Ärzt*in für Wien 2023/11

NEWS INTERN
Serie Wohlfahrtsfonds – Teil 5
Steuervorteile des Wohlfahrtsfonds
Der Wohlfahrtsfonds der Wiener Ärztekammer bietet für seine Mitglieder vor allem eines: soziale
Sicherheit. Doch nicht nur das. Diesmal werfen wir das Schlaglicht auf ein oft übersehenes Element
des Wohlfahrtsfondssystems: die Steuerersparnisse, die durch den Wohlfahrtsfonds geboten werden.
Von Magdalena Gruber
Fotos: Philip Steury/stock.adobe.com
► Das Streben nach finanzieller
Effizienz und Steuerersparnissen
ist heute von großer Bedeutung.
Umso besser, wenn auch die Mitgliedschaft
im Wohlfahrtsfonds der Wiener
Ärztekammer einen positiven Einfluss
auf die finanzielle Gesundheit seiner
Mitglieder hat. Heute schauen wir uns
an, wie diese Steuervorteile des Wohlfahrtsfonds
zustande kommen und
welche Vorteile sie konkret bieten.
Vollständig absetzbar
Der Wohlfahrtsfonds ist rechtlich gesehen
eine Pflichtversicherung, bei
dessen Beiträgen es sich um gesetzlich
vorgeschriebene Zahlungen zu sogenannten
Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen
handelt. Ärztinnen
und Ärzte, Zahnärztinnen und Zahnärzte
haben dadurch im Laufe ihres Berufslebens,
aber vor allem später in der
Pen sion, Ansprüche auf verschiedene
Leistungen. Diese umfassen im Wesentlichen
eine Invaliditätsunterstützung,
Hinterbliebenenversorgung, Kinderunterstützung,
oder eben die Alterspension.
Wohlfahrtsfonds
aktueller denn je?
Wir sagen, ja! Denn:
•Beiträge sind zur Gänze steuerlich
absetzbar
•Der Wohlfahrtsfonds arbeitet
nicht gewinnorientiert (sondern
werterhaltend)
•Professionelles Fondsmanagement
(Beratung und Betreuung
durch externe Expertinnen und
Experten aus der Vermögensverwaltung
und der Versicherungsmathematik)
•Solidaritätsprinzip – Leistungsansprüche
ab dem ersten Tag
der Mitgliedschaft
Beispiel
Im Verlauf des Ansparzeitraums (Zeitraum
der Beitragszahlungen), in unserem Beispiel
20 Jahre, zahlt eine Ärztin in einem Angestelltenverhältnis
Beiträge mit einem persönlichen
Grenzsteuersatz von 50 Prozent.
20 Jahre später, wenn die Ärztin ihre Wohlfahrtsfondspension
erhält, liegt ihr Grenzsteuersatz
zu diesem Zeitpunkt bei 40
Prozent. Der nominelle Renditezuwachs aus
der Beitragszahlung beträgt somit 10 Prozent
der Beitragsleistung. Wenn man zusätzlich
berücksichtigt, dass die Versteuerung erst 20
Jahre nach den Beitragszahlungen erfolgt, erhöht
sich dieser Renditezuwachs entsprechend
dem Zinseffekt. Bei einer angenommenen
Das Gesetz besagt, dass Pflichtbeiträge,
die an Einrichtungen, die der Kranken-,
Unfall-, Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenversorgung
dienen, steuerlich
zur Gänze geltend gemacht werden
können. Durch diese gesetzliche Verpflichtung
sind die Wohlfahrtsfondsbeiträge
– im Unterschied zu Zahlungen
an private Pensionskassen – steuerlich
zur Gänze absetzbar.
Selbstständig Erwerbstätige können die
Wohlfahrtsfondsbeiträge als Betriebsausgaben
von der Steuer absetzen.
Bei Dienstnehmerinnen und Dienstnehmern
im Angestelltenverhältnis
erfolgt dies im Regelfall automatisch
über den Dienstgeber (im Zuge der
Akontierung) beziehungsweise durch
den Werbungskostenabzug bei Einkünften
aus nichtselbständiger Arbeit.
Das bedeutet, dass bis zu 50 Prozent der
eingezahlten Beiträge (abhängig vom
individuellen Grenzsteuersatz) über die
Einkommensteuer zurückerstattet werden
können.
Das bedeutet,
dass
bis zu 50
Prozent der
eingezahlten
Beiträge
über die
Einkommensteuer
zurückerstattet
werden
können.
durchschnittlichen Rendite von 3 Prozent per
anno ergibt dies über 20 Jahre gerechnet einen
Renditezuwachs von rund 18 Prozent. Natürlich
ist dieser Renditezuwachs bei Auszahlung
der Pension in Form einer Rentenzahlung auch
abhängig von der persönlichen Lebenserwartung
der Ärztin.
Bei einer Einmalauszahlung der Pensionsleistung
im Zeitpunkt des Antritts der Pension
ist der Renditeeffekt der Steuerersparnis naturgemäß
geringer, da die Pensionsauszahlung
hier unter Umständen (je nach persönlicher
Steuersituation) auch dem 50-prozentigen
Grenzsteuersatz (wie die Steuerersparnis aus
den Beitragszahlungen) unterliegt.
Dem gegenüber ist die Auszahlung der
Pension allerdings ein steuerpflichtiger
Bezug. Aufgrund der in der Regel
niedrigeren Einkommenssituation im
Ruhestand ergibt sich aber gleichzeitig
auch ein geringerer persönlicher Grenzsteuersatz.
Da die Beitragszahlungen oft viele Jahre
vor der Rentenauszahlung erfolgen,
tritt durch die Steuerersparnis auch
noch ein nicht unbeachtlicher Zinseffekt
ein. Diese beiden Faktoren machen
die Wohlfahrtsfondspension aus steuerlicher
Sicht äußerst attraktiv.
Da die Beitragszahlungen
oft viele Jahre
vor der Rentenauszahlung
erfolgen, tritt durch
die Steuerersparnis ein
Zinseffekt ein.
11_2023 Ärzt*in für Wien 13