EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN 2009

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. EJERCICIO 2009
Servicios inmobiliarios (excepto alquileres)
Anexo Estadístico
IX.10.1. AJUSTES EXTRACONTABLES
Signo positivo Signo negativo Saldo
Concepto
Nº declar.
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Nº declar.
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Importe
(millones euros)
1. Impuesto sobre Sociedades 32.165 1.682,7 5,7% 32.761 2.687,4 14,7% -1.004,7
2. Amortizaciones
2.1. Libertad de amortización
2.1.1. Elementos del inmovilizado afectos a actividades de I+D
2.1.2. Gastos de I+D
2.1.3. Empresas de reducida dimensión
2.1.4. Otros supuestos
2.2. Amortización acelerada (1)
­
­
- 18,9 0,8%
164,8 2,2% -146,0
- 6,5 1,0%
134,0 2,6% -127,5
9 0,2 0,3% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
24 0,1 0,1% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
558 4,3 2,5% 278
15,7 6,6% -11,4
71 1,9 0,8% 70 118,3 2,5% -116,3
449 2,3 2,2% 553
7,0 2,5%
-4,7
2.3. Diferencias entre amortización contable y fiscal
420 10,1 0,6% 225
23,8 1,2% -13,7
3. Arrendamiento financiero (2)
4. Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente
4.1. Pérdidas por d eterioro de valor
4.1.1. Créditos derivadas de insolvencia de deudores
4.1.2. Participaciones en entidades no cotizadas
4.1.3. Valores representativos de deuda
4.1.4. Otras
4.2. Provisiones y gastos por pensiones
4.3. Otras (3)
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­ ­
- 70,7 6,4%
19,5 0,7%
51,2
- 4.743,7 8,5%
- 4.306,0 7,8% 437,7
- 3.088,3 10,1%
- 3.465,0 11,2% -376,7
180 536,6 5,6% 67
76,7 0,8% 459,9
406 2.509,1 12,3% 370 3.383,3 16,1% -874,2
12 27,4 5,6% 10
3,8 1,1%
23,6
15,1 34,8%
1,2 5,2%
13,9
19 2,6 0,1% 12
1,3 0,0%
1,3
448 1.652,8 7,4% 242 839,6 4,4% 813,2
5. Adquisición de participaciones de entidades no residentes
6. Deducción del fondo de comercio
7. Gastos por donativos y liberalidades
8. Operaciones realizadas con paraísos fiscales
9. Otros gastos no deducibles fiscalmente (4)
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­
s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
s.e.
s.e. s.e. s.e. 48
8,8 0,4%
s.e.
570 26,8 4,3%
-
26,8
12 5,5 3,8% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
14.926 463,2 16,7%
-
463,2
10. Revalorizaciones contables
36 179,6 65,3% 17
2,8 0,1% 176,8
11. Aplicación del valor normal de mercado
170 131,1 9,5% 109 132,7 10,6%
-1,5
12. Depreciación monetaria
- 369
31,9 2,7% -31,9
13. Gastos por operaciones con acciones propias
- 234
16,3 5,6% -16,3
14. Errores contables
257 19,4 12,5% 296 175,5 23,1% -156,1
15. Operaciones a plazo o con precio aplazado
363 426,6 27,4% 151 157,0 27,2% 269,6
16. Reversión del deterioro del valor de elementos patrimoniales
17 96,1 10,8%
7
32,6 7,8%
63,5
17. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
195 41,2 1,9% 269 122,8 2,5% -81,6
18. Reinversión de beneficios extraordinarios
445 35,5 7,7%
-
35,5
19. Exenciones para evitar doble imposición internacional
9 95,7 14,3% 42 125,7 0,6% -30,0
20. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
21. Obra benéfico-social de la las cajas de ahorro
22. Régimen especial de AIE y UTE (5)
23. Socedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
24. Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones de reestructuración (6)
­ ­
­
­ ­
- s.e.
s.e. s.e.
s.e.
0 0,0 0
0,0 0,0%
0,0
136 339,1 21,7% 153 374,6 9,9% -35,4
0 0,0 0,0%
0
0,0 0,0%
0,0
22 2.164,9 89,0% 31 289,9 44,9% 1.875,0
25. Régimen especial de las entidades de tenencia de valores extranjeros
s.e. s.e. s.e.
7 167,4 2,2%
s.e.
26. Régimen especial de entidades parcialmente exentas
206 55,9 0,7% 150
62,7 0,7%
-6,8
27. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
21 1,2 0,2% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
28. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos
19 42,2 0,4% 31
68,0 0,5% -25,8
29. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje
0 0,0 0,0%
0
0,0 0,0%
0,0
30. Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas
- 156
2,0 1,1%
-2,0
31. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias
239 73,7 20,9% 157
41,9 6,6%
31,7
32. Diferimiento de plusvalías en procesos de concentración empresarial
6 1,3 3,8%
8
15,6 9,7% -14,3
33. Saldo neto de los ajustes de la 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable
73 32,0 1,9% 850 126,1 20,2% -94,0
34. Restantes correcciones
- 263,3 4,7%
- 105,1 2,2% 158,2
TOTAL (7)
s.e.: secreto estadístico
- 11.011,9 8,3% - 9.238,2 5,5% 1.773,8
(1) Incluye las amortizaciones aceleradas practicadas por las empresas de reducida dimensión y del régimen especial de investigación y explotación de hidrocarburos.
(2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero.
(3) Comprende las provisiones derivadas de: obligaciones implícitas o tácitas, retribuciones a largo plazo y otras prestaciones al personal con determinadas excepciones, los costes de cumplimiento de contratos que excedan a los beneficios
económicos que se esperan recibir de ellos, reestructuraciones, excepto si se refieren a obligaciones legales o contractuales y no meramente tácitas, y el riesgo de devoluciones de ventas.
(4) Incluye: las multas y sanciones penales y administrativas, el recargo de apremio, y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones, y las pérdidas del juego.
(5) AIE:Agrupación de interés económico, española o europea, y UTE:unión temporal de empresas.
(6) Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.
(7) Incluye las correcciones al resultado contable por el IS.
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág. 435