Juli 2014 - Steuerseminare Graf
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SEMINARINHALT<br />
Die Lohnsteuer-Außenprüfung<br />
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Regelungen zur Lohnsteuer-Außenprüfung<br />
- Rechtsgrundlagen der Lohnsteuer-Außenprüfung<br />
- Rechte und Pflichten des Lohnsteuer-Außenprüfers<br />
- Rechte und Pflichten des Arbeitgebers<br />
- Erteilung von Auskünften<br />
- Verzögerungsgeld<br />
Verjährung der Steueransprüche<br />
Prüfungsanordnung<br />
Optimale Vorbereitung auf eine LSt-Außenprüfung<br />
- Prüfungsvorbereitung durch den StB<br />
- Arbeitgeber auf die Prüfung vorbereiten<br />
- Ort, Unterlagen, Auskunftspersonen<br />
Dauer und Unterbrechung der Prüfung<br />
IDEA bei der Lohnsteuer<br />
Auf welche Unterlagen der LStAP zugreifen?<br />
- Archiv-CD<br />
- Vorlage der gesamten Finanzbuchhaltung erforderlich?<br />
- Zugriff auf private Konten möglich?<br />
Abschluss der Prüfung<br />
- Schlussbesprechung<br />
- Tatsächliche Verständigung<br />
Erstellung von Kontrollmitteilungen<br />
Neue Ablaufhemmung durch Amtshilferichtlinie-<br />
Umsetzungsgesetz<br />
Ergebnis der Lohnsteuer-Außenprüfung<br />
- Prüfungsbericht<br />
- Haftungsbescheid<br />
- Nachforderungsbescheid – Inanspruchnahme des<br />
Arbeitgebers und / oder des Arbeitnehmers<br />
Auswirkungen der LStAP auf laufende Sachverhalte<br />
Abgrenzung zur Lohnsteuer-Nachschau nach § 42g EStG<br />
Steuernachforderung<br />
Allgemeines<br />
Versteuerungsmethoden bei Inanspruchnahme<br />
des Arbeitgebers<br />
- Brutto-Einzelberechnung<br />
- Netto-Einzelberechnung<br />
- Schätzung der Lohnsteuer nach § 162 AO<br />
- Pauschale Versteuerung<br />
Entgelte von dritter Seite<br />
(z.B. Provisionen bei Bankangestellten)<br />
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Inanspruchnahme des Arbeitnehmers<br />
- Nachforderungsbescheid<br />
- Änderung des Einkommensteuerbescheids<br />
Rückgriffsansprüche gegen den Arbeitnehmer<br />
Verfahrensrechtliche Möglichkeiten gegen Prüfberichte<br />
Prüfungsschwerpunkt: Geldwerte Vorteile<br />
Allgemeines<br />
- Bewertung der geldwerten Vorteile nach § 8 EStG<br />
- Steuerliche Einordnung der geldwerten Vorteile<br />
- Nicht steuerbare Zuwendungen<br />
- Steuerfreier Arbeitslohn<br />
- Die Pauschalierungsmöglichkeiten nach §§ 40ff EStG<br />
- Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 37b EStG<br />
Blockbuster Pkw-Überlassung<br />
- Bruttolistenpreis vs. Fahrtenbuch<br />
- Anscheinsbeweis der Privatnutzung<br />
- Kfz-Nutzung durch beschäftigte Angehörige<br />
- Nutzungsverbote<br />
- Gelegentliche private Nutzung durch AN<br />
- Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu den AK<br />
- Zuzahlungen des AN zu den laufenden Kosten<br />
- Gehaltsumwandlung von Barlohn in Kfz-Gestellung<br />
Rabatte<br />
Gutscheine<br />
- Die verschiedenen Gutscheinarten<br />
- Gestaltungshinweise<br />
- Abgrenzung Barlohn oder Sachlohn<br />
Gestellung von Mahlzeiten<br />
- Kantinenmahlzeiten | Restaurantschecks<br />
- Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeiten | Bewirtungen<br />
Betriebsveranstaltungen<br />
Übernahme von Fortbildungskosten<br />
Gestellung von Unterkünften<br />
Incentives – VIP-Maßnahmen<br />
Durch AG übernommene Lohnsteuermehrungen<br />
anlässlich LSt-Außenprüfung<br />
Nicht auf AN abgewälzte nachgeforderte SV-Beiträge<br />
Kompetenz in Sachen Fortbildung<br />
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