglicht die
Darstellung der Verwaltungsleistung als Produkte,
Darstellung des Gesamtressourcenaufkommens und –verbrauchs,
Darstellung des Vermögens mit der jährlichen Abschlussbilanz,
Darstellung von Zielen des Verwaltungshandelns (Outputorientierung) und der Ergebnisse,
Unterstützung der flexiblen Mittelbewirtschaftung.
Dabei stützt sich der doppische Haushalt auf drei wesentliche Komponenten:
• Der Ergebnisplan (-rechnung) beinhaltet die Aufwendungen und Erträge. Das insoweit
prognostizierte Jahresergebnis ist relevant für die Beurteilung des Haushaltsausgleichs.
• Der Finanzplan (-rechnung) beinhaltet alle Ein- und Auszahlungen und stellt somit die
Liquiditätsentwicklung der Kommune dar. Im Finanzplan werden ergänzend zu den regelmäßig
wiederkehrenden Ein- und Auszahlung auch die Investitionen sowie die Finanzierungstätigkeit
(Aufnahme und Rückzahlung von Darlehen) dargestellt.
• Die Bilanz weist das Vermögen und dessen Finanzierung nach.
Besonderheiten infolge des Systemwechsels zum 01.01.2009:
Gemäß § 84 GO NRW hat die Gemeinde in ihrer Haushaltswirtschaft eine fünfjährige Ergebnisund
Finanzplanung im Haushaltsplan darzustellen. Hierbei ist das erste Planungsjahr das laufende
Haushaltsjahr. Die Zeitreihe beginnt mit dem letzten vorliegenden Rechnungsergebnis und schließt
mit dem dritten auf das Planungsjahr folgenden Haushaltsjahr. Da bislang nur das Jahresergebnis
für 2009 vorliegt und der Jahresabschluss 2010 nach Vorberatung im
Rechnungsprüfungsausschuss am 19.06.2013 vom Gemeinderat am 11.07.2013 festgestellt
werden soll, werden im Haushalt 2013 nur ein vorläufiges Rechnungsergebnis 2011 und die
Planwerte für die Jahre 2012 bis 2016 dargestellt.
Die nach §§ 2 – 4 GemHVO NRW im Haushaltsplan dargestellten Teilergebnis- und
Teilfinanzpläne sind nach festgelegten Mindestpositionen aufzustellen.
Die im Ergebnisplan veranschlagten Abschreibungen und Erträge aus der Auflösung von
Sonderposten resultieren aus der Fortschreibung der Werte aus der Eröffnungsbilanz vom
01.01.2009.
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