EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN 2009

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. EJERCICIO 2009
Actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras
Anexo Estadístico
IX.1.1. AJUSTES EXTRACONTABLES
Signo positivo Signo negativo Saldo
Concepto
Nº declar.
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Nº declar.
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Importe
(millones euros)
1. Impuesto sobre Sociedades 14.380 177,3 0,6% 6.272 157,1 0,9% 20,2
2. Amortizaciones
2.1. Libertad de amortización
2.1.1. Elementos del inmovilizado afectos a actividades de I+D
2.1.2. Gastos de I+D
2.1.3. Empresas de reducida dimensión
2.1.4. Otros supuestos
2.2. Amortización acelerada (1)
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- 15,1 0,6%
38,9 0,5% -23,8
- 7,6 1,2%
27,4 0,5% -19,9
6 0,4 0,7% s.e. s.e.
s.e. s.e.
39 0,7 0,5% s.e. s.e.
s.e. s.e.
412 4,4 2,5% 247 8,5 3,6% -4,2
84 2,1 0,9% 80 18,2 0,4% -16,1
393 4,7 4,6% 459 8,8 3,2% -4,1
2.3. Diferencias entre amortización contable y fiscal
204 2,8 0,2% 138 2,6 0,1% 0,3
3. Arrendamiento financiero (2)
4. Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente
4.1. Pérdidas por d eterioro de valor
4.1.1. Créditos derivadas de insolvencia de deudores
4.1.2. Participaciones en entidades no cotizadas
4.1.3. Valores representativos de deuda
4.1.4. Otras
4.2. Provisiones y gastos por pensiones
4.3. Otras (3)
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- 8,9 0,8%
6,6 0,2% 2,3
- 32,5 0,1%
- 17,9 0,0% 14,6
- 19,9 0,1%
- 10,4 0,0% 9,4
s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
22 13,5 0,1% 34 8,8 0,0% 4,7
s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
0,0 0,0%
0,0 0,0% 0,0
9 0,2 0,0% s.e. s.e.
s.e. s.e.
57 12,5 0,1% 24 7,4 0,0% 5,0
5. Adquisición de participaciones de entidades no residentes
6. Deducción del fondo de comercio
7. Gastos por donativos y liberalidades
8. Operaciones realizadas con paraísos fiscales
9. Otros gastos no deducibles fiscalmente (4)
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0 0,0 0,0%
0 0,0 0,0% 0,0
s.e. s.e.
s.e. 16 1,0 0,0% s.e.
140 8,6 1,4%
-
8,6
s.e. s.e.
s.e.
0 0,0 0,0% s.e.
3.835 40,4 1,5%
-
- 40,4
10. Revalorizaciones contables
6 0,2 0,1% s.e. s.e.
s.e. s.e.
11. Aplicación del valor normal de mercado
25 10,5 0,8% 15 2,7 0,2% 7,8
12. Depreciación monetaria
- 70 5,4 0,5% -5,4
13. Gastos por operaciones con acciones propias
- 45 0,7 0,2% -0,7
14. Errores contables
74 0,6 0,4% 73 2,9 0,4% -2,3
15. Operaciones a plazo o con precio aplazado
63 72,5 4,7% 26 19,0 3,3% 53,6
16. Reversión del deterioro del valor de elementos patrimoniales
s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
17. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
40 4,9 0,2% 52 6,0 0,1% -1,1
18. Reinversión de beneficios extraordinarios
228 18,3 3,9%
-
18,3
19. Exenciones para evitar doble imposición internacional
s.e. s.e.
s.e.
7 2,3 0,0% s.e.
20. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
21. Obra benéfico-social de la las cajas de ahorro
22. Régimen especial de AIE y UTE (5)
23. Socedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
24. Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones de reestructuración (6)
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- s.e. s.e.
s.e. s.e.
0 0,0
0 0,0 0,0% 0,0
53 3,6 0,2% 45 12,9 0,3% -9,2
0 0,0 0,0%
0 0,0 0,0% 0,0
s.e. s.e.
s.e.
7 4,5 0,7% s.e.
25. Régimen especial de las entidades de tenencia de valores extranjeros
s.e. s.e.
s.e.
0 0,0 0,0% s.e.
26. Régimen especial de entidades parcialmente exentas
205 130,4 1,6% 253 135,6 1,6% -5,2
27. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
28. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos
38 27,7 0,2% 51 28,6 0,2% -0,9
29. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje
0 0,0 0,0%
0 0,0 0,0% 0,0
30. Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas
- 919 8,2 4,3% -8,2
31. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias
26 3,3 0,9% 75 5,7 0,9% -2,3
32. Diferimiento de plusvalías en procesos de concentración empresarial
s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
33. Saldo neto de los ajustes de la 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable
14 1,4 0,1% 132 0,8 0,1% 0,6
34. Restantes correcciones
- 17,5 0,3%
- 63,8 1,3% -46,3
TOTAL (7)
s.e.: secreto estadístico
- 585,1 0,4% - 523,8 0,3% 61,3
(1) Incluye las amortizaciones aceleradas practicadas por las empresas de reducida dimensión y del régimen especial de investigación y explotación de hidrocarburos.
(2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero.
(3) Comprende las provisiones derivadas de: obligaciones implícitas o tácitas, retribuciones a largo plazo y otras prestaciones al personal con determinadas excepciones, los costes de cumplimiento de contratos que excedan a los beneficios
económicos que se esperan recibir de ellos, reestructuraciones, excepto si se refieren a obligaciones legales o contractuales y no meramente tácitas, y el riesgo de devoluciones de ventas.
(4) Incluye: las multas y sanciones penales y administrativas, el recargo de apremio, y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones, y las pérdidas del juego.
(5) AIE:Agrupación de interés económico, española o europea, y UTE:unión temporal de empresas.
(6) Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.
(7) Incluye las correcciones al resultado contable por el IS.
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág. 399