EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN 2009

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Concepto IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. EJERCICIO 2009 Servicios financieros y de seguros IX.8.1. AJUSTES EXTRACONTABLES Nº declar. Anexo Estadístico Signo positivo Signo negativo Saldo Importe (millones euros) % s/ total sectores Nº declar. Importe (millones euros) % s/ total sectores Importe (millones euros) 1. Impuesto sobre Sociedades 10.549 4.390,0 14,8% 2.732 1.257,4 6,9% 3.132,6 2. Amortizaciones 2.1. Libertad de amortización 2.1.1. Elementos del inmovilizado afectos a actividades de I+D 2.1.2. Gastos de I+D 2.1.3. Empresas de reducida dimensión 2.1.4. Otros supuestos 2.2. Amortización acelerada (1) - 129,2 5,4% 140,4 1,9% -11,1 - 7,2 1,2% 77,5 1,5% -70,3 0 0,0 0,0% 0 0,0 0,0% 0,0 12 0,1 0,0% s.e. s.e. s.e. s.e. 148 0,7 0,4% 86 1,3 0,5% -0,6 33 6,4 2,7% s.e. s.e. s.e. s.e. 101 0,6 0,5% 120 0,7 0,3% -0,2 2.3. Diferencias entre amortización contable y fiscal 223 121,5 7,2% 191 62,1 3,1% 59,4 3. Arrendamiento financiero (2) 4. Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 4.1. Pérdidas por d eterioro de valor 4.1.1. Créditos derivadas de insolvencia de deudores 4.1.2. Participaciones en entidades no cotizadas 4.1.3. Valores representativos de deuda 4.1.4. Otras 4.2. Provisiones y gastos por pensiones 4.3. Otras (3) - 4,7 0,4% 94,8 3,4% -90,2 - 20.174,9 36,3% - 22.049,3 40,2% -1.874,4 - 9.525,7 31,1% - 11.481,1 37,2% -1.955,4 250 6.749,9 70,2% 209 8.376,9 87,9% -1.627,0 176 2.595,3 12,7% 147 2.981,4 14,2% -386,1 392 179,9 36,8% 429 122,7 35,4% 57,2 0,5 1,2% 0,1 0,3% 0,5 329 1.492,8 58,3% 234 2.864,8 55,9% -1.372,1 468 9.156,5 40,7% 471 7.703,4 40,8% 1.453,0 5. Adquisición de participaciones de entidades no residentes 6. Deducción del fondo de comercio 7. Gastos por donativos y liberalidades 8. Operaciones realizadas con paraísos fiscales 9. Otros gastos no deducibles fiscalmente (4) s.e. s.e. s.e. 15 1.594,4 55,9% s.e. 10 1,6 0,3% 159 180,3 8,4% -178,7 303 61,8 9,9% - 61,8 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 2.106 123,0 4,4% - 123,0 10. Revalorizaciones contables 60 36,3 13,2% 12 4.561,6 98,9% -4.525,2 11. Aplicación del valor normal de mercado 19 55,7 4,0% 15 65,5 5,2% -9,8 12. Depreciación monetaria - 76 298,0 25,4% -298,0 13. Gastos por operaciones con acciones propias - 572 55,9 19,1% -55,9 14. Errores contables 52 4,5 2,9% 82 33,6 4,4% -29,1 15. Operaciones a plazo o con precio aplazado 19 18,6 1,2% 15 7,5 1,3% 11,0 16. Reversión del deterioro del valor de elementos patrimoniales 7 8,5 1,0% 9 119,3 28,6% -110,9 17. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 130 352,9 16,6% 225 1.138,7 23,1% -785,8 18. Reinversión de beneficios extraordinarios 60 17,2 3,7% - 17,2 19. Exenciones para evitar doble imposición internacional 24 332,4 49,5% 76 4.158,1 18,4% -3.825,7 20. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles 21. Obra benéfico-social de la las cajas de ahorro 22. Régimen especial de AIE y UTE (5) 23. Socedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional 24. Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones de reestructuración (6) - 0 0,0 0,0% 0,0 0 0,0 40 1.023,4 100,0% -1.023,4 113 47,8 3,1% 98 1.234,3 32,5% -1.186,5 s.e. s.e. s.e. 18 41,7 34,1% s.e. s.e. s.e. s.e. 11 28,6 4,4% s.e. 25. Régimen especial de las entidades de tenencia de valores extranjeros s.e. s.e. s.e. 13 1.282,0 16,5% s.e. 26. Régimen especial de entidades parcialmente exentas 35 1.270,3 15,7% 43 1.525,5 17,9% -255,2 27. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos 28 7,6 1,3% s.e. s.e. s.e. s.e. 28. