Anwender-Dokumentation Differenzbesteuerung
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<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
<strong>Anwender</strong>-<strong>Dokumentation</strong><br />
<strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Anwendung in<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 0 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Allgemein<br />
Die Berechnung der gesetzlich vorgeschriebenen Differenzsteuer geschieht in FORMEL 1<br />
automatisch.<br />
Dazu sind gewisse Parameter zu setzen und Abläufe einzuhalten, die nachfolgend<br />
beschrieben sind.<br />
Ein Berechnungsbeispiel befindet sich am Ende dieses Dokumentes.<br />
Stammdaten<br />
Erlösgruppe<br />
Für Differenzbesteuerte Fahrzeuge kann eine Erlösgruppe verwendet werden, die auch für<br />
andere Gebrauchtfahrzeuge genutzt wird (keine separate Erlösgruppe erforderlich).<br />
Entscheidend ist, dass über eine separate Erlösspalte spezielle FIBU-Erlös-Konten<br />
angesprochen werden (Kasse 8 / Felder 1 + 2).<br />
1.9.5 Kontenzuordnung Erl.Gruppen<br />
----------------------------------------------------------------<br />
Erl.Grp: 300 GW Diff. oder 1 Erl.Spalte: 07 Differenzbesteu<br />
----------------------------------------------------------------<br />
1 VK: 000008310<br />
VE-GEBRAUCHTWAGEB 25A USTG<br />
----------------------------------------------------------------<br />
2 RA: 000008310<br />
VE-GEBRAUCHTWAGEB 25A USTG<br />
----------------------------------------------------------------<br />
3 AK: 000007300<br />
AK-GEBRAUCHTWAGEN<br />
----------------------------------------------------------------<br />
4 EK: 000003300<br />
WE-GEBRAUCHTWAGEN<br />
Bild: Konto-Nummern nur beispielhaft.<br />
Diese Erlösgruppe kann in �1.9.3�, Unterpunkt Erl.Grp.Gebrauchtfahrzeug als Vorschlagswert<br />
hinterlegt werden - sie wird dann bei 3.1-Inzahlungnahmen automatisch vorgeblendet<br />
(s. unten).<br />
Fahrzeug-Parameter - Erlösgruppe Gebrauchtfahrzeug<br />
----------------------------------------------------------<br />
1 Erlösgruppe Fahrzeug : 300 GW Diff. oder 16 %VST<br />
2 Erlösgruppe Zubehör : 300 GW Diff. oder 16 %VST<br />
Bild: Erlösgruppen-Nummern nur beispielhaft.<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 1 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Auftragsart<br />
Zum Verkauf differenzbesteuerter Fahrzeuge ist eine separate Auftragsart zu verwenden !<br />
In den �9.11.2� -Auftragsarten-Parametern ist dabei im Feld 32 die Erlösspalte gemäß<br />
Steuerung in den �1.9.5�-Erlösgruppen zu hinterlegen (s. oben).<br />
EK/VK-Daten<br />
Feld 3 EK-Preis<br />
Dieser Preis bildet die Grundlage der beim späteren Verkauf zu berechnenden Differenz<br />
(keine Berücksichtigung EK-Erhöhender Aufträge !).<br />
Der Preis wird bei einer 3.1-Inzahlungnahme direkt von dort übernommen.<br />
Feld 4 Bas.Diff.St<br />
Dieses Feld hat z.Zt. in FORMEL 1 keine Auswirkung<br />
Feld 18 MWSt.Schl./KZ<br />
Der MwSt.-Schlüssel muss auf "1" stehen (= voller MwSt.-Satz, da die spätere Differenz<br />
zu diesem MwSt.-Satz besteuert wird).<br />
Das MwSt.-Kennzeichen muss auf "1" stehen (= inkl. MwSt., da der VK-Preis inkl.<br />
