EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN 2009

Concepto
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. EJERCICIO 2009
Servicios financieros y de seguros
IX.8.1. AJUSTES EXTRACONTABLES
Nº declar.
Anexo Estadístico
Signo positivo Signo negativo Saldo
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Nº declar.
Importe
(millones euros)
% s/ total
sectores
Importe
(millones euros)
1. Impuesto sobre Sociedades 10.549 4.390,0 14,8% 2.732 1.257,4 6,9% 3.132,6
2. Amortizaciones
2.1. Libertad de amortización
2.1.1. Elementos del inmovilizado afectos a actividades de I+D
2.1.2. Gastos de I+D
2.1.3. Empresas de reducida dimensión
2.1.4. Otros supuestos
2.2. Amortización acelerada (1)
­
­
- 129,2 5,4%
140,4 1,9% -11,1
- 7,2 1,2%
77,5 1,5% -70,3
0 0,0 0,0%
0
0,0 0,0%
0,0
12 0,1 0,0% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
148 0,7 0,4% 86
1,3 0,5%
-0,6
33 6,4 2,7% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
101 0,6 0,5% 120
0,7 0,3%
-0,2
2.3. Diferencias entre amortización contable y fiscal
223 121,5 7,2% 191
62,1 3,1%
59,4
3. Arrendamiento financiero (2)
4. Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente
4.1. Pérdidas por d eterioro de valor
4.1.1. Créditos derivadas de insolvencia de deudores
4.1.2. Participaciones en entidades no cotizadas
4.1.3. Valores representativos de deuda
4.1.4. Otras
4.2. Provisiones y gastos por pensiones
4.3. Otras (3)
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- 4,7 0,4%
94,8 3,4% -90,2
- 20.174,9 36,3%
- 22.049,3 40,2% -1.874,4
- 9.525,7 31,1%
- 11.481,1 37,2% -1.955,4
250 6.749,9 70,2% 209 8.376,9 87,9% -1.627,0
176 2.595,3 12,7% 147 2.981,4 14,2% -386,1
392 179,9 36,8% 429 122,7 35,4%
57,2
0,5 1,2%
0,1 0,3%
0,5
329 1.492,8 58,3% 234 2.864,8 55,9% -1.372,1
468 9.156,5 40,7% 471 7.703,4 40,8% 1.453,0
5. Adquisición de participaciones de entidades no residentes
6. Deducción del fondo de comercio
7. Gastos por donativos y liberalidades
8. Operaciones realizadas con paraísos fiscales
9. Otros gastos no deducibles fiscalmente (4)
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­
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­
­
s.e. s.e. s.e. 15 1.594,4 55,9%
s.e.
10 1,6 0,3% 159 180,3 8,4% -178,7
303 61,8 9,9%
-
61,8
s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
s.e.
2.106 123,0 4,4%
-
123,0
10. Revalorizaciones contables
60 36,3 13,2% 12 4.561,6 98,9% -4.525,2
11. Aplicación del valor normal de mercado
19 55,7 4,0% 15
65,5 5,2%
-9,8
12. Depreciación monetaria
- 76 298,0 25,4% -298,0
13. Gastos por operaciones con acciones propias
- 572
55,9 19,1% -55,9
14. Errores contables
52 4,5 2,9% 82
33,6 4,4% -29,1
15. Operaciones a plazo o con precio aplazado
19 18,6 1,2% 15
7,5 1,3%
11,0
16. Reversión del deterioro del valor de elementos patrimoniales
7 8,5 1,0%
9 119,3 28,6% -110,9
17. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
130 352,9 16,6% 225 1.138,7 23,1% -785,8
18. Reinversión de beneficios extraordinarios
60 17,2 3,7%
-
17,2
19. Exenciones para evitar doble imposición internacional
24 332,4 49,5% 76 4.158,1 18,4% -3.825,7
20. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
21. Obra benéfico-social de la las cajas de ahorro
22. Régimen especial de AIE y UTE (5)
23. Socedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
24. Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones de reestructuración (6)
­ ­
­
­ ­
- 0
0,0 0,0%
0,0
0 0,0 40 1.023,4 100,0% -1.023,4
113 47,8 3,1% 98 1.234,3 32,5% -1.186,5
s.e. s.e. s.e. 18
41,7 34,1%
s.e.
s.e. s.e. s.e. 11
28,6 4,4%
s.e.
25. Régimen especial de las entidades de tenencia de valores extranjeros
s.e. s.e. s.e. 13 1.282,0 16,5%
s.e.
26. Régimen especial de entidades parcialmente exentas
35 1.270,3 15,7% 43 1.525,5 17,9% -255,2
27. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
28 7,6 1,3% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
28. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos
s.e. s.e. s.e. s.e.
s.e. s.e.
s.e.
29. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje
0 0,0 0,0%
0
0,0 0,0%
0,0
30. Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas
- 91 118,0 62,0% -118,0
31. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias
24 0,9 0,2% 67
27,7 4,4% -26,8
32. Diferimiento de plusvalías en procesos de concentración empresarial
0 0,0 0,0% s.e.
s.e. s.e.
s.e.
33. Saldo neto de los ajustes de la 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable
156 142,0 8,3% 113 155,3 24,9% -13,3
34. Restantes correcciones
- 1.885,6 33,9%
- 1.634,3 34,0% 251,3
TOTAL (7)
s.e.: secreto estadístico
- 30.248,8 22,7% - 42.872,5 25,7% -12.623,7
(1) Incluye las amortizaciones aceleradas practicadas por las empresas de reducida dimensión y del régimen especial de investigación y explotación de hidrocarburos.
(2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero.
(3) Comprende las provisiones derivadas de: obligaciones implícitas o tácitas, retribuciones a largo plazo y otras prestaciones al personal con determinadas excepciones, los costes de cumplimiento de contratos que excedan a los beneficios
económicos que se esperan recibir de ellos, reestructuraciones, excepto si se refieren a obligaciones legales o contractuales y no meramente tácitas, y el riesgo de devoluciones de ventas.
(4) Incluye: las multas y sanciones penales y administrativas, el recargo de apremio, y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones, y las pérdidas del juego.
(5) AIE:Agrupación de interés económico, española o europea, y UTE:unión temporal de empresas.
(6) Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.
(7) Incluye las correcciones al resultado contable por el IS.
Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág. 427