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 29. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje 0 0,0 0,0% 0 0,0 0,0% 0,0 30. Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas - 91 118,0 62,0% -118,0 31. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 24 0,9 0,2% 67 27,7 4,4% -26,8 32. Diferimiento de plusvalías en procesos de concentración empresarial 0 0,0 0,0% s.e. s.e. s.e. s.e. 33. Saldo neto de los ajustes de la 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable 156 142,0 8,3% 113 155,3 24,9% -13,3 34. Restantes correcciones - 1.885,6 33,9% - 1.634,3 34,0% 251,3 TOTAL (7) s.e.: secreto estadístico - 30.248,8 22,7% - 42.872,5 25,7% -12.623,7 (1) Incluye las amortizaciones aceleradas practicadas por las empresas de reducida dimensión y del régimen especial de investigación y explotación de hidrocarburos. (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) Comprende las provisiones derivadas de: obligaciones implícitas o tácitas, retribuciones a largo plazo y otras prestaciones al personal con determinadas excepciones, los costes de cumplimiento de contratos que excedan a los beneficios económicos que se esperan recibir de ellos, reestructuraciones, excepto si se refieren a obligaciones legales o contractuales y no meramente tácitas, y el riesgo de devoluciones de ventas. (4) Incluye: las multas y sanciones penales y administrativas, el recargo de apremio, y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones, y las pérdidas del juego. (5) AIE:Agrupación de interés económico, española o europea, y UTE:unión temporal de empresas. (6) Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea. (7) Incluye las correcciones al resultado contable por el IS. Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág. 427
Ajustes extracontables y minoraciones en la cuota íntegra por agrupaciones de sectores de actividad económica IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. EJERCICIO 2009 Servicios financieros y de seguros IX.8.2. MINORACIONES EN LA CUOTA ÍNTEGRA Concepto Nº declar. Importe Absoluto (millones euros) % s/ total sectores Media (euros) BONIFICACIONES - 28,6 7,7% - Venta bienes corporales producidos en Canarias s.e. s.e. s.e. s.e. Explotaciones navieras establecidas en Canarias s.e. s.e. s.e. s.e. Cooperativas especialmente protegidas 13 0,1 0,4% 6.364 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 26 7,2 16,4% 275.234 Actividades de exportación de producciones cinematográficas, audiovisuales y editoriales y de prestación de servicios públicos locales 0 0,0 0,0% Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas s.e. s.e. s.e. s.e. Operaciones financieras 12 6,0 9,2% 497.155 DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN - 1.579,9 14,1% - Deducciones por doble imposición interna - 1.325,5 14,8% Deducciones socios SOCIMI 0 0,0 0,0% - Deducciones por doble imposición internacional - 49,1 6,7% - Saldos pendientes de ejercicios anteriores - 205,3 14,0% - DED. POR INVERSIONES Y CREACIÓN EMPLEO - 453,6 20,6% - Deducciones pendientes de aplicar (régimen transitorio) s.e. s.e. s.e. s.e. Incentivos realización determ. actividades y creación empleo 650 102,2 10,7% 157.221 Donaciones a entidades sin fines lucrativos 222 30,2 28,5% 136.015 Inversiones en Canarias 69 10,4 7,8% 151.328 Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones 58 4,9 33,0% 84.388 Reinversión beneficios extraordinarios 86 289,0 33,5% 3.361.028 Entidades sometidas a normativa foral s.e. s.e. s.e. s.e. TOTAL - 2.062,1 15,0% - s.e.: secreto estadístico Pág. 428 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria
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