EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN 2009

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. EJERCICIO
2009
Construcción
Anexo Estadístico
IX.4.1. AJUSTES EXTRACONTABLES
Signo positivo Signo negativo Saldo
Concepto
Nº declar.
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Nº declar.
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Importe
(millones euros)
1. Impuesto sobre Sociedades 62.335 1.943,6 6,6% 32.114 1.169,3 6,4% 774,3
2. Amortizaciones
2.1. Libertad de amortización
2.1.1. Elementos del inmovilizado afectos a actividades de I+D
2.1.2. Gastos de I+D
2.1.3. Empresas de reducida dimensión
2.1.4. Otros supuestos
2.2. Amortización acelerada (1)
­
­
- 118,4 4,9%
271,9 3,7% -153,4
- 36,6 5,9%
173,5 3,4% -136,9
26 4,0 7,4% 16
0,2 0,4% 3,8
115 2,6 1,6% 50
17,7 10,4% -15,1
1.956 20,3 11,8% 755
14,7 6,2% 5,6
315 9,7 4,2% 212 140,9 3,0% -131,2
1.465 12,1 11,7% 1.377
13,6 4,9% -1,5
2.3. Diferencias entre amortización contable y fiscal
1.094 69,7 4,1% 640
84,8 4,2% -15,1
3. Arrendamiento financiero (2)
4. Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente
4.1. Pérdidas por d eterioro de valor
4.1.1. Créditos derivadas de insolvencia de deudores
4.1.2. Participaciones en entidades no cotizadas
4.1.3. Valores representativos de deuda
4.1.4. Otras
4.2. Provisiones y gastos por pensiones
4.3. Otras (3)
­
­ ­
- 111,1 10,1%
115,5 4,2% -4,4
- 1.505,9 2,7%
- 991,2 1,8% 514,7
- 614,7 2,0%
- 383,3 1,2% 231,4
175 170,2 1,8% 142
52,5 0,6% 117,6
156 439,3 2,1% 158 328,7 1,6% 110,6
12 4,6 0,9%
6
0,8 0,2% 3,8
0,7 1,5%
1,3 5,6% -0,6
36 10,7 0,4% 24
27,1 0,5% -16,4
1.107 880,4 3,9% 730 580,7 3,1% 299,7
5. Adquisición de participaciones de entidades no residentes
6. Deducción del fondo de comercio
7. Gastos por donativos y liberalidades
8. Operaciones realizadas con paraísos fiscales
9. Otros gastos no deducibles fiscalmente (4)
­
­
­
­
­ ­
­ ­
­
­
0 0,0 0,0% 12
16,4 0,6% -16,4
10 9,8 2,1% 86
45,5 2,1% -35,7
895 64,5 10,4%
-
64,5
18 0,1 0,1% s.e.
s.e. s.e. s.e.
22.278 323,2 11,6%
-
323,2
10. Revalorizaciones contables
42 1,3 0,5% 13
3,6 0,1% -2,3
11. Aplicación del valor normal de mercado
72 26,8 1,9% 39
66,6 5,3% -39,7
12. Depreciación monetaria
- 147
5,7 0,5% -5,7
13. Gastos por operaciones con acciones propias
- 111
23,9 8,2% -23,9
14. Errores contables
246 19,5 12,5% 269
78,6 10,4% -59,1
15. Operaciones a plazo o con precio aplazado
146 185,0 11,9% 84
41,1 7,1% 143,9
16. Reversión del deterioro del valor de elementos patrimoniales
7 2,4 0,3%
9
0,7 0,2% 1,7
17. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
522 1.026,0 48,4% 607 1.119,8 22,7% -93,8
18. Reinversión de beneficios extraordinarios
381 14,8 3,2%
-
14,8
19. Exenciones para evitar doble imposición internacional
10 1,0 0,1% 88 352,3 1,6% -351,3
20. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
21. Obra benéfico-social de la las cajas de ahorro
22. Régimen especial de AIE y UTE (5)
23. Socedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
24. Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones de reestructuración (6)
­ ­
­
­ ­
- 9
11,2 7,0% -11,2
0 0,0 0
0,0 0,0% 0,0
551 690,6 44,2% 623 1.030,6 27,2% -340,0
0 0,0 0,0%
0
0,0 0,0% 0,0
s.e. s.e. s.e. 24 102,7 15,9% s.e.
25. Régimen especial de las entidades de tenencia de valores extranjeros
s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e. s.e.
26. Régimen especial de entidades parcialmente exentas
109 33,4 0,4% 72
34,2 0,4% -0,8
27. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
38 4,3 0,7%
6
1,2 0,2% 3,1
28. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos
13 16,7 0,1% 16
16,7 0,1% 0,0
29. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje
0 0,0 0,0%
0
0,0 0,0% 0,0
30. Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas
- 540
3,0 1,6% -3,0
31. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias
391 69,1 19,6% 515
78,9 12,5% -9,9
32. Diferimiento de plusvalías en procesos de concentración empresarial
6 4,5 13,0% s.e.
s.e. s.e. s.e.
33. Saldo neto de los ajustes de la 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable
73 11,4 0,7% 502
36,4 5,8% -25,1
34. Restantes correcciones
- 228,2 4,1%
- 244,1 5,1% -15,9
TOTAL (7)
s.e.: secreto estadístico
- 6.417,8 4,8% - 5.864,0 3,5% 553,8
(1) Incluye las amortizaciones aceleradas practicadas por las empresas de reducida dimensión y del régimen especial de investigación y explotación de hidrocarburos.
(2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero.
(3) Comprende las provisiones derivadas de: obligaciones implícitas o tácitas, retribuciones a largo plazo y otras prestaciones al personal con determinadas excepciones, los costes de cumplimiento de contratos que excedan a los beneficios
económicos que se esperan recibir de ellos, reestructuraciones, excepto si se refieren a obligaciones legales o contractuales y no meramente tácitas, y el riesgo de devoluciones de ventas.
(4) Incluye: las multas y sanciones penales y administrativas, el recargo de apremio, y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones, y las pérdidas del juego.
(5) AIE:Agrupación de interés económico, española o europea, y UTE:unión temporal de empresas.
(6) Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.
(7) Incluye las correcciones al resultado contable por el IS.
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág. 411