Differenz-Steuer ist).<br />
19 Steuer<br />
In den EK/VK-Daten jedes Gebrauchtfahrzeuges ist über das Feld Steuer die<br />
Versteuerungsform festzulegen:<br />
E = Eigenfahrzeug = Ankauf von Privat (<strong>Differenzbesteuerung</strong>)<br />
V = Vorsteuer bereits abgezogen (bei Ankauf von einem Firmenkunden)<br />
A = Agentur (Verkauf im Auftrag eines Anderen)<br />
18 MWSt.Schl./KZ : 1 / 1<br />
19 Steuer/ZB-EK : E / 00<br />
20 Erlösgruppe : 300 GW Diff. Oder<br />
Feld 22 VK-Preis<br />
Zur Beachtung: Der VK-Preis beinhaltet bereits die ggf. abzuführende Differenzsteuer<br />
(siehe Berechnungsbeispiel unten).<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 2 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Anwendung<br />
Inzahlungnahme<br />
� Die Inzahlungnahme muss mit einer speziellen Auftragsart erfolgen.<br />
Bei der 3.1-Inzahlungnahme eines Gebrauchtfahrzeuges erfolgt eine Abfrage, deren<br />
Beantwortung die Versteuerung beim späteren Verkauf des Fahrzeuges steuert.<br />
Privat Versteuerung als <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
WICHTIG: Der hier eingegebene Inzahlungnahme-Betrag bildet die Grundlage<br />
der beim späteren Verkauf zu berechnenden Differenz (keine Berücksichtigung<br />
EK-Erhöhender Aufträge !).<br />
Gewerblich Vorsteuerabzugsberechtigtes Gebrauchtfahrzeug (Vorlage einer Rechnung<br />
des Inzahlung-Gebers erforderlich !)<br />
Bild: Beispiel eines Inzahlungnahme-Beleges<br />
Verkauf<br />
Beim Verkauf des Fahrzeuges ist die spezielle Auftragsart zu verwenden.<br />
Hierin kann noch gesteuert werden, ob das Fahrzeug tatsächlich per <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
verkauft werden soll, oder ob der Gesamtbetrag versteuert werden soll.<br />
Verkauf per <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Das Kennzeichen Diff.St. ist auf "1" zu belassen (=Vorschlagswert).<br />
Dadurch wird schon am Bildschirm der zu versteuernde Differenzbetrag ausgewiesen (auf<br />
diesen Betrag wird MwSt. erhoben - siehe auch Berechnungsbeispiel unten).<br />
-- Verkaufsdaten ---------------------------------------------------------------<br />
amtl. Kennz. : GAP-LM 1 Einkaufspreis : 500,00 MwSt-Schl: 1<br />
Zulassungsdat.: 26.07.05 Verkaufspreis : 600,00 MwSt-Kenz: 1<br />
Verkäufer : 002 Erlösgruppe : 300 Rabatt % : 0,00 %<br />
Fritz Freundlich<br />
VK-Garantie : N EK-Pr.erhöhend : 0,00 Diff.St. : 1<br />
VK-Zuordnung : K Erlgrp.EK erhö.: 300 Diff.Betr: 86,21<br />
0=Gesamtbetrag versteuern 1=Differenzbeststeuerung anwenden<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 3 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Auf dem Rechnungsausdruck wird nur der Gesamt-VK-Preis angedruckt - in dem<br />
Druckbereich, in dem normalerweise die MwSt. ausgewiesen wird, wird automatisch ein<br />
Hinweis "Kein Umsatzsteuerausweis gemäß §25a(3) UStG möglich." angedruckt.<br />
Kein Umsatzsteuerausweis gemäß Fahrzeugpreis EUR 600,00<br />
§25a(3) UStG möglich. --------------------------------<br />
Endsumme EUR 600,00<br />
================<br />
Werden auf dem Auftrag weitere Positionen fakturiert (im Beispiel 1 Ersatzteil und 1<br />
Zubehör), wird für diese die gesetzliche MwSt. ausgewiesen:<br />
