P.T. MAGAZIN 05/2009

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Wirtschaft
Unendliche Liquidität
(Foto: © S. Hofschläger/PIXELIO)
Wie Unternehmer durch betriebliche Altersversorgung
konkursreif finanziert werden
Nach Angaben der „WELT am Sonntag“
sind 56 Prozent aller Unternehmen
dazu bereit, sich an einer
Betriebs rente finanziell zu beteiligen.
Die Motive sind durchaus
ver schie den, können altruistischer
sowie egoistischer Natur sein. Sozial
argumentiert beispielsweise Eugen
Müller vom Bund Deutscher Arbeitgeberverbände
(BDA): „Für uns ist
es ein sozialpolitisches Anliegen, zu
einem besseren Mix der Beschäftigten
bei ihrer Altersabsicherung zu
kommen.“
Die dritte Säule
n Arbeitnehmer schließt über den Arbeitgeber
eine Versicherung ab, Bei träge
werden direkt vom Gehalt abge zogen,
sind steuerlich förderungswür dig.
n Voraussetzung: Pflichtversicherung
des Arbeitnehmers in der gesetzlichen
Rentenversicherung
n seit Januar 2002 hat jeder Arbeit nehmer
das Recht, einen Teil seines Gehaltes
durch Gehaltsumwandlung in eine
betriebliche Altersvorsorge zu investieren,
der Staat fördert diese Form
der Altersvorsorge mit besonderen
Vergünstigungen
n Mitarbeiter können auch weiter hin
bis zu vier Prozent der Beitrags be messungs
grenze steuerfrei und sozialabgabenfrei
in ihren Altersvorsorgevertrag
einzahlen. Für 2008 beträgt dieser
Betrag maximal 2.544 Euro und im
Jahr 2009 bis zu 2.592 Euro. Damit
läuft die Sozialabgabenfreiheit auf die
Einzahlungen der Mitarbeiter nicht
aus, sondern gilt unbefristet weiter.
(Foto: © Rainer Sturm/PIXELIO)
Ganz anders klingt dagegen der Präsi
dent des Bundesverbandes mittelständische
Wirtschaft (BVMW),
Mario Ohoven in seinem Statement
gegenüber der „WELT am Sonntag“:
„Das hat für mittelständische Unternehmer
nicht nur steuerliche Vorteile.“
Letztendlich senke die bAV die
Lohnzusatzkosten.
Die Lage
Der Verlag Dashöfer fasst die aktuelle
Lage kurz und präzise zusammen:
wer heutzutage Wirtschaftsnachrichten
liest, kann schnell den
Glauben an das Gute verlieren. So
häufen sich Meldungen, dass es insbesondere
für Mittelständler zunehmend
schwierig wird, die bestehende
Kreditlinie zu verlängern oder
Liquidität durch neue Kredite langfristig
zu sichern.
Die Folgen sind erheblich: Branchenkennern
zufolge scheitern derzeit
fast 60 Prozent der Kreditverhandlungen.
Dies alles könnte man
vielleicht noch als Phänomen der
angespannten wirtschaftlichen Lage
deuten, hätte nicht die EZB den Leitzins
bereits merklich gesenkt, um
eben diesen Folgen für KMU vorzubeugen.
Keine Kurzschlüsse bitte!
Die Begründung der Banken muss
sich für mittelständische Unternehmen
wie ein Schlag ins Gesicht
anfühlen: Mit dem Banken­Plus aus
niedrigem Leitzins und gestiegenen
Zinssätzen wolle man langfristige
Finanzierungen am Kapitalmarkt
absichern. Sicherheit für die Verbindlichkeiten
der Banken – schön
und gut, aber wo bleibt der Mittelstand?
„Auf der Strecke“, resümiert
der Verlag zutreffend.
Da gibt es Scheinlösungen, die
fürs erste wieder Geld in die Kasse
bringen. Doch passen Sie auf, es
gibt auch Versicherungsmakler, die
Ihnen das Fell über die Ohren ziehen.
Halten Sie sich an Sachverständige,
die genauer hinsehen:
Die Lösung der Versicherer
für den Mittelstand
Stellen Sie sich einmal vor: Es
erscheint Herr Versicherungsmakler
C. und stellt dem Unternehmer
folgendes Modell vor: Von der Bank
bekommen Sie kein Geld mehr –
von mir erhalten Sie unendlich
viel Liquidität, und dies ganz ohne
irgendeine Kreditsicherheit. Auch
Ihre Bank wird begeistert sein, denn
vorbei ist der Zustand hoher Kosten
durch Überziehungskredite.
Die Lösung ist ganz einfach, meint
der Makler: Nach § 1 b Betriebsrentengesetz
(BetrAVG) können Sie mit
beispielsweise 10.000 Euro Einmalbeitrag
eine Direktversicherung
kaufen. Beim (gespaltenen) Bezugsrecht
sehen Sie 20 Prozent arbeitgeberfinanziert
für Ihren Arbeitnehmer
vor (das ist die Garantie der
Versicherung) – und 80 Prozent für
sich selbst (dies finanziert sich aus
„Überschüssen“).
Nebelkerze
Diese Maklerlösung verwirrt auch
Fachleute. Offenbar eine Nebelkerze,
denn in Wirklichkeit muss in einem
derartigen Fall das von Beginn an
widerrufliche Bezugsrecht an der
Versicherungs­Garantieleistung
zu 100 Prozent für den Mitarbeiter
vorgesehen werden – hinsichtlich
der ungewissen künftigen Versicherungs­Überschüsse
und des Todesfallrisikos
wird das Bezugsrecht
beim Arbeitgeber liegen.
Damit bekommen Sie, so die weitere
Verkaufs­Überlegung des Maklers,
durch die Absetzung der Kosten
40 Prozent vom Finanzamt wieder,
denn die 10.000 Euro setzen Sie
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