Tribunal de Cuentas :Informe fiscalización infraestructuras ferroviarias 2011-2013

BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 270 Miércoles 11 de noviembre de 2015 Sec. III. Pág. 106594
uno de los cánones ferroviarios se realizaban en función de las distintas divisiones de la Entidad y
los gastos comunes se repartían de acuerdo con el número medio de personas de cada una de
las divisiones.
En los párrafos siguientes de este Informe se expone el resultado del análisis de la cobertura de
los costes de las diferentes líneas con los cánones correspondientes efectuado a partir de la
cuenta por actividades elaborada por ADIF de acuerdo con los criterios de asignación de costes
señalados. En los trabajos de fiscalización se ha comprobado la concordancia de estas cifras con
las de los registros contables sin que se hayan detectado discrepancias.
La cobertura bruta de los gastos de las líneas ferroviarias de la red convencional y de la red de
alta velocidad se ha obtenido del cociente entre el total de los ingresos derivados de los cánones
ferroviarios atribuidos a cada línea y los gastos de explotación y financieros; si, además, se
incluyen los otros ingresos de explotación, se obtendría la cobertura neta del total de los ingresos
de ADIF.
Los cuadros siguientes presentan una información resumida de la contenida en los anexos V y VI
de este Informe. En estos anexos aparecen detallados los costes de explotación de cada una de
las divisiones de la Entidad que intervienen en la explotación de las dos redes ferroviarias -
mantenimiento, circulación y seguridad- así como la cobertura bruta y neta de las mismas,
representando los ajustes el reparto de los gastos comunes o estructurales entre los distintos
centros de costes de acuerdo con los criterios de contabilidad analítica.
Como puede observarse en estos anexos, el coste de explotación de la red convencional,
excluyendo los gastos financieros, en el periodo 2011-2013 ha sido superior (en torno al 45%) al
de la red de alta velocidad debido, principalmente, a los costes de circulación, ya que la red
convencional presenta un mayor número de incidencias circulatorias que la red de alta velocidad.
Entre los ejercicios 2011 y 2012, el coste de explotación de la red convencional, se ha mantenido
estable mientras que en el ejercicio 2013 experimentó un incremento de 222.202 miles de euros
(29%), de los que 69.107 miles corresponden a la línea Red de Ancho Métrico (RAM) recibida de
FEVE en ese mismo ejercicio, 171.215 miles al aumento en gastos de mantenimiento y 10.018
miles a los gastos de planificación que en ejercicios anteriores se incluían dentro de los costes
estructurales; por su parte, los costes de circulación y de seguridad disminuyeron en 27.841 miles
y 297 miles, respectivamente.
El coste de la red de alta velocidad presenta la misma evolución que el de la red convencional, si
bien el incremento de los costes de 2013, por 86.399 miles de euros (20%), ha sido inferior. Del
incremento anterior, 78.798 miles corresponden al mantenimiento, 2.715 miles a los costes de
circulación, 1.623 miles a la seguridad y 3.263 miles a los gastos de planificación.
Informe de fiscalización aprobado por el Pleno del TCu el 30 de abril de 2015 29
cve: BOE-A-2015-12183
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