Kein Umsatzsteuerausweis gemäß Fahrzeugpreis EUR 3000,00<br />
§25a(3) UStG möglich. Gesamt Teile EUR 3,50<br />
Gesamt Sonstige EUR 431,03<br />
16,00% MwSt von 434,53 = 69,52 Gesamt Steuer EUR 69,52<br />
--------------------------------<br />
Endsumme EUR 3504,05<br />
================<br />
Bild: farbliche Markierung nur zur Verdeutlichung (nicht auf Originalbeleg).<br />
WICHTIG:<br />
� EK-Preis ist der tatsächliche EK-Preis des Fahrzeuges (EK-Erhöhende Aufträge<br />
werden dabei NICHT berücksichtigt !)<br />
Gesamtbetrag versteuern<br />
Bei Wahl der Möglichkeit "Gesamtbetrag versteuern" ist das MwSt-Kenz im Auftrag<br />
entscheidend:<br />
MwSt-Kenz = 1 (VK. 0 inkl. MwSt.) = Die MwSt. wird aus dem Fahrzeug-Endpreis<br />
herausgerechnet (s. Beispiel).<br />
MwSt-Kenz = 0 (VK. 0 excl. MwSt.) = Die MwSt. wird auf den Fahrzeug-Endpreis berechnet<br />
und aufgeschlagen.<br />
Fahrzeugpreis EUR 517,24<br />
Gesamt Steuer EUR 82,76<br />
--------------------------------<br />
16,00% MwSt von 517,24 = 82,76 Endsumme EUR 600,00<br />
================<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 4 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Berechnungsbeispiel<br />
Fahrzeug-Einkauf 500,00<br />
Fahrzeug-Verkauf 600,00<br />
Differenz 100,00<br />
Diese Differenz ist inkl. MwSt., d.h. der Differenzbetrag setzt sich<br />
so zusammen:<br />
Differenz netto 86,21<br />
Differenz-Steuer 13,79<br />
Summe 100,00<br />
(Berechnung im Beispiel mit MwSt.-Satz von 16%)<br />
WICHTIG:<br />
EK-Preis ist der tatsächliche EK-Preis des Fahrzeuges (EK-Erhöhende Aufträge<br />
werden dabei NICHT berücksichtigt !)<br />
Der VK-Preis beinhaltet generell die evtl. abzuführende Differenzsteuer.<br />
"Null- oder Negativgeschäft"<br />
Bei "Null- oder Negativgeschäften" (keine, oder negative Differenz) entfällt die<br />
Differenzsteuer (keine Rückerstattung oder Abzug möglich).<br />
-- Verkaufsdaten ---------------------------------------------------------------<br />
amtl. Kennz. : GAP-HM 1 Einkaufspreis : 3 000,00 MwSt-Schl: 1<br />
Zulassungsdat.: 25.07.05 Verkaufspreis : 2 500,00 MwSt-Kenz: 1<br />
Verkäufer : 002 Erlösgruppe : 300 Rabatt % : 0,00 %<br />
Fritz Freundlich<br />
VK-Garantie : N EK-Pr.erhöhend : 0,00 Diff.St. : Ja<br />
VK-Zuordnung : K Erlgrp.EK erhö.: 300 Diff.Betr: 0,00<br />
Bild: Beispiel eines Negativgeschäftes - der Diff-Betrag bleibt leer.<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 5 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Protokolle / Verbuchung<br />
Inzahlungnahme<br />
Protokoll Tagesabschluss ATA (Erlösübersicht)<br />
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------<br />
D E B I T O R E N I SOLL HABEN<br />
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------<br />
0026789 Christine Müller GW - Inzahlungnahme I 3300 500,00<br />
AUFA: 31 AUF-NR. 050301 RE-NR. 300006 I -------------------<br />
RECHNUNGSBETRAG : 500,00- EUR I 500,00<br />
------------- I 500,00-<br />
RECHNUNGSNETTO-BETRAG : 500,00- EUR I<br />
I<br />
WAREN-VK 0,00 AUFWAND 0,00 = 0.00 % Ertrag I<br />
I<br />
ACHTUNG : I<br />
Konto 000008300: MwSt-ungleich * I<br />
I<br />
* = Meldung programmtechnisch bedingt / kein Fehler !<br />
