Juli 2014 - Steuerseminare Graf
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SEMINARINHALT<br />
Bilanzierungsfragen bei Kapitalgesellschaften<br />
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Die Erleichterungen durch das MicroBilG –<br />
Erste Praxiserfahrungen<br />
Reform des Ordnungsgeldverfahrens<br />
Steuerliche Problemfelder Darlehen an Gesellschafter<br />
Ergebnisverwendung im Rahmen der Abschlussaufstellung –<br />
Gestaltungsziele<br />
- Ausschüttungsgrundlage – immer wieder interessant<br />
- Vorabausschüttungen vor oder nach dem Ablauf des<br />
Wirtschaftsjahres<br />
- Anforderungen an disquotale Gewinnausschüttung<br />
Krise und Überschuldung – Hinweispflichten nach den<br />
Entscheidungen des BGH aus dem Jahre 2013<br />
Anhang<br />
Neues und Wichtiges zur Besteuerung von<br />
Kapitalgesellschaften<br />
Änderung bei der körperschaftsteuerlichen Organschaft –<br />
Handlungsbedarf in <strong>2014</strong>!<br />
- Gesetzliche Änderung<br />
- Anpassungsbedarf zum 31.12.<strong>2014</strong><br />
Aktuelle Rechtsprechung zu § 8c KStG<br />
- Gesetzesänderungen<br />
- Entscheidungen des BFH<br />
- Verschonungsklausel in der Steuerberatungspraxis<br />
Rund um den Gesellschafter-Geschäftsführer<br />
- Nutzungsvereinbarung Dienstwagen – Nachweispflichten<br />
(BFH-Urteile aus 2013)<br />
- Verzicht auf Pensionszusagen<br />
- Zufluss von Tantiemen – beherrschende und nicht<br />
beherrschende Gesellschafter<br />
- „Konkludenter“ Verzicht auf Gehaltsbestandteile jetzt<br />
möglich - BFH versus BMF?<br />
- Dienstverhältnis mit nahe stehenden Personen<br />
- Steuerfalle: Beratervertrag<br />
- Neues zu Pensionszusagen<br />
Aktuelle Entscheidungen zur vGA / vE<br />
- Ferienimmobilien-Kapitalgesellschaft<br />
- vGA: KSt-Bescheid kein Grundlagenbescheid für<br />
den ESt-Bescheid<br />
Beteiligungen an Kapitalgesellschaften<br />
- Neuregelung der Steuerpflicht von Streubesitzanteilen<br />
- Pauschalierung nach § 8b Abs. 2 KStG und tatsächliche<br />
Kosten – Neues vom BFH<br />
- Neues zum § 8b Abs. 7 KStG<br />
Neues zur Liquidationsbesteuerung<br />
- Behandlung von Gesellschafterdarlehen<br />
- Chance: „Entsorgung“ von Pensionsansprüchen<br />
- Steuerfalle: Darlehen der Gesellschaft an den Gesellschafter<br />
Standortbestimmung Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht bei<br />
vE / vGA nach der Entscheidung des BFH<br />
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- vGA und Schenkungsteuer<br />
- § 7 Abs. 8 S. 1 ErbSTG - Steuerpflicht von verdeckten<br />
Einlagen<br />
Steuerliches Einlagekonto<br />
- „Direkte“ Rückzahlung aus der Kapitalrücklage möglich?<br />
- Unterjährige Zugänge im steuerlichen Einlagekonto<br />
- Auflösung und Ausschüttung einer Kapitalrücklage<br />
- Haftungsfalle „Einlagekonto“ nach § 27 KStG<br />
Neues und Wichtiges zur Besteuerung der<br />
Gesellschafter<br />
Besteuerung von Gewinnausschüttungen<br />
Änderung zur „Kirchensteuerdatenbank“ zum 01.01.<strong>2014</strong><br />
und 01.01.2015<br />
Gesellschafterdarlehen und Abgeltungsbesteuerung<br />
- Welche wichtigen Verfahren laufen beim BFH?<br />
- Verbot des WK-Abzugs – Stand der Rechtsprechung<br />
- Darlehen von nahe stehenden Personen<br />
Darlehensausfall als nachträgliche AK im PV<br />
- BFH und BGH zu Krisendarlehen<br />
- Darlehensgewährung zu Gunsten der Gesellschaft und<br />
Mitgesellschafter<br />
- Erfassung von Drittaufwand bei vertraglichem<br />
Aufwendungsersatzanspruch – Neues vom BFH<br />
Überlassung von WG zu fremdüblichen Konditionen<br />
- Grundsatzfragen zur Anwendung des<br />
Teileinkünfteverfahrens<br />
- Teilentgeltliche / unentgeltliche Überlassung von WG<br />
- Laufende Aufwendungen auf die Substanz des<br />
überlassenen Betriebsvermögens<br />
- Finanzierungskosten<br />
Darlehensforderungen im BV des Gesellschafters<br />
- Teilwertabschreibung<br />
- Wertaufholung<br />
- Finanzierungskosten<br />
- Bürgschaftsinanspruchnahme<br />
Betriebsaufspaltung<br />
- Nießbrauch<br />
- Einstimmigkeit und personelle Verflechtung – BFH<br />
Schuldzinsen nach Wegfall der Beteiligung – Zeitpunkt<br />
des Untergangs der Beteiligung<br />
Veräußerungsverluste aus § 17 EStG ab 2011 weiterhin<br />
zu 100 % abziehbar?<br />
Ermittlung des Veräußerungspreises bei Verkauf an nahe<br />
Angehörige<br />
Weitere wichtige Punkte<br />
Typisch / atypisch stille Gesellschaft<br />
Wann ist die „GmbH & atypisch Still“ sinnvoll? –<br />
Gestaltungsoptionen<br />
Vertragsklauseln für vGA in der Gestaltungspraxis<br />
Kompetenz in Sachen Fortbildung<br />
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