smartLiving Magazin Stuttgart | Ausgabe 02/2024

Finanzierung
smartLiving.
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€ €
Schenkung 1:
400.000 €
Elternteil
Schenkung 2:
400.000 €
€
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Schenkung 1: 400.000 €
Schenkung 2: 400.000 €
€
Schenkung 3: 200.000 €
Elternteil
Kind
Kind
Ehepartner
und Elternteil
€
Schenkung 3: 200.000 €
Variante 1: die Kettenschenkung
Variante 2: mit Freibetrag
MIT KETTENSCHENKUNGEN
LEGAL SCHENKUNGSSTEUER UMGEHEN
DIESE MÖGLICHKEITEN HABEN SIE
Wie berechnet das Finanzamt den Wert einer Immobilie bei
Schenkung? Bei einer Erbschaft oder Schenkung ermittelt
das Finanzamt auf gesetzlicher Grundlage nach einem festgelegten,
„typisierenden Massenverfahren“ den Grundbesitzwert
(„gemeinen Wert“) einer Immobilie. Welche Schenkungen müssen
gemeldet werden? Die Anzeigepflicht besteht nur für Schenkungen
unter Lebenden (also nicht für Schenkungen auf den
Todesfall) und nur für bestimmte Vermögenswerte, wie z. B. Bargeld.
Keine Anzeigepflicht nach dem Schenkungsmeldegesetz
besteht für Erbschaften oder Schenkungen von Grundstücken.
Wie kann ein Anwalt für Erbrecht beim Umgehen von Schenkungssteuer
helfen? Will man Möglichkeiten ausloten, wie man
die Schenkungssteuer umgehen kann, ist ein erfahrener Anwalt
für Erbrecht ein guter Berater. Dabei kann er darüber aufklären,
welche Freibeträge für welche Verwandtschaftsverhältnisse möglich
sind, welche darüber hinausgehenden Steuersätze gültig sind
und wie oft diese Freibeträge in Anspruch genommen werden
können. Hierbei kann er zu Splittungen von Schenkungen beraten
und sogenannte Kettenschenkungen planen.
Auch können in bestimmten Fällen Adoptionen eine Lösung
sein, um größere Freibeträge bei Schenkungen ausnutzen zu
können. Ferner kann ein Anwalt für Erbrecht auch darüber informieren,
wie man durch geschickte Gelegenheitsschenkungen
eine Schenkungssteuer umgehen kann. Außerdem wird ein Anwalt
für Erbrecht darüber informieren, wie man Schenkungen
an das Finanzamt meldet und wie Schenkungen ggf. noch Auswirkungen
auf ein späteres Erbe haben können. Lassen Sie sich
beraten von einem erfahrenen Anwalt für Erbrecht zum Thema
Schenkungssteuer umgehen.
DAS WICHTIGSTE IN KÜRZE
Wer die Schenkungssteuer umgehen möchte, hat hierzu verschiedene
Möglichkeiten. Die Schenkungssteuer legal umgehen
kann man beispielsweise mit Kettenschenkungen. Bei Kettenschenkungen
darf die Pflicht zur Weiterverschenkung nicht vertraglich
festgehalten werden. Alle zehn Jahre kann der Freibetrag
bei Schenkungen voll ausgeschöpft werden. Die Schenkungssteuer
umgehen mit Bargeld ist nicht erlaubt.
SCHENKUNGSSTEUER LEGAL UMGEHEN MÖGLICH?
Wer die Schenkungssteuer legal umgehen möchte, hat verschiedene
Möglichkeiten. Mit Schenkungen hat man grundsätzlich
die Option, seinen Nachlass bereits vor dem eigenen Tod zu verteilen
und spart sich so mitunter eine Testamentsaufsetzung.
Schenkungen ermöglichen also die Durchsetzung des eigenen
letzten Willens bereits zu Lebzeiten. Wer statt Schenkungen zu
Lebzeiten lieber die gesetzliche Erbfolge in Kraft treten lassen
oder einen Erbvertrag aufsetzen möchte, sollte sich bei einem
Anwalt für Erbrecht über seine Möglichkeiten informieren.
SCHENKUNGSSTEUER UMGEHEN –
DIESE MÖGLICHKEITEN HABEN SIE
Es gibt einige Möglichkeiten, wenn man die Schenkungssteuer
umgehen möchte. Diese Möglichkeiten zur Umgehung der
Schenkungssteuer sind legal, können also ohne schlechtes
Gewissen angewendet werden. Im Folgenden erläutern wir
die gängigsten Möglichkeiten, wenn Sie die Schenkungssteuer
umgehen möchten.
Kettenschenkung: Die Schenkungssteuer legal umgehen kann
man mit einer sogenannten Kettenschenkung. Möchte ein Vater
seinem Sohn beispielsweise 800.000 Euro schenken, ist diese
Schenkung nicht steuerfrei: Steuerfrei wäre der hier geltende
Freibetrag von 400.000 Euro, auf die restlichen 400.000 Euro
müssten 15 Prozent Schenkungssteuer gezahlt werden.
