Bijlage 1 - Vlaamse Gemeenschapscommissie
Bijlage 1 - Vlaamse Gemeenschapscommissie
Bijlage 1 - Vlaamse Gemeenschapscommissie
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong><br />
Directie Financiën en Algemene Zaken<br />
Dienst Financiën<br />
BESTEK INZAKE DE<br />
LEVERING EN INSTALLATIE<br />
van SOFTWAREPAKKETTEN voor<br />
Budgettaire, economische en analytische boekhouding<br />
Aankoop- en Bestelbeheer<br />
Ref. : VGC/AZ/Fin.2004<br />
13/01/2005 Blz. z. 1
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1 REGLEMENTAIRE, ADMINISTRATIEVE EN CONTRACTUELE BEPALINGEN....... 5<br />
1.1 REGLEMENTAIRE & ADMINISTRATIEVE BEPALINGEN............................................................. 5<br />
1.1.1 Bepalingen van toepassing op de opdracht..................................................................... 5<br />
1.1.2 Aanbestedende overheid.................................................................................................. 6<br />
1.1.3 Voorwerp van de opdracht .............................................................................................. 6<br />
1.1.4 Aard van de opdracht...................................................................................................... 7<br />
1.1.5 Gunningswijze ................................................................................................................. 7<br />
1.1.6 Loten................................................................................................................................7<br />
1.1.7 Suggesties ........................................................................................................................ 7<br />
1.1.8 Prijzen en prijzencontrole ............................................................................................... 7<br />
1.1.9 Vorm en inhoud van de offerte ........................................................................................ 8<br />
1.1.10 Draagwijdte van de offerte.............................................................................................. 9<br />
1.1.11 Indiening van de inschrijvingen ...................................................................................... 9<br />
1.1.12 Opening van de inschrijvingen........................................................................................ 9<br />
1.1.13 Geldigheidsduur van de offerte ....................................................................................... 9<br />
1.1.14 Waarborg......................................................................................................................... 9<br />
1.1.15 Kwalitatieve selectie van de firma................................................................................. 10<br />
1.1.16 Keuze van de voordeligste, regelmatige offerte............................................................. 11<br />
1.1.17 Bijkomende informatie en contacten met de administratie ........................................... 11<br />
1.2 CONTRACTUELE BEPALINGEN ............................................................................................... 12<br />
1.2.1 Bepalingen die de uitvoering van de opdracht regelen................................................. 12<br />
1.2.2 Verplichtingen van de partijen ...................................................................................... 12<br />
1.2.3 Termijnen en betekeningen............................................................................................ 12<br />
1.2.4 Vertegenwoordigers van de aannemers ........................................................................ 13<br />
1.2.5 Veiligheid en vertrouwelijkheid..................................................................................... 13<br />
1.2.6 Publiciteit ...................................................................................................................... 13<br />
1.2.7 Reglementering.............................................................................................................. 13<br />
1.2.8 Intellectuele en industriële rechten ............................................................................... 13<br />
1.2.9 Voorwerp van de opdracht ............................................................................................ 14<br />
1.2.10 Technische en functionele specificaties......................................................................... 14<br />
1.2.11 Termijnen voor levering en installatie .......................................................................... 14<br />
1.2.12 Beheer van het project................................................................................................... 15<br />
1.2.13 Plaats van levering........................................................................................................ 15<br />
1.2.14 Datum van levering en installatie.................................................................................. 15<br />
1.2.15 Vertraging van levering en installaties ......................................................................... 15<br />
1.2.16 Terugtrekking van het materieel.................................................................................... 16<br />
1.2.17 Keuringsprocedure........................................................................................................ 16<br />
1.2.18 Oplevering..................................................................................................................... 16<br />
1.2.19 Garantie......................................................................................................................... 16<br />
1.2.20 Documentatie................................................................................................................. 17<br />
1.2.21 Technische hulp............................................................................................................. 17<br />
1.2.22 Onderhoud..................................................................................................................... 18<br />
1.2.23 Opleiding....................................................................................................................... 18<br />
1.2.24 Borgtocht....................................................................................................................... 18<br />
1.2.25 Prijs van de aanneming en betaling .............................................................................. 18<br />
1.2.26 Herziening van de prijzen vanaf het tweede jaar van het onderhoudscontract ............ 19<br />
2 OMSCHRIJVING VAN DE OPDRACHT : FUNCTIONELE VEREISTEN ...................... 20<br />
2.1 ALGEMEEN ............................................................................................................................ 20<br />
2.2 BASISVEREISTEN ................................................................................................................... 20<br />
2.2.1 Wettelijk kader............................................................................................................... 20<br />
2.2.2 Gemeenschappelijke kenmerken.................................................................................... 20<br />
2.2.3 Open architectuur.......................................................................................................... 21<br />
13/01/2005 Blz. 2
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.2.4 Workflow management .................................................................................................. 21<br />
2.2.5 Document management ................................................................................................. 22<br />
2.2.6 Rapportering ................................................................................................................. 22<br />
2.2.7 Automatisch uitvoeren van opdrachten - scheduler ...................................................... 23<br />
2.3 BEHEER BASISGEGEVENS ...................................................................................................... 23<br />
2.4 AANKOOPBEHEER.................................................................................................................. 24<br />
2.4.1 Marktonderzoek - Prijsvraag ........................................................................................ 24<br />
2.4.2 Interne bestelaanvraag.................................................................................................. 25<br />
2.4.3 Contracten..................................................................................................................... 26<br />
2.4.4 Bestellingen leveranciers............................................................................................... 27<br />
2.4.5 In ontvangst nemen goederen........................................................................................ 27<br />
2.4.6 Ontvangst factureren van geleverde goederen en diensten........................................... 28<br />
2.4.7 Stockbeheer ................................................................................................................... 28<br />
2.4.8 Opvolging, navolgbaarheid van de entiteiten................................................................ 29<br />
2.5 FINANCIËN............................................................................................................................. 29<br />
2.5.1 Algemeen rekeningenstelsel........................................................................................... 29<br />
2.5.2 Algemene boekhouding.................................................................................................. 29<br />
2.5.3 De derden boekhouding................................................................................................. 30<br />
2.5.4 Uitgaven ........................................................................................................................ 31<br />
2.5.5 Herinneringen van onbetaalde facturen........................................................................ 35<br />
2.5.6 Thesaurie....................................................................................................................... 36<br />
2.5.7 Schuldbeheer ................................................................................................................. 38<br />
2.5.8 Ontvangsten................................................................................................................... 38<br />
2.5.9 Beheer vast activa ......................................................................................................... 42<br />
2.5.10 Manuele boekingen........................................................................................................ 43<br />
2.5.11 Analytische boekhouding............................................................................................... 43<br />
2.5.12 Begrotingsboekhouding................................................................................................. 44<br />
2.5.13 Periodieke verrichtingen ............................................................................................... 46<br />
2.6 BEHEER FONDSEN EN OVERBOEKINGEN ................................................................................ 50<br />
2.6.1 Overboekingen begrotingsgewijs .................................................................................. 50<br />
2.6.2 Fondsen ......................................................................................................................... 51<br />
2.6.3 Financieringswijzen ...................................................................................................... 52<br />
2.7 PROGNOSES ........................................................................................................................... 52<br />
2.8 ARCHIVERING........................................................................................................................ 53<br />
2.9 BACKUP ................................................................................................................................. 53<br />
3 OMSCHRIJVING VAN DE OPDRACHT : TECHNISCHE VEREISTEN ......................... 55<br />
3.1 ALGEMEEN ............................................................................................................................ 55<br />
3.2 INFRASTRUCTUUR ................................................................................................................. 55<br />
3.3 BEVEILIGING.......................................................................................................................... 56<br />
3.3.1 Toegangsbeveiliging...................................................................................................... 56<br />
3.3.2 Logging.......................................................................................................................... 57<br />
3.4 BEDRIJFSZEKERHEID ............................................................................................................. 57<br />
3.4.1 Algemene principes ....................................................................................................... 57<br />
3.4.2 Volledigheid van de boekingen...................................................................................... 58<br />
3.4.3 Controlemechanismen ................................................................................................... 58<br />
3.4.4 Integriteit van de gegevens............................................................................................ 58<br />
3.5 BESCHIKBAARHEID................................................................................................................ 59<br />
3.5.1 Volumes ......................................................................................................................... 59<br />
3.5.2 Gebruikers..................................................................................................................... 59<br />
3.5.3 Prestaties....................................................................................................................... 60<br />
3.6 GEBRUIKSVRIENDELIJKHEID ................................................................................................. 60<br />
3.7 DOCUMENTATIE .................................................................................................................... 61<br />
4 OMSCHRIJVING VAN DE OPDRACHT : PROJECT VEREISTEN ................................. 63<br />
13/01/2005 Blz. 3
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
4.1 PROJECTPLAN ........................................................................................................................ 63<br />
4.1.1 Algemeen ....................................................................................................................... 63<br />
4.1.2 Timing............................................................................................................................ 63<br />
4.2 OPLEIDING............................................................................................................................. 64<br />
4.2.1 Initiatie .......................................................................................................................... 64<br />
4.2.2 Informatica .................................................................................................................... 64<br />
4.2.3 Gebruikers..................................................................................................................... 64<br />
4.3 DOCUMENTATIE .................................................................................................................... 64<br />
4.4 MIGRATIE VAN DATA............................................................................................................. 65<br />
5 INSCHRIJVINGSFORMULIER EN INVENTARIS.............................................................. 66<br />
5.1 INSCHRIJVINGSFORMULIER.................................................................................................... 66<br />
5.2 STRUCTUUR VAN DE OFFERTE ............................................................................................... 68<br />
5.3 INVENTARIS FINANCIEEL ....................................................................................................... 69<br />
5.4 INVENTARIS FUNCTIONEEL ................................................................................................... 71<br />
5.5 INVENTARIS TECHNISCH........................................................................................................ 72<br />
5.6 REKENINGENPLAN................................................................................................................. 73<br />
5.7 BEGROTINGSARTIKELEN ....................................................................................................... 85<br />
ZIE BIJLAGE I.LINK ECONOMISCHE CODE ......................................................................................... 85<br />
LINK ECONOMISCHE CODE ................................................................................................................ 86<br />
5.8 ARTIKELEN VASTE ACTIVA................................................................................................... 96<br />
13/01/2005 Blz. 4
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1 REGLEMENTAIRE, ADMINISTRATIEVE EN<br />
CONTRACTUELE BEPALINGEN<br />
1.1 Reglementaire & administratieve bepalingen<br />
1.1.1 Bepalingen van toepassing op de opdracht<br />
De opdracht is onderworpen aan de algemene reglementering betreffende de overheidsopdrachten<br />
voor aanneming van werken, leveringen en diensten. Elke inschrijver wordt geacht de bepalingen<br />
opgenomen in de hiernavolgende wettelijke en reglementaire teksten, voor zover ze reeds in werking<br />
getreden zijn, te kennen en te aanvaarden :<br />
- Wet van 24 december 1993 betreffende overheidsopdrachten en sommige opdrachten voor<br />
aanneming van werken, leveringen en diensten;;<br />
- K.B. van 8 januari 1996 betreffende de overheidsopdrachten voor aanneming van werken,<br />
leveringen en diensten en de concessies voor openbare werken;<br />
- K.B. van 26 september 1996 Koninklijk Besluit van 26 september 1996 betreffende de algemene<br />
uitvoeringsregels van de overheidsopdrachten en van de concessies voor openbare werken;<br />
- Algemene aannemingsvoorwaarden voor de overheidsopdrachten voor aanneming van werken,<br />
leveringen en diensten en voor de concessies voor openbare werken, bijgevoegd bij het vorig<br />
besluit ;<br />
- Koninklijk besluit van 29 januari 1997 tot bepaling van de datum van inwerkingtreding van<br />
sommige bepalingen van de wet van 24 december 1993 betreffende de overheidsopdrachten en<br />
sommige opdrachten voor aanneming van werken, leveringen en diensten en van hun<br />
uitvoeringsmaatregelen.<br />
- De voorschriften vervat in dit bestek.<br />
- Alle wijzigingen in voornoemde wetten, besluiten en artikels die in werking traden tijdens het<br />
uitschrijven van deze opdracht.<br />
- het Algemeen Reglement voor de Arbeidsbescherming;<br />
- de code betreffende het beleid inzake het welzijn van de werknemers bij de uitvoering van hun<br />
werk;<br />
- de algemene reglementering betreffende electrische installaties;<br />
- elke andere tekst waarnaar de hierboven vermelde teksten verwijzen.<br />
13/01/2005 Blz. 5
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.1.2 Aanbestedende overheid<br />
a. De aanbestedende overheid :<br />
<strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong> (hierna de VGC genoemd)<br />
Sainctelettesquare 17<br />
1000 Brussel<br />
Odette Strouwen<br />
e-mail : odette.strouwen@vgc.be<br />
Directie Financiën en Algemene Zaken<br />
Lombardstraat 41<br />
1000 BRUSSEL<br />
b. Technische begeleiding<br />
Dirk Van Der Kerken, Informaticus<br />
e-mail : dirk.vanderkerken@vgc.be<br />
1.1.3 Voorwerp van de opdracht<br />
Deze opdracht omvat<br />
a. De levering van volgende producten :<br />
o een geïntegreerde informaticaoplossing op basis van standaardsoftware (-pakketten) en/of<br />
specifieke software (op maat);<br />
o documentatie voor:<br />
-de gebruikers (uitvoerende personeelsleden en verantwoordelijken);<br />
-de informatici (belast met exploitatie en onderhoud);<br />
o de software om gegevens over te nemen en de bijbehorende documentatie.<br />
b. De levering van volgende diensten :<br />
- opleiding van de gebruikers;<br />
- opleidingen voor informatici;<br />
- assistentie bij het opstarten;<br />
- overname van gegevens;<br />
- onderhoud na waarborg;<br />
- consultancy ;<br />
13/01/2005 Blz. 6
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.1.4 Aard van de opdracht<br />
Voor de toepassing van de reglementering betreffende de overheidsopdrachten dient deze opdracht<br />
beschouwd te worden als een opdracht van levering, onderworpen aan de Europese wetgeving;<br />
1.1.5 Gunningswijze<br />
Deze opdracht voor aanneming van leveringen zal worden gegund volgens de procedure van de<br />
algemene offerteaanvraag.<br />
1.1.6 Loten<br />
De opdracht bestaat uit één lot, samengesteld uit meerdere delen. De VGC behoudt zich het recht<br />
voor slechts één deel toe te wijzen en eventueel te beslissen dat het andere gedeelte het voorwerp zal<br />
uitmaken van een nieuwe opdracht, eventueel volgens een andere gunningwijze.<br />
1.1.7 Suggesties<br />
De inschrijvers hebben het recht alle suggesties die hun nuttig lijken in te dienen. Een suggestie is niet<br />
beperkt tot het voorwerp zoals omschreven in het bestek maar moet kaderen in het doel dat door de<br />
VCG wordt nagestreefd in dit bestek. Een suggestie mag geen wijziging van de reglementaire en<br />
contractuele bepalingen tot gevolg hebben.<br />
1.1.8 Prijzen en prijzencontrole<br />
De opdracht zal worden afgesloten gedeeltelijk tegen een forfaitaire en totale prijs en gedeeltelijk in<br />
regie voor de aanpassingen van het voorgestelde pakket aan de bestaande software van de VGC.<br />
Alle leveringen van materieel en diensten die noodzakelijk zijn voor de installatie, de ontwikkeling, de<br />
configuratie, het installeren van parameters, de tests en de inwerkingstelling van de software<br />
(standaard en/of op maat) moeten in de prijs zijn inbegrepen. De prijs omvat ook alle maatregelen die<br />
de opdrachtgever heeft getroffen om de controle te verzekeren van de kwaliteit van de producten en<br />
de documentatie die aan de VGC worden geleverd. Wat betreft de softwarepakketten, moeten<br />
eventuele licenties in de prijs inbegrepen zijn.<br />
De regieopdracht wordt afgesloten tegen eenheidsprijzen te weten de dagprijs exclusief BTW maar<br />
inclusief alle andere kosten. Eveneens wordt een eenheidsprijs per uur weergegeven. Noch<br />
verplaatsingskosten, noch maaltijdkosten, noch enige andere kosten kunnen ten laste gelegd worden<br />
van de VGC.<br />
Het totaal te betalen bedrag wordt bepaald door de hoeveelheden te vermenigvuldigen met de<br />
eenheidsprijs.<br />
De prijs (exclusief BTW) kan tijdens de duur van de opdracht nooit verhoogd worden. Per<br />
gefactureerde dag moeten minimaal 7u36 gepresteerd worden. Per halve dag moeten minimaal 3u48<br />
gepresteerd worden.<br />
Alle prestaties die zijn voorzien in de waarborgperiode, moeten in de prijs zijn inbegrepen.<br />
13/01/2005 Blz. 7
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.1.9 Vorm en inhoud van de offerte<br />
De offerte wordt in drievoud (één origineel en twee kopieën) opgesteld overeenkomstig het<br />
bijgevoegde inschrijvingsbiljet.<br />
Ze wordt in het Nederlands opgesteld en is voorzien van alle documenten die in dit bestek worden<br />
opgevraagd. (art. 89 van het K.B. van 8 januari 1996)<br />
De offerte moet volgende gegevens bevatten (art. 90 van het K.B. van 8 januari 1996):<br />
a) naam, voornamen, hoedanigheid of beroep, nationaliteit en woonplaats van de inschrijver of, zo<br />
het om een vennootschap gaat, de handelsnaam of benaming, de rechtsvorm en de hoofdzetel;<br />
b) nummer en benaming van de financiële rekening waarop de betalingen moeten worden uitgevoerd,<br />
c) de nationaliteit van de eventuele onderaannemers en van de personeelsleden die door de<br />
inschrijver worden tewerkgesteld;<br />
d) de oorsprong van de te leveren producten die niet afkomstig zijn van een der lidstaten van de<br />
Europese Unie, met vermelding, per land van oorsprong, van de waarde, exclusief<br />
douanerechten, van het aandeel van deze producten in de inschrijving.<br />
Elk exemplaar van de offerte moet eveneens alle documentatie, noodzakelijk voor een goed begrip<br />
van de offerte en/of betreffende het voorgestelde materiaal bevatten.<br />
De volgende documenten moeten bij de inschrijving gevoegd worden :<br />
1. Voor de inschrijver die personeel tewerkstelt onderworpen aan de Wet van 27 juni 1969 tot<br />
wijziging van de besluitwet van 28 december 1944 betreffende de sociale zekerheid van de arbeiders,<br />
een attest van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid van het voorlaatste afgelopen kwartaal t.o.v. de<br />
dag van de opening van de inschrijving, waaruit blijkt dat hij voldaan heeft aan de voorschriften inzake<br />
bijdragen voor de Sociale Zekerheid en de bestaanszekerheid voor een Belgische inschrijver (art. 90<br />
van voornoemd koninklijk besluit, §3) of een gelijkwaardig attest voor een buitenlandse inschrijver<br />
(idem, §4).<br />
2. Het curriculum vitae van de door de inschrijver voorgestelde kandidaten (minimum 2) voor het<br />
regiegedeelte.<br />
3. Een korte algemene beschrijving van de activiteiten van de firma (max. 2 pagina’s).<br />
4. Een overzicht (max. 2 pagina’s) van de bedrijfsresultaten van de laatste 3 jaar (omzetcijfers,<br />
bedrijfslasten, netto bedrijfswinsten of –verliezen, enz. …)<br />
5. De vermelding van eventuele certificaten (vb. ISO 9000 normen).<br />
6. Attesten betreffende de veiligheid en de reglementering betreffende het beleid inzake het welzijn<br />
van de werknemers bij de uitvoering van hun werk.<br />
7. Het ingevuld en ondertekend antwoordformulier volgens het model in bijlage.<br />
8. Een lijst van al de bijgevoegde documenten<br />
Elke bladzijde van het inschrijvingsbiljet alsook van de andere documenten die deel uitmaken<br />
van de offerte, moet zijn geparafeerd door de inschrijver.<br />
De technische, commerciële of andere specificaties die zijn vervat in de documentatie die bij de offerte<br />
is gevoegd, worden beschouwd als een integraal deel hiervan.<br />
13/01/2005 Blz. 8
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.1.10 Draagwijdte van de offerte<br />
De indiening van een offerte door een inschrijver houdt in dat deze de clausules van dit bestek naleeft.<br />
De voorstellen die hij doet als antwoord op de clausules of vragen die erin voorkomen, zijn te<br />
beschouwen als verbintenissen van zijn kant.<br />
Wanneer hij opdrachtnemer is, zal de inhoud van zijn offerte integraal deel uitmaken van de<br />
overeenkomst die hem met de aanbestedende overheid verbindt. Hetzelfde geldt voor de<br />
preciseringen die hij geeft op bijkomende vragen.<br />
1.1.11 Indiening van de inschrijvingen<br />
(art. 104 van het K.B. van 8 januari 1996)<br />
De uiterste ontvangstdatum van de inschrijvingen is vastgesteld op 18 maart 2005 om 10u.<br />
Ze worden ingewacht op het secretariaat :<br />
VGC<br />
t.a.v. Odette Strouwen<br />
Lombardstraat 41<br />
1000 Brussel<br />
De inschrijvingen worden afgegeven tegen ontvangstbewijs of kunnen per aangetekende zending<br />
worden toegestuurd op hetzelfde adres. De offertes worden in een gesloten omslag gestoken waarop<br />
is vermeld :<br />
- de datum van de zitting waarop de inschrijvingen worden geopend;<br />
- de naam en referentie zoals vermeld op het voorblad van dit bestek en met de aanduiding “mag<br />
niet geopend worden vóór de zitting van 18 maart 2005”.<br />
Bij inzending over de post wordt die gesloten omslag in een tweede omslag geschoven met de<br />
vermelding het adres van het secretariaat zoals het hierboven is vermeld en met de vermelding<br />
“inschrijving”.<br />
1.1.12 Opening van de inschrijvingen<br />
(art. 106 van het K.B. van 8 januari 1996)<br />
De Directeur van de Directie Financiën & Algemene zaken of zijn vertegenwoordiger zal de<br />
inschrijvingen openen.<br />
Deze opening van de inschrijvingen zal plaatsvinden in zaal 29 op de 5 de verdieping van<br />
Sainctelettesquare 17 1000 Brussel op 18 maart 2005 om 10.00 uur.<br />
Er is geen prijsafkondiging.<br />
1.1.13 Geldigheidsduur van de offerte<br />
(art. 116 van het K.B. van 8 januari 1996)<br />
In afwijking van voornoemd artikel 116 blijft de inschrijver door zijn offerte gebonden gedurende een<br />
termijn van 120 kalenderdagen, ingaande de dag na de opening van de inschrijvingen.<br />
1.1.14 Waarborg<br />
(art. 63 en 64 van de algemene aannemingsvoorwaarden)<br />
De waarborgtermijn is vastgesteld op 18 maanden.<br />
13/01/2005 Blz. 9
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.1.15 Kwalitatieve selectie van de firma<br />
(artikels 110,69 tot en met 73 van het K.B. van 8 januari 1996)<br />
de inschrijver moet de nodige certificaten, attesten en/of verklaringen voorleggen om te bewijzen dat<br />
hij zich niet bevindt in één van de uitsluitingsgevallen genoemd in art. 69 en 69 bis van het genoemde<br />
K.B. van 08.01.1996. Kan dus van deelneming aan de opdracht uitgesloten worden, de inschrijver die<br />
niet voldoet aan de voorschriften van artikel 69.5 en 69.6 van het genoemde K.B. van 8 januari 1996.<br />
De inschrijver is verplicht de volgende documenten bij zijn offerte te voegen:<br />
• het RSZ-attest (voor Belgische ondernemingen) of de attesten vermeld in artikel 90, § 3 van<br />
het K.B. van 8 januari betreffende de overheidsopdrachten en sommige opdrachten voor<br />
werken, leveringen en diensten en de concessies voor openbare werken (voor buitenlandse<br />
ondernemingen);<br />
• een attest afgeleverd door een bevoegde overheidsinstelling waaruit blijkt dat de inschrijver<br />
voldaan heeft aan zijn verplichtingen betreffende de betaling van de BTW en van zijn<br />
belastingen volgens de wettelijke bepalingen van het land van herkomst.<br />
De financiële en economische draagkracht van de inschrijver (art. 70 van het genoemde K.B. van<br />
08.01.1996) kan aangetoond worden door een verklaring betreffende de totale omzet en de omzet met<br />
betrekking tot de producten die het voorwerp van de opdracht uitmaken, die de onderneming de<br />
jongste drie boekjaren geboekt heeft;<br />
De technische bekwaamheid van de inschrijver (art. 71 van het genoemde K.B. van 08.01.1996) kan<br />
bewezen worden door:<br />
• Studie- en beroepskwalificaties van de dienstverlener en/of van het ondernemingskader en, in<br />
het bijzonder, van de verantwoordelijke(n) voor de leiding van de werken;<br />
• de lijst van de belangrijkste gelijkaardige diensten uitgevoerd tijdens de laatste drie jaar, met<br />
opgave het bedrag, de datum en de openbare of privé-afnemers ;<br />
• een verklaring met opgave van de technici of de technische diensten, al dan niet in de<br />
onderneming geïntegreerd, die verantwoordelijk zijn voor de kwaliteitscontrole;<br />
• een verklaring die de gemiddelde jaarlijkse personeelsbezetting van de dienstverlener en de<br />
omvang van het kader weergeeft tijdens de laatste drie jaren ;<br />
• een beschrijving van de maatregelen die door de dienstverlener genomen werden om de<br />
kwaliteit te verzekeren, en van de studie- en onderzoeksmiddelen van zijn onderneming.<br />
13/01/2005 Blz. 10
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.1.16 Keuze van de voordeligste, regelmatige offerte<br />
De VGC zal de aantrekkelijkste offerte of offertes kiezen en hierbij rekening houden met :<br />
1) de kwaliteit van de voorgestelde oplossing (40 %):<br />
a. mogelijkheden van het systeem, m.a.w. het voldoen aan de functionele en technische<br />
vereisten zoals deze verder in dit document worden gespecifieerd<br />
b. gebruiksvriendelijkheid;<br />
c. snelheid voor de gebruikers;<br />
d. de mogelijkheid tot integratie met andere toepassingen en /of het importeren of exporteren<br />
van gegevens<br />
2) de kostprijs (25%);<br />
3) de projectaanpak en begeleiding bij de invoering (20 %);<br />
4) voorgestelde planning voor de realisatie van het project (10 %)<br />
5) voorgestelde planning en invulling van de opleidingen (5 %)<br />
Indien een offerte verschillende opties voorstelt zal de VGC deze beoordelen, rekening houden met<br />
de keuze die haar het interessants lijkt.<br />
De kennis van de voorgestelde kandidaten in regie kan worden geverifieerd tijdens een interview.<br />
De verplicht vermelde referenties kunnen eveneens worden geverifieerd.<br />
1.1.17 Bijkomende informatie en contacten met de administratie<br />
Voor bijkomende informatie kan een afspraak gemaakt worden op het secretariaat. Alle contacten met<br />
de VGC en de briefwisseling zal via<br />
Odette.Strouwen<br />
e-mail : odette.strouwen@vgc.be<br />
Directie Financiën en Algemene Zaken<br />
Sainctelettesquare 17<br />
1000 BRUSSEL<br />
13/01/2005 Blz. 11
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.2 Contractuele bepalingen<br />
1.2.1 Bepalingen die de uitvoering van de opdracht regelen<br />
De uitvoering van de opdracht wordt geregeld door :<br />
- de wetgeving vermeld in 1.1.1<br />
- de bepalingen van dit bestek en van de documenten waarnaar het verwijst.<br />
In geval van tegenspraak of verschil gelden deze bepalingen in omgekeerde orde van deze waarin ze<br />
opgesomd worden (voor zover de reglementering dit toelaat).<br />
1.2.2 Verplichtingen van de partijen<br />
De partijen verbinden er zich toe alle verplichtingen die voortvloeien uit de bepalingen van de<br />
opdracht en die opgenomen zijn in artikel 1.2.1, na te leven.<br />
De aannemer aanvaardt de verantwoordelijkheid voor de keuze van het materieel, de programmatuur<br />
en de procédés met het oog op het bekomen van de beoogde resultaten, zoals beschreven in de<br />
functionele en technische eisen. Hij aanvaardt eveneens dat indien zijn offerte bepalingen bevat die<br />
tegenstrijdig zijn met de bepalingen van het bestek, de bepalingen van zijn offerte automatisch<br />
vervallen.<br />
De geschillen betreffende de verplichtingen van de partijen kunnen in gemeenschappelijk overleg<br />
geregeld worden. Indien dit onmogelijk blijkt, kunnen de partijen vooraleer naar het recht te stappen,<br />
het advies vragen van één of meerdere experts, aanvaard door de partijen in het kader van een<br />
minnelijke samenstelling zonder dat het om een arbitrage kan gaan.<br />
1.2.3 Termijnen en betekeningen<br />
Voor de uitvoering van de huidige opdracht en tenzij anders wordt overeengekomen, begint elke<br />
termijn te lopen de werkdag volgende op de dag waarop het feit dat als beginpunt voor deze termijn<br />
dient, zich heeft voorgedaan.<br />
Indien de betekening van een beslissing of mededeling een termijn doet lopen, wordt het document ter<br />
post aangetekend. In dit geval is het begin van de termijn de eerstvolgende werkdag na de<br />
overhandiging bij de post.<br />
Wanneer de termijn vastgesteld is in dagen, is hij, tenzij anders wordt overeengekomen, uitgedrukt in<br />
kalenderdagen en verstrijkt hij op het einde van de laatste dag van de voorziene periode.<br />
Wanneer de termijn vastgesteld is in maanden, wordt hij gerekend van de zoveelste tot de zoveelste; in<br />
dien er geen zoveelste in de maand is waarin de termijn eindigt, verstrijkt de termijn op de laatste dag<br />
van die maand.<br />
Indien de laatste dag van een termijn een zaterdag, een zondag of een feestdag is, wordt de termijn<br />
verlengd tot het einde van de eerstvolgende werkdag.<br />
13/01/2005 Blz. 12
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.2.4 Vertegenwoordigers van de aannemers<br />
Voor het uitvoeren van de opdracht moeten de vertegenwoordigers van de aannemer erkend zijn door<br />
het bestuur dat op elk moment deze erkenning kan weigeren of herroepen zonder zich te<br />
verantwoorden. In dat geval zal de aannemer over een in gemeenschappelijk overleg vastgestelde<br />
periode beschikken om zijn vertegenwoordigers te vervangen.<br />
1.2.5 Veiligheid en vertrouwelijkheid<br />
Verplichtingen inzake veiligheid en vertrouwelijkheid kunnen opgelegd worden aan de aannemer en<br />
aan zijn vertegenwoordigers om redenen van geheimhouding of openbare veiligheid. Gedetailleerde<br />
bepalingen terzake zullen het voorwerp van een bijkomende overeenkomst kunnen uitmaken.<br />
1.2.6 Publiciteit<br />
De aannemer verbindt er zich toe over deze opdracht geen publiciteit te maken zonder<br />
voorafgaandelijke schriftelijke toestemming van de VGC. Hij mag evenwel de opdracht vermelden als<br />
referentie.<br />
1.2.7 Reglementering<br />
De aannemer waarborgt dat hij de Belgische wetten, reglementen en normen zal naleven, meer<br />
bepaald deze welke te maken hebben met de reglementering betreffende de veiligheid en bescherming<br />
op het werk (Code WW, ARAB, AREI). Hij voegt in bijlage aan zijn offerte alle nodige attesten toe<br />
vereist door deze reglementeringen.<br />
1.2.8 Intellectuele en industriële rechten<br />
1.2.8.1 In eigendom van derden<br />
De aannemer zal een lijst van de geleverde producten, procédés en systemen opmaken, waarvan de<br />
rechten van intellectuele of industriële eigendom berusten bij derden. Hij zal met een geschreven<br />
toelating het gebruik ervan door de VGC toelichten.<br />
De aannemer zal op ieder ogenblik dit bestuur tegen elke aantijging verdedigen, volgens dewelke de<br />
geleverde producten, procédés of systemen een schending zijn van de intellectuele of industriële<br />
eigendom van derden. Hij verbindt zich ertoe van hetzij voor de VGC het recht te bekomen om de<br />
geleverde producten, procédés of systemen verder te gebruiken, hetzij om ze te vervangen op zijn<br />
kosten, zonder nochtans de fundamentele bepalingen ervan te wijzigen.<br />
De aannemer zal zonder begrenzing van kostprijs alle schadevergoedingen, intresten lasten en<br />
uitgaven betalen die ten laste van de VGC gelegd worden door het gerecht bij een hogergenoemde<br />
aantijging, voor zover hij de verdediging kan organiseren volgens eigen inzichten of onderhandelen<br />
over een minnelijke schikking. Deze bepalingen ontslaan de aannemer niet van het betalen van<br />
schadevergoeding en eventuele intresten in het geval de VGC schade zou geleden hebben.<br />
13/01/2005 Blz. 13
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
De aannemer draagt nochtans geen enkele aansprakelijkheid indien de aantijging gebaseerd is op<br />
veranderingen, toevoegingen of wijzigingen aangebracht door de VGC of op een gebruik dat niet<br />
conform is aan de voorschriften.<br />
1.2.8.2 In eigendom van de aannemer<br />
De aannemer zal een lijst opstellen van geleverde producten, procédés en systemen waarop hij een<br />
recht van intellectuele of industriële eigendom heeft. Hij zal de voorwaarden voor gebruik door de<br />
VGC vaststellen.<br />
1.2.9 Voorwerp van de opdracht<br />
Zie punt 1.1.3<br />
1.2.10 Technische en functionele specificaties<br />
De minimale technische en functionele specificaties zijn beschreven in deel 2 van dit bijzonder bestek.<br />
Indien de gekozen offerte opties bevat of indien zulks bij de installatie nodig blijkt, zullen bijkomende<br />
eisen worden vastgesteld door het bestuur dat deze na overleg met de aannemer schriftelijk zal<br />
bevestigen.<br />
1.2.11 Termijnen voor levering en installatie<br />
De aannemer is verplicht een leveringsplan op te geven, evenals de tijd die hij nodig acht om de<br />
levering uit te voeren, na ontvangst van de bestelling. Deze termijnen mogen niet overschreden<br />
worden, behalve wanneer de VGC dit in het belang van de goede afloop van de opdracht nuttig acht en<br />
zijn schriftelijk akkoord geeft.<br />
De startfase begint te lopen de dag na de ontvangst van de bestelbrief; de levering eindigt bij de<br />
voorlopige oplevering. Deze termijn wordt evenwel onderbroken voor de tijd noodzakelijk om de<br />
keuring zoals voorzien in punt 1.2.17 door de VGC uit te voeren. Indien tijdens de keuring gebreken<br />
ontdekt worden moeten deze, na de notificatie door de VGC, onverwijld ongedaan gemaakt worden.<br />
De periode hiervoor noodzakelijk wordt aan de termijn voor levering toegevoegd.<br />
13/01/2005 Blz. 14
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.2.12 Beheer van het project<br />
Voor het beheer van en het toezicht op de uitvoering van de opdracht staat de Stuurgroep Financieel<br />
Beheer voorgezeten door de Directeur Financiën en Algemene zaken zoals bedoeld in het eerste artikel<br />
van de algemene aannemingsvoorwaarden voor de overheidsopdrachten in.<br />
Hij neemt terzake alle nuttige schikkingen die met name betrekking hebben op :<br />
- de keuze uit de diverse opties voorgesteld door de aannemer;<br />
- de vaststelling en de interpretatie van de tekorten in de bepalingen die de opdracht regelen en het<br />
daaraan te geven gevolgd;<br />
- de eventuele herziening van het tijdschema voor de uitvoering;<br />
- de keuring en de oplevering van de producten en van de gehele opdracht;<br />
- de administratie en de boekhouding in verband met de opdracht;<br />
- de organisatie van een projectteam.<br />
De aannemer en de VGC zullen per brief aan elkaar de naam en de hoedanigheid meedelen van de<br />
personen die hen zullen vertegenwoordigen in het projectteam indien een overleg aangaande de<br />
uitvoering van de opdracht nuttig mocht blijken.<br />
1.2.13 Plaats van levering<br />
De producten zullen geleverd worden in de door de VGC aangeduide lokalen. De leverancier zal<br />
tijdens de volledige duur van het project toegang hebben tot de voorziene plaatsen.<br />
1.2.14 Datum van levering en installatie<br />
De leveringen van de software zullen gebeuren binnen de 90 dagen na de ontvangst van de bestelling,<br />
rekening houdend met de termijnen voorzien in de punten 1.1.13 en 1.2.12; de te leveren diensten<br />
binnen een termijn van 120 dagen.<br />
1.2.15 Vertraging van levering en installaties<br />
Alleen de ingebruiknemingdata van het globaal systeem zullen verplicht zijn en aanleiding geven tot<br />
het toepassen van boetes voor vertragingen als forfaitaire schadevergoeding. Het feit alleen van de<br />
overschrijding van de periode, voorzien voor de uitvoering, stelt de aannemer in gebreke.<br />
De boetes worden berekend zoals wettelijk bepaald, aan de vigerende rentevoet, per kalenderdag<br />
vertraging op de resterende nog te betalen som van de aanneming. In ieder geval dient geen boete te<br />
worden betaald, indien de vertraging minder dan 15 kalenderdagen bedraagt.<br />
De hiervoor opgesomde bepalingen zijn van toepassing tot maximum 90 dagen na de voorziene datum<br />
van installatie. Na afloop van deze periode of vanaf gelijk welk moment, wanneer vaststaat dat de<br />
vertraging 90 dagen overschrijdt, mag de VGC hetzij :<br />
o de maatregelen voorzien in de artikels 66 §2 en 75 §2 van de algemene<br />
aannemingsvoorwaarden toepassen;<br />
o een bijzondere regeling treffen met de aannemer.<br />
13/01/2005 Blz. 15
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.2.16 Terugtrekking van het materieel<br />
In geval de aannemer krachtens de bepalingen van dit bestek verplicht is de producten weg te halen,<br />
zal de aannemer de producten weghalen en de installatieplaats in haar oorspronkelijke staat brengen –<br />
voor zover deze plaats door hem werd gewijzigd of op zijn aanwijzingen diende gewijzigd te worden –<br />
binnen een termijn van veertien dagen te rekenen vanaf de dag volgende op de betekeningdatum.<br />
In geval de aannemer het materieel niet heeft weggehaald bij het verstrijken van deze termijn, kan de<br />
VGC, na aanmaning, overgaan of door een derde laten overgaan tot het wegnemen van het materieel<br />
en het in haar oorspronkelijke staat brengen van de installatieplaats. Alle kosten, onkosten en uitgaven<br />
die voortvloeien of zullen voortvloeien uit wegnemingverrichtingen alsmede uit het eventuele opslaan<br />
van het materieel zijn aan te rekenen aan de aannemer. De VGC de door haar aangewezen derde<br />
kunnen niet aansprakelijk gesteld worden voor beschadigingen die het materieel heeft ondergaan<br />
ingevolge wegnemingverrichtingen of opslagvoorwaarden voor zover deze verricht zijn met de zorg<br />
die voor de aard van het materieel vereist is.<br />
1.2.17 Keuringsprocedure<br />
De VGC zal vanaf de eerste werkdag die volgt op de notificatie van de aannemer per onderdeel of per<br />
optie, nagaan dat de producten geleverd zijn, dat de producten goed functioneren en voldoen aan de in<br />
deel 2 bepaalde technische en functionele eisen. De notificatie kan slechts plaatsvinden nadat alle<br />
producten en diensten van een onderdeel of optie geleverd zijn, voor zover het onderdeel of de optie<br />
als een op zichzelf staand en afgesloten geheel kan beschouwd worden.<br />
1.2.18 Oplevering<br />
De voorlopige oplevering wordt voorafgegaan door een finale testfase. Na deze oplevering zal tijdens<br />
een daaropvolgende weekend de overdracht gebeuren naar de productieomgeving waarna de<br />
voorlopige oplevering zal volgen.<br />
Indien de volledige keuring van al de producten met succes gerealiseerd werd, zal de VGC de<br />
voorlopige oplevering ervan aan de aannemer betekenen de dag volgend op het einde van de keuring.<br />
De definitieve oplevering zal verworven worden bij het aflopen van de garantieperiode.<br />
1.2.19 Garantie<br />
1.2.19.1 Aankoop<br />
De garantieperiode is vastgesteld op één jaar vanaf de dag van de voorlopige oplevering.<br />
13/01/2005 Blz. 16
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.2.19.2 Bijzondere bepalingen betreffen de garantieperiode<br />
Gedurende deze periode is de aannemer verantwoordelijk voor het goed functioneren van de<br />
producten, zoals beschreven in de technische en functionele bepalingen.<br />
In geval aan deze eisen niet voldaan is, zal de aannemer, onder de voorwaarden van de algemene<br />
aannemingsvoorwaarden :<br />
- het defect materieel herstellen of indien nodig, vervangen;<br />
- de fouten of onvolmaaktheden in de software, in de procédés, in de handboeken of andere<br />
documentatie, verbeteren.<br />
Gedurende deze periode zal de aannemer de hierboven vermelde tussenkomsten uitvoeren binnen de<br />
termijnen die door hem normaal voorzien zijn in de onderhoudscontracten waarbij het onderhoud ter<br />
plaatse uitgevoerd wordt. Tevens zullen door hem voor deze tussenkomsten geen bijkomende kosten<br />
zoals bijvoorbeeld verplaatsingskosten of uurlonen, aangerekend worden.<br />
1.2.20 Documentatie<br />
De bijhorende documentatie maakt voor elk onderdeel of optie integrerend deel uit van het te leveren<br />
product of de te leveren dienst. Zij zal opgesteld zijn in de taal van de gebruikers nl. het Nederlands.<br />
De VGC kan evenwel toelaten dat bepaalde technische documentatie in een andere taal opgesteld is.<br />
De aannemer dient in de offerte de documentatie die in dit geval verkeert, aan te duiden.<br />
Zij omvat ten minste :<br />
- de handboeken met beschrijving van de installatie en het onderhoud van zowel de hardware als de<br />
software;<br />
- de handboeken in het Nederlands die het dagelijks gebruik mogelijk maken.<br />
De aannemer zal zorgen voor het bijwerken of de vervanging van elk onderdeel van de documentatie<br />
waarvan de inhoud verouderd zou zijn als gevolg van een wijziging van het betrokken materieel of de<br />
software. Deze aanpassing zal te zijnen laste zijn gedurende de ganse garantieperiode, en zal geleverd<br />
worden onder de voorwaarden die over het algemeen van toepassing zijn op alle klanten wat betreft<br />
het onderhoud, bij het verlopen van de garantie.<br />
1.2.21 Technische hulp<br />
Gedurende de garantieperiode zal de aannemer zonder bijkomende kosten gespecialiseerd personeel<br />
ter beschikking stellen van de VGC om de producten in toepassing te brengen. De omvang van deze<br />
prestaties zal in gemeenschappelijk overleg vastgesteld worden.<br />
De aannemer zal voor de behoeften van deze technische hulp beschikken over ploegen die zodanig<br />
verspreid zijn dat een tussenkomst binnen een korte termijn, over het algemeen minder dan 4 uur, kan<br />
plaatsvinden.<br />
Na afloop van de garantieperiode zal de aannemer op vraag van het bestuur, aan de geldende<br />
voorwaarden, de technische steun geven die hij houdt voor het geheel van zijn cliënteel.<br />
13/01/2005 Blz. 17
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
1.2.22 Onderhoud<br />
De aannemer verbindt zich ertoe het onderhoud te leveren om de producten goed te laten functioneren<br />
en/of te herstellen. Deze dienst moet gedurende ten minste vijf jaar na de garantieperiode ter<br />
beschikking zijn. Het onderhoudscontract wordt toegekend voor de duur van drie jaar, met<br />
mogelijkheid tot verlenging met één jaar, en dit maximaal 2 maal. De aannemer aanvaardt dat de VGC<br />
voor dit onderhoud kan kiezen voor een prestatie in regie of voor een onderhoudscontract. Ingeval de<br />
VGC kiest voor een herstelling per stuk, zal voor herstellingen waarvan de kostprijs meer dan 10%<br />
van de aankoopwaarde bedraagt, een bestek opgemaakt moeten worden (waarvan de kostprijs niet<br />
hoger mag zijn dan 1% van de aankoopwaarde). De herstelling zal dan slechts uitgevoerd worden na<br />
toelating van de VGC. Een onderhoudscontract dient tenminste van het type “tussenkomst bij de cliënt<br />
ter plaatst binnen de 4uur – herstelling binnen de 4 uur” te zijn en dient tevens een toezicht “remote<br />
support” te bevatten.<br />
De inschrijver zal voor elk van de producten de prijs van een onderhoudscontract voor het 1 ste jaar na<br />
de garantie opgeven met eventueel een aanpassingsfactor voor de 4 volgende jaren. De prijs zal in alle<br />
gevallen uitgedrukt worden in een percentage van de aankoopprijs, of in een percentage van de<br />
nieuwwaarde van de producten op het ogenblik van de afsluiting of de verlenging van het contract. De<br />
nieuwwaarde zal evenwel nooit hoger kunnen zijn dan de aankoopprijs.<br />
De inschrijver geeft ook de prijzen op die hij aanrekent per mandag (eventueel gedifferentieerd naar<br />
profiel: projectleider, analyst, programmeur …).<br />
1.2.23 Opleiding<br />
De aannemer verbindt er zich toe een opleidingsplan bij zijn offerte te voegen. Dit plan dient te<br />
voorzien in een opleiding voor gewone gebruikers, super-gebruikers en technische gebruikers.<br />
De aannemer dient een eenheidsprijs per dag opleiding op te geven voor de diverse types van<br />
gebruikers, alsook het voorgestelde aantal dagen opleiding per gebruikerstype. Voor meer details, zie<br />
“Project Vereisten”.<br />
1.2.24 Borgtocht<br />
Bij toepassing van art. 5 van de algemene aannemingsvoorwaarden voor de overheidsopdrachten<br />
wordt een borgtocht van 5% van het globale bedrag van de bestelling(-en), afgerond naar het hoger<br />
duizendtal, geëist. De borgtocht wordt gestort uiterlijk 30 dagen na de betreffende bestelling.<br />
Indien de borgtocht in speciën gesteld wordt, moet de overschrijving geschieden bij de Deposito- en<br />
Consignatiekas, Kunstlaan 30 te 1040 BRUSSEL;<br />
De borgtocht zal worden vrijgegeven wanneer de aannemer al zijn verplichtingen zal zijn nagekomen.<br />
1.2.25 Prijs van de aanneming en betaling<br />
De opdracht wordt afgesloten tegen een forfaitaire en totale prijs. De in de offerte door de aannemer<br />
vermelde prijs dekt alle voorgestelde prestaties met uitzondering van het gedeelte regie.<br />
De inschrijver moet echter per onderdeel een afzonderlijke netto eenheidsprijs, t.t.z. verminderd met<br />
de korting, vermelden, zodat bij eventueel wegvallen van bepaalde onderdelen de eigenlijke prijs kan<br />
bepaald worden. De inschrijver kan ook opties en varianten voorstellen. De eigenlijke prijs wordt dan<br />
bepaald door de keuze die het bestuur maakt, op grond van de meerkosten en prijsverminderingen<br />
waarvan de offerte melding maakt. Indien de aannemer opties of varianten voorstelt, mag hij in zijn<br />
offerte, naast de vereiste technische specificaties ofwel voor elke optie of variante een afzonderlijke<br />
prijs, ofwel het prijsverschil (prijsverhoging of –vermindering) tussen de gekozen opties en de<br />
basisofferte vermelden.<br />
13/01/2005 Blz. 18
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
De prijs van de aanneming kan worden betaald :<br />
- voor de producten : in éénmaal na de voorlopige oplevering overeenkomstig artikel 15, 2 van de<br />
algemene aannemingsvoorwaarden;<br />
- voor de diensten :<br />
- voorzien de in bouwfase : na de voorlopige oplevering;<br />
- begeleidingsplan/opleiding : naarmate zij geleverd zijn (eventueel na de voorlopige<br />
oplevering).<br />
1.2.26 Herziening van de prijzen vanaf het tweede jaar van het<br />
onderhoudscontract<br />
Vanaf het tweede jaar van het onderhoudscontract kan de aannemer de prijs herzien volgens de<br />
hieronder voorziene formule :<br />
P1 = P0 x ( 0.2 + 0.8 x S1/S10 )<br />
P0 = de opgegeven dagprijs<br />
P1 = de herziene dagprijs<br />
S0 = uursalaris FABRIMETAL op het moment van de toewijzing van de opdracht<br />
S1 = uursalaris FABRIMETAL van kracht op het moment van de verlenging.<br />
Eenzelfde aanpassing kan ook toegepast worden op de prijzen in regie.<br />
13/01/2005 Blz. 19
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2 OMSCHRIJVING VAN DE OPDRACHT : FUNCTIONELE<br />
VEREISTEN<br />
2.1 Algemeen<br />
De softwarepakketten voor het beheer van financiën dekken het merendeel van de functionele<br />
behoeften van <strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong>. Bijgevolg worden deze standaardbehoeften niet in<br />
dit document beschreven, tenzij wanneer hun beschrijving nuttig zou kunnen zijn voor een beter<br />
inzicht in het project. In de technische clausules van dit bijzonder bestek wordt een gedetailleerde<br />
beschrijving gegeven van de behoeften die specifiek zijn voor de <strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong><br />
of de behoeften waarmee men vermoedelijk niet standaard te maken heeft.<br />
Indien de oplossing van de leverancier afwijkt van de voorgestelde procedure en/of functionaliteit, dan<br />
dient dit expliciet vermeld in de offerte.<br />
2.2 Basisvereisten<br />
2.2.1 Wettelijk kader<br />
De oplossing moet beantwoorden aan de vereisten van de Belgische en de Europese reglementeringen<br />
die van toepassing zijn op overheidsinstellingen. In het bijzonder moet ze ook beantwoorden aan de<br />
vereisten die zijn opgelegd door de wet van 16 mei 2003, betreffende de begroting en de boekhouding<br />
van de <strong>Vlaamse</strong> gemeenschappen en gewesten (2004-2007).<br />
2.2.2 Gemeenschappelijke kenmerken<br />
We zullen in de software volgende modules onderkennen:<br />
- aankoopbeheer<br />
- de algemene boekhouding<br />
- de analytische boekhouding<br />
- de begrotingsboekhouding.<br />
De modules dienen op een consistente manier met elkaar geïntegreerd te zijn, waarbij het moet<br />
uitgesloten zijn dat een gemeenschappelijk gegeven dat in verschillende modules aanwezig is of dat<br />
via de verschillende modules via een opvragen kan worden bekomen, een afwijkende waarde of een<br />
afwijkend resultaat heeft.<br />
Verder moet de software ondersteunen:<br />
- Dat er meerdere gebruikers tegelijkertijd in dezelfde of verschillende modules werken. Dat<br />
ook in dit geval de wijzigingen steeds consistent zijn, ook als men op dezelfde rekening, op<br />
hetzelfde begrotingsartikel of met dezelfde klant of leverancier werkt.<br />
- Dat er tegelijkertijd door verschillende gebruikers in meerdere boekjaren kan worden gewerkt.<br />
- Dat er in meerdere periodes in een jaar wordt gewerkt.<br />
- Dat er meerdere valuta kunnen worden gebruikt.<br />
13/01/2005 Blz. 20
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.2.3 Open architectuur<br />
2.2.3.1 Business Intelligence tools<br />
De software moet het integreren van Business Intelligence tools op een eenvoudige manier toelaten.<br />
Dit betekent dat:<br />
- Er een open database architectuur wordt gebruikt (bij voorkeur relationeel)<br />
- Er een conceptuele laag is gedefinieerd voor het datawarehouse, waarvan de inhoud duidelijk<br />
is en dat het datamodel transparant is en goed gedocumenteerd. Een kerngroep van gebruikers<br />
moet bij machte zijn dit model te analyseren voor het ontwerpen van bijkomende rapportering.<br />
2.2.3.2 Integratie met andere software<br />
De software moet toelaten op rechtstreekse of onrechtstreekse manier te integreren met andere<br />
toepassingen, bvb.:<br />
- Begrotingsopmaak: het opladen van een begrotingsopmaak of begrotingswijziging.<br />
2.2.3.3 Open connectiviteit<br />
De databank waarin de gegevens zijn opgeslagen moet extern kunnen benaderd worden voor<br />
ondervraging en voor integratie door middel van een open verbinding (OLEDB bij voorkeur), met<br />
uitwisseling van gegevens in een standaard formaat (tekst formaat of XML).<br />
Bvb. Excel rapportering.<br />
2.2.4 Workflow management<br />
Het pakket laat toe om een workflow te creëren over de verschillende modules heen, met de<br />
mogelijkheid tot goedkeuringen op verschillende niveaus.<br />
Het gebruik van digitale handtekeningen dient hierbij in optie te worden voorzien. Indien de digitale<br />
handtekening niet kan worden geïmplementeerd, dan dient een bijkomende documentflow – parallel<br />
met de goedkeuringsprocedure in het systeem – te worden gecreëerd om de gehandtekende<br />
documenten bij de juiste persoon af te leveren. Deze laatste kan dan overgaan naar de goedkeuring in<br />
het systeem om de volgende stap in de workflow te starten (na ontvangst en controle van de fysische<br />
documenten).<br />
De software moet dus toelaten om de wetgeving inzake de regelgeving betreffende<br />
overheidsopdrachten op een automatische manier toe te passen:<br />
Onderscheid tussen onderhandelingsprocedure, beperkte aanbesteding en openbare<br />
aanbesteding voor de uitgaven<br />
Onderscheid tussen de aard van de ontvangsten<br />
Delegatiebevoegdheden of het toewijzen van machtigingen aan een ambtenaar<br />
In elke stap van een workflow is een goedkeuringsprocedure mogelijk die later in het document verder<br />
wordt gespecificeerd.<br />
13/01/2005 Blz. 21
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.2.5 Document management<br />
Het pakket laat toe om binnenkomende documenten in te scannen, uniek te identificeren en te<br />
koppelen aan workflow en interne gegevens van de bestaande modules (bvb. facturen en andere<br />
binnenkomende documenten).<br />
Een document kan ook reeds op de client PC digitaal aanwezig zijn. In dat geval dient het document<br />
geselecteerd te kunnen worden via een Explorer-like interface om opgeladen te worden naar de server<br />
zoals dit gebeurt voor een ingescand document.<br />
In een eerste fase (dit bestek) zal dit beperkt worden tot de basisdocumenten zoals bestelbons en<br />
facturen.<br />
Het digitaliseren van formulieren via standaardisering is tevens onderdeel van het project. De<br />
beschikbare formulieren (zoals bvb. T1/T2/T3 documenten zoals verder besproken) moeten<br />
beschikbaar zijn als standaardformulieren die uit het pakket kunnen bekomen worden tijdens één van<br />
de stappen in de te volgen procedures. Indien de implementatie in de volledige functionaliteit voorziet,<br />
kan ook de inhoud reeds worden afgedrukt.<br />
2.2.6 Rapportering<br />
2.2.6.1 Wettelijke rapportering<br />
Alle wettelijke rapporten moeten standaard in de software aanwezig zijn:<br />
- rapporteringen zoals voorzien in het besluit van 3 mei 1991 van de <strong>Vlaamse</strong> regering<br />
houdende het begrotings- en rekeningstelsel van de <strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong>.<br />
2.2.6.2 Andere rapportering<br />
Alle rapporten moeten on-line opvraagbaar zijn en voor afdruk in een formaat dat standaard is in een<br />
client PC omgeving als daar zijn:<br />
- Excel<br />
- MS-Word<br />
- PDF .<br />
Elk window dat gegevens bevat in lijstvorm (set) of in detailvorm (kenmerken één gegeven) dient<br />
voorzien te zijn van een afdrukfaciliteit, waarbij de gegevens op een ‘printvriendelijke’ manier worden<br />
afgedrukt.<br />
Volgende rapportering moet standaard beschikbaar zijn:<br />
o Rapporteringen economische boekhouding (balans, resultatenrekening, journaal, bewerkingen<br />
op algemene rekening, op individuele rekeningen, beschrijvende gegevens individuele<br />
rekeningen …)<br />
o Rapportering uitgaven versus financieringsbronnen (incl. de reservefondsen)<br />
o Rapportering over de inventaris van alle goederen, bezittingen, rechten en vorderingen en van<br />
alle investeringstoelagen en schulden.<br />
o Rapporteringen over crediteuren – dossieropvolging<br />
13/01/2005 Blz. 22
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
o Rapporteringen over debiteuren – dossieropvolging<br />
o Mogelijkheid tot financiële analyses (ratio’s, kasstroomanalyse)<br />
o Rapporteringen over het schuldbeheer, (schuldvolume, evolutie van de schuldenlast,<br />
simulaties …)<br />
o Financiële rapporten over de uitvoering van de meerjarenplanning (incl.<br />
investeringsprogramma’s).<br />
2.2.7 Automatisch uitvoeren van opdrachten - scheduler<br />
Optioneel is de software voorzien van een scheduler die toelaat om bepaalde opdrachten automatisch<br />
te laten verlopen, via een vooropgezet plan:<br />
- Plannen van het tijdstip van uitvoering, eventueel repetitief<br />
- Plannen van de specifieke opdracht<br />
- Duidelijke identificatie van de herkomst van de brongegevens (te verwerken) en doelgegevens<br />
(resultaten) in functie van de opdracht.<br />
2.3 Beheer basisgegevens<br />
De basisgegevens moeten uniek zijn in het geheel van de software; ze moeten door dezelfde code<br />
geïdentificeerd worden in alle tabellen en alle betrokken modules moeten ze onderling kunnen delen.<br />
De basisgegevens zijn :<br />
- De juridische en boekhoudkundige eenheden : <strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong><br />
- De diensten : directie cultuur, directie onderwijs, Elishout verblijf voor jongeren, …<br />
- De derden : leveranciers, klanten, banken, …<br />
- Codes met omschrijvingen : BTW-codes, leveringscondities, betalingscondities, …<br />
- Codes begrotingsplan : economische – en functionele codes<br />
- Standaardwaarden : standaardkosten, abex-index, …<br />
- De algemene rekeningen<br />
- De begrotingsartikelen<br />
