Juli 2014 - Steuerseminare Graf
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SEMINARINHALT<br />
PV-Anlagen bei der EST<br />
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Problematik der Überschusserzielungsabsicht bei Anlagen<br />
ab 1.4.2012<br />
Eigenständiger Betrieb / Mehrheit von Betrieben<br />
Gewillkürtes oder notwendiges BV eines anderen Betriebs möglich?<br />
Abfärberegelung bei Personengesellschaften<br />
- Welche PG sind betroffen?<br />
- Gestaltungen zur Vermeidung der Abfärberegelung<br />
Zu den Fragebögen des FA bei PV-Anlagen<br />
Ermittlung der Anschaffungs-/Herstellungskosten<br />
Zugaben und Sachrabatte (Handy, Notebook) bei Erwerb einer<br />
PV-Anlage<br />
Stromspeichergerät für PV-Anlage<br />
Einbezug von Gebäudeherstellungskosten?<br />
Ausfall von Anzahlungen durch Insolvenz Lieferant<br />
Behandlung öffentlicher Förderungen<br />
AfA-Beginn bei verzögerter Abnahme der Anlage<br />
Problematik des IAB bei PV-Anlagen<br />
- IAB vor Betriebseröffnung<br />
- Wesentliche Betriebserweiterung<br />
- Wirkung des Selbstverbrauchs auf § 7g EStG<br />
- IAB und § 15a EStG<br />
- Verzinsung bei rückwirkender Auflösung IAB<br />
Fremdfinanzierung von PV-Anlagen<br />
- Eigentum eines Ehegatten und Finanzierung über beide Ehegatten<br />
- Wann greift der Drittaufwand?<br />
Zusammensetzung der Betriebseinnahmen<br />
Besitzunternehmen liefert Strom an Betriebs-GmbH<br />
- Welche Werte sind zu verrechnen?<br />
- Umsatzsteuer<br />
- EEG-Umlage<br />
Dachsanierung angepachteter Dächer – Ertragsteuerliche<br />
Behandlung bei Pächter und Verpächter<br />
Sanierung von unentgeltlich überlassenen Dächern<br />
Einzelmaßnahmen zur Sicherung des Dachstuhls<br />
- BA oder AK/HK der PV-Anlage<br />
- VorSt-Abzug – neue Entscheidungen<br />
Austausch von schadhaften Modulen – Reparatur oder<br />
neues Wirtschaftsgut?<br />
TW-Abschreibung oder AfaA wegen Preisverfall bei PV-Anlagen<br />
Behandlung des Abrechnungsentgelts<br />
USt als regelmäßig wiederkehrende BA<br />
Bauabzugsteuer, § 48 EStG<br />
Rückstellung für künftigen Rückbau der PV-Anlage<br />
AfaA bei Ausfall bzw. Leistungsreduzierung der Anlage<br />
Ermittlung des Selbstverbrauchs in kWh<br />
Verwendung des Selbstverbrauchs<br />
- Für private Zwecke<br />
- Verbrauch in einem anderen Betrieb des Betreibers<br />
- Lieferung an Mieter<br />
Bewertung des Selbstverbrauchs – Abgrenzung nach<br />
Inbetriebnahme und Abgrenzung zur USt<br />
PV-Anlagen bei der UST<br />
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Unternehmereigenschaft bei der USt<br />
Die Zuordnungsproblematik seit 1.4.2012<br />
- Zuordnungsentscheidung immer wichtiger<br />
- Die Möglichkeit der Zuordnungen an Fallbeispielen<br />
Erweiterung einer PV-Anlage und Zuordnungsfragen<br />
VorSt-Abzug aus:<br />
anteiligen HK des Gebäudes / Herstellung Schuppen /<br />
Errichtung Carport / Dachsanierung / Dachverstärkung<br />
Dachverpachtung gegen Übernahme Dachsanierung<br />
- Wirkungen bei Pächter und Verpächter<br />
- Umstrittene Auffassungen der Finanzverwaltung<br />
Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG<br />
- Lieferung von Elektrizität<br />
- Poolgesellschaften<br />
- Bauleistungen bei PV-Anlage<br />
Stromlieferung an Mieter – steuerfrei oder steuerpflichtig<br />
Die neuen Bewertungsregeln zum Selbstverbrauch bei<br />
der Umsatzsteuer<br />
Abgabe von Elektrizität an nahe stehende Personen<br />
Kleinunternehmerregelung<br />
PV-Anlagen bei der Land- und Forstwirtschaft<br />
Wechsel des Betreibers einer PV-Anlage<br />
Veräußerung einer PV-Anlage<br />
VorSt-Berichtigung nach § 15a UStG<br />
PV-Anlagen - Weitere wichtige Punkte<br />
Gewerbeanmeldung erforderlich?<br />
Gewerbesteuerlicher Zerlegungsmaßstab bei PV-Anlagen<br />
IAB bei der Gewerbesteuer<br />
Veräußerung Gebäude mit PV-Anlage – Wirkung bei der<br />
Grunderwerbsteuer<br />
Sale-and-lease-back-Verfahren bei PV-Anlagen<br />
- Probleme bei Ausfall des Verkäufers / Pächters<br />
- Liegt eine verdeckte Kapitalanlage nach § 20 EStG vor?<br />
- Scheitert der VorSt-Abzug?<br />
Beteiligungsmodelle bei PV-Anlagen<br />
Kommanditanteil / Bruchteilseigentum / Energie-<br />
Genossenschaften / Wohnungseigentümergenossenschaft<br />
Aktien einer insolventen PV-AG im Depot<br />
Anleihen eines PV-Unternehmens im Depot<br />
- Totalausfall / Teilausfall / Wertlos werden<br />
- Maßnahmen zur Sicherung der Verluste § 20 EStG<br />
PV-Anlagen bei anderen Rechtsgebieten<br />
Vorgezogene Altersrente / Familienversicherung in<br />
der KV / Elterngeld<br />
Unser neues und erweitertes Excel-Tool zur PV-Anlage<br />
- Nur für die Teilnehmer/innen dieser Reihe<br />
- Funktionen: Ermittlung der AK / EÜR / USt<br />
Komplettfall für Anlage vor dem 1.4.2012 mit Selbstverbrauch<br />
Komplettfall für Anlage ab dem 1.4.2012 mit privatem und<br />
betrieblichem Selbstverbrauch<br />
Kompetenz in Sachen Fortbildung<br />
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