Diese Schenkungssteuer umgehen lässt sich nun, indem der
Vater seinem Sohn nur die 400.000 Euro schenkt, die den
Freibetrag nicht überschreiten. Die restlichen 400.000 Euro
schenkt er zunächst seiner Frau, bei der ein Freibetrag von bis
zu 500.000 Euro ausgeschöpft werden kann. Die Frau schenkt
die 400.000 Euro dann an den Sohn weiter, weil auch sie dem
Sohn gegenüber einem Freibetrag von 400.000 Euro geltend
machen kann. So erhält der Sohn mit einer Kettenschenkung,
mit der man die Schenkungsteuer umgehen kann, wie geplant
die vollen 800.000 Euro.
Freibetrag: Die Schenkungssteuer umgehen kann man zudem
durch die regelmäßige Ausnutzung des Freibetrages. Der Schenkungsteuer-Freibetrag
darf alle 10 Jahre neu in voller Höhe
genutzt werden. Das heißt, dass man, wenn man früh genug
anfängt, ein Erbe mit Schenkungen noch zu Lebzeiten vollkommen
steuerfrei verteilen kann. Möchte eine Großmutter ihrem
Enkelsohn beispielsweise 400.000 Euro schenken, ist es sinnvoll,
zunächst 200.000 Euro zu schenken, um die Schenkungssteuer
zu umgehen, weil 200.000 Euro dem Freibetrag von Schenkungen
an Enkel entsprechen. Nach Ablauf von zehn Jahren können
dann die weiteren 200.000 Euro geschenkt werden.
VORSICHT VOR DEM VORWURF
VON GESTALTUNGSMISSBRAUCH
Insbesondere bei Kettenschenkungen muss beachtet werden,
dass die Weiterschenkung nicht vertraglich festgehalten wird.
Wird sie vertraglich festgehalten, so kann von einem Gestaltungsmissbrauch
ausgegangen werden, mit der ein gesetzlich
nicht vorgesehener Steuervorteil erreicht werden soll. Mit
Kettenschenkungen die Schenkungssteuer umgehen ist dennoch
erlaubt; jedoch sollte die Kettenschenkung zur Steuereinsparung
nicht zwischen den Schenkenden vertraglich festgehalten
werden.
Adoption: Wenn Sie die Schenkungsteuer umgehen möchten,
könnte eine Adoption eine echte Alternative sein. Nicht-Verwandte
zählen bei Schenkungen zur Steuerklasse III, haben also
nur einen Schenkungssteuer-Freibetrag von 20.000 Euro. Durch
eine Adoption erhöht sich dieser auf 400.000 Euro, weil adoptierte
Kinder leiblichen Nachkommen gleichgestellt sind. Eine
Adoption ist auch im Erwachsenenalter möglich und ein legaler
Weg, die Schenkungssteuer zu umgehen. Allerdings ist eine enge
und schon länger bestehende Bindung Voraussetzung für eine
Adoption.
Gelegenheitsgeschenke: Mit Gelegenheitsgeschenken die Schenkungssteuer
zu umgehen, ist eine ebenso anerkannte Praxis. Anerkannte
Anlässe für Gelegenheitsgeschenke sind beispielsweise
Geburtstage oder das Abitur, ein Studienabschluss oder auch
eine Hochzeit. Wichtig ist jedoch, dass die Gelegenheitsgeschenke
ein angemessenes Maß nicht sprengen.
MELDEPFLICHT DARF NICHT VERNACHLÄSSIGT WERDEN
Sowohl der Beschenkte als auch der Schenker haben die Pflicht,
eine Schenkung dem zuständigen Finanzamt zu melden. Dies
muss innerhalb von drei Monaten geschehen. Die Meldepflicht
entfällt, wenn die Schenkung gerichtlich oder vom Notar beurkundet
wurde. Notar und Gericht haben nämlich ihrerseits
selbst eine Meldepflicht.
SCHENKUNGSSTEUER UMGEHEN MIT BARGELD
Wenn Sie die Schenkungssteuer umgehen möchten, sollten sie
hierzu keine größeren Bargeldsummen verschenken. Auch bei
Bargeldschenkungen sind nur Summen schenkungssteuerfrei,
die den Freibetrag nicht überschreiten. Und das Finanzamt
wird schnell argwöhnisch, wenn Sie über einen längeren Zeitraum
hinweg immer wieder kleinere Bargeldsummen einzahlen.
Sollte ein Nachweis über die Herkunft des Geldes verlangt
werden, könnte das eine Anzeige wegen Steuerhinterziehung
nach sich ziehen.
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Foto: Andrii Yalanskyi – www.stock.adobe.com
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