Buchungs-Übersicht FIBU<br />
Konto-Nr. Bchg Beleg Gegen- Skonto U S t Betrag Erklärung<br />
Schl. Nummer Datum Konto<br />
-----------------------------------------------------------------------------<br />
3300 89 30000605 27.07.05 500,00 S 3300 = WE-GEBRAUCHTWAGEN<br />
Text: I: Y554151 0026789<br />
Zusatz-Text: /1 GW - Inza<br />
16789 75 30000605 27.07.05 500,00-S 16789 = Kunden-Konto<br />
Text: I: Y554151 0026789<br />
Zusatz-Text: /1 GW - Inza<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 6 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Tagesabschluss "ATA (Differenzsteuer-Protokoll)"<br />
27.07.05 Autohaus Muster, 82418 Murnau Seite 1<br />
Tp04/10:30/!Ma! GW-Differenzsteuer Protokoll - Einzelnachweis<br />
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------<br />
Re.Nr. Datum-EK Datum-VK EK-Preis VK-Preis Differenz Erl.Netto MWSt Fahrg.Nr Modell-Bez.<br />
--------------------------------------------------------------------------------<br />
300007 27.07.05 27.07.05 500,00 600,00 100,00 86,20 13,80 WVWZZZ6NZYY554151 Polo Limousine<br />
300008 25.05.04 27.07.05 3 000,00 2 500,00 500,00- 0,00 0,00 ZLA83400000152601 LANCIA<br />
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------<br />
Gesamt Summen: 3 500,00 3 100,00 400,00- 86,20 13,80<br />
� WICHTIG:<br />
Dieses Protokoll unterliegt der Aufbewahrungspflicht (xx Jahre).<br />
Protokoll Tagesabschluss "ATA (Erlösübersicht)"<br />
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------<br />
0027893 Lisa Müller GW-Rg. <strong>Differenzbesteuerung</strong>I<br />
AUFA: 36 AUF-NR. 050302 RE-NR. 300007 I 8315 86,21<br />
I 8310 500,00<br />
RECHNUNGSBETRAG : 600,00 EUR I 7300 500,00<br />
ABZÜGLICH MWST : 13,79 EUR I 3300 500,00<br />
------------- I ----------------------<br />
RECHNUNGSNETTO-BETRAG : 586,21 EUR I 500,00 1086,21<br />
I 586,21<br />
WAREN-VK 600,00 AUFWAND 500,00 = 16.67 % Ertrag<br />
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 7 / 8
<strong>Anwender</strong>-Doku FORMEL 1<br />
Ablauf <strong>Differenzbesteuerung</strong><br />
Buchungs-Übersicht FIBU<br />
Konto-Nr. Bchg Beleg Gegen- Skonto U S t Betrag Erklärung<br />
Schl. Nummer Datum Konto<br />
------------------------------------------------------------------------------<br />
7300 89 30000705 27.07.05 500,00 S 7300 = ANSCHAFFUNGSKOSTEN-<br />
Text: G: Y554151 0027893 GEBRAUCHTWAGEN<br />
Zusatz-Text: /3 GW-Rg. Di<br />
17893 75 30000705 27.07.05 600,00 S 17893 = Kunden-Forderung<br />
Text: G: Y554151 0027893<br />
Zusatz-Text: /3 GW-Rg. Di<br />
1775 86 30000705 27.07.05 13,79 H 1775 = UMSATZSTEUER 16%<br />
Text: G: Y554151 0027893<br />
Zusatz-Text: /3 GW-Rg. Di<br />
3300 86 30000705 27.07.05 500,00 H 3300 = WARENEINSATZ-GEBRAUCHTWAGEN<br />
Text: G: Y554151 0027893<br />
Zusatz-Text: /3 GW-Rg. Di<br />
8310 86 30000705 27.07.05 500,00 H 8310 = ERLÖSE-GEBRAUCHTWAGEN<br />
Text: G: Y554151 0027893<br />
Zusatz-Text: /3 GW-Rg. Di<br />
8315 86 30000705 27.07.05 86,21 H 8315 = MEHRERLÖS GEBRAUCHTWAGEN 25A<br />
Text: G: Y554151 0027893<br />
Zusatz-Text: /3 GW-Rg. Di<br />
01.08.2005 © CARDIS GmbH & Co. KG, Murnau, 2005 Seite 8 / 8
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