REVISTA MENSUAL OCTUBRE 2017

Homologación: Es el proceso que permite verificar a
manera de ensayo si los documentos generados por
el contribuyente son enviados, cuando corresponda a
través del servicio web y si cumplirían con lo requerido
para tener la calidad de comprobantes de pago electrónicos,
notas electrónicas, resumen diario y comunicación
de baja.
Condiciones para ser emisor electrónico y para
emitir comprobantes electrónicos
• Presentar la solicitud de autorización para incorporarse
al sistema de emisión electrónica, a
través de SUNAT Operaciones en Línea - SOL opciones
con clave SOL, de corresponder.
• Encontrarse con la condición de domicilio habido
y en estado activo en el RUC.
• Solicitar la emisión de factura electrónica y notas
de débito y crédito electrónicas.
• Encontrarse afecto al impuesto a la renta de tercera
categoría en el RUC.
• Realizar la declaración jurada solicitada a través
de SUNAT Operaciones en línea - SOL opciones
con clave SOL.
• Registrar la dirección de correo electrónico que
utilizará como emisor electrónico.
• Registrar a través de SUNAT Operaciones en Línea
- SOL, opciones con clave SOL, el certificado digital
que utilizará como emisor electrónico.
• Realizar satisfactoriamente el proceso de homologación.
• Efectos de ser emisor electrónico
• La adquisición de la calidad de emisor electrónico
de: facturas electrónicas, boletas de venta electrónicas,
notas de crédito electrónicas y notas de
débito electrónicas.
• La obligación de remitir a la SUNAT un ejemplar
del resumen de comprobantes impresos.
Obligaciones del emisor electrónico
• Usar el formato digital en la boleta de venta electrónica
y la nota electrónica vinculada a aquella.
• Colocar la firma digital en la boleta de venta electrónica
y la nota electrónica vinculada a aquella.
• Utilizar para la representación impresa un papel
que cumpla con las especificaciones, si se usa tecnología
de impresión térmica.
• Colocar en la representación impresa de la factura
electrónica, la boleta de venta electrónica o la
nota electrónica vinculada a aquellas, el valor resumen
o el código de barras.
• A partir del 1.1.2018, colocar el código de barras
en la representación impresa indicada antes.
• Definir una forma de autenticación que garantice
que solo el adquirente o usuario puede acceder a
la información.
2.3 SISTEMA DE EMISIÓN SEE- FACTURADOR
Concepto
Es una aplicación gratuita de facturación electrónica,
dirigida principalmente a medianos y pequeños contribuyentes
que cuentan con sistemas computarizados
y tienen un alto volumen de facturación. Desde
esta aplicación puede emitir facturas, boletas de
venta, notas de crédito y notas de débito, las cuales
se enviarán a SUNAT en forma automática o a indicación
del usuario.
Características
• Puede ser utilizada sin conexión a internet. Para
ASESORÍA TRIBUTARIA
A
el envío a SUNAT si se requiere conexión.
• Genera, firma y envía XML de manera automática.
• Genera un archivo PDF en caso requiera entregar
una representación impresa.
Pasos para iniciar la emisión electrónica
• Registrar los datos de configuración inicial, para
lo cual debe seleccionar la opción de configuración,
de la “Bandeja” del facturador
• Cargar en la carpeta CERT, el certificado digital con
el cual se firmarán los documentos electrónicos.
Recuerde que dicho certificado, debe estar también
registrado en SUNAT Operaciones en Línea.
• Generar el archivo con la información del comprobante
que desea emitir en formato txt, json
o xml y grabarlo en la carpeta DATA, según la estructura
definida por SUNAT.
2.4 SISTEMA DE EMISIÓN SEE-OSE
Concepto
Es parte del sistema de emisión electrónica, como
medio de emisión de los comprobantes de pago electrónicos
y sus documentos relacionados, tales como:
factura, boleta de venta, notas de crédito, notas de
débito, comprobante de retenciones, comprobante
de percepciones, guía de remisión, recibos de servicios
públicos.
OSE: (OPERADOR DE SERVICIOS ELECTRONICOS)
Es quién realiza la comprobación informática del
cumplimiento de las condiciones de emisión de los
documentos electrónicos enviados por el emisor.
Fuente: SUNAT
• Requisitos para presentar la solicitud de inscripción en
el Registro OSE
• Ser persona jurídica.
• Tener número de RUC en estado activo.
• Tener en el RUC la condición de domicilio fiscal habido.
• Estar afecto al régimen general del impuesto a la renta
de tercera categoría.
• Ser emisor electrónico de por lo menos facturas y boletas
de venta electrónicas
• Haber presentado, de estar obligado, las DDJJ mensuales
por concepto del IGV e impuesto a la renta (6 últimos
meses a la presentación de la solicitud). En caso de
ser retirados del Registro OSE con anterioridad, deben
presentar las referidas declaraciones respecto de los
últimos 12 meses, contados hasta la fecha en que la so-
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