Juli 2014 - Steuerseminare Graf
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SEMINARINHALT<br />
INTERNATIONALES STEUERRECHT I/<strong>2014</strong><br />
AKTUELLES ZUR MITARBEITERENTSENDUNG UND ZUR BESTEUERUNG VON BETRIEBSSTÄTTEN<br />
Fokus grenzüberschreitende Arbeitnehmertätigkeit<br />
1. Was ist neu ab <strong>2014</strong>?<br />
2. Neuregelung / Überarbeitung des BMF-Schreibens aus 2006<br />
zur Besteuerung des Arbeitslohns nach den DBA<br />
- Anpassung an die aktuellen Entwicklungen in der OECD,<br />
der Rechtsprechung sowie die zwischenzeitlich<br />
eingetretenen Rechtsänderungen<br />
- Bestimmung der Ansässigkeit<br />
- Zuweisung des Besteuerungsrechts<br />
- Anwendung der 183-Tage-Klausel<br />
- Besonderheiten wie Grenzübergängerregelung und Personal<br />
auf Schiffen und Flugzeugen<br />
- treaty-overrides -> Anwendung des § 50d Abs. 8 und Abs. 9 EStG<br />
- Arbeitnehmerentsendung zwischen international<br />
verbundenen Unternehmen<br />
- Gewerbliche Arbeitnehmerüberlassung<br />
- Grenzüberschreitende Firmenwagenbesteuerung<br />
- Höhe des steuerpflichtigen / steuerfreien Arbeitslohns<br />
- Auslandstätigkeitserlass und EuGH?<br />
- Anlage N-AUS<br />
3. Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen<br />
bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab <strong>2014</strong><br />
Fokus Betriebsstätten<br />
1. Aktuelle Entwicklungen auf OECD-Ebene / DBA-Recht<br />
INTERNATIONALES STEUERRECHT II/<strong>2014</strong><br />
VERBUNDENE UNTERNEHMEN - GRUNDLAGEN DER VERRECHNUNGSPREISE<br />
Fokus AStG<br />
1. Wegzugsbesteuerung beachten<br />
- Der Wegzug selber - § 6 AStG / § 12 KStG<br />
- Besteuerung nach dem Wegzug<br />
- Auswirkungen auf steuerliche Pflichten in DE<br />
- Erweitert unbeschränkt – beschränkt?<br />
- Auswirkungen / Verschärfungen durch DBA?<br />
2. Grundlagen der Hinzurechnungsbesteuerung<br />
- Betroffene Einkünfte / Tätigkeiten<br />
- Durchführung und Besonderheiten<br />
- Vorgaben der FinVerw<br />
3. Verrechnungspreise auch für sog. KMU immer relevanter<br />
- Grundlagen und Dokumentations-/Nachweiserfordernisse<br />
- Rechtsfolgen bei Verletzung von Mitwirkungspflichten<br />
- Methoden der Verrechnungspreise<br />
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Sonstiges<br />
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Umsetzungen in Deutschland – Auswirkungen des AOA<br />
durch Anpassung AStG<br />
- Erweiterung der Betriebsstättenbesteuerung<br />
- FinVerw und ausländische Betriebsstätten<br />
Von der Begründung bis zur Auflösung<br />
Bau- und Montagebetriebsstätten<br />
Streitfall „ständiger Vertreter“<br />
Betriebsstättengewinnermittlung –<br />
Abgrenzung Stammhaus / Betriebsstätte<br />
- Die neue BsGaV (Betriebsstättengewinnabgrenzungsverordnung)<br />
- Fluchtklausel bei älteren DBA?<br />
Lohnsteuerliche Betriebsstätten: Wann liegen sie vor?<br />
Verlustbehandlung – Wann sind Betriebsstättenverluste final?<br />
Auswirkung bei Drittstaaten und § 2a EStG<br />
Sonderproblem Überführung von Wirtschaftsgütern<br />
Freistellungsmethode und Ausnahmen<br />
Aktuelle Rechtsprechung<br />
Rückfallklauseln im DBA<br />
Verständigungsvereinbarungen = akzeptables Recht?<br />
Verfahrensrechtliche Besonderheiten wie<br />
Informationsaustausch und Verständigungsverfahren<br />
Streitpotenzial geänderte DBA, z.B. DBA-Zypern 2011<br />
Hinweis zu Personengesellschaften<br />
- Neues BMF-Schreiben zur Thematik<br />
- Rückfallklauseln gem. § 50d Abs. 9 und 10 EStG<br />
Beispielfälle | Übersichten<br />
- „BP-Auffälligkeiten“<br />
- Art. 9 OECD-MA und verbundene UN<br />
- Sonderbereich „Funktionsverlagerung“<br />
- Besteuerung sog. Transferpakete<br />
- Sog. APA beim BZSt<br />
- Im Streitfall: Verständigungs-/Schiedsverfahren möglich?<br />
- Neuerungen durch OECD-Entwicklung und<br />
deutsche Gesetzgebung<br />
Sonstiges<br />
1. Aktuelles aus der Gesetzgebung, Rechtsprechung und FinVerw<br />
2. Anzeige-, Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten<br />
3. Beispielfälle | Übersichten<br />
DETAILLIERTER SEMINARINHALT<br />
Die jeweils zu behandelnden Seminarthemen stehen aufgrund der Aktualität erst ca. 2 Monate vor Seminarbeginn fest.<br />
Diese finden Sie auf unserer Internetseite www.steuerseminare-graf.de.<br />
Kompetenz in Sachen Fortbildung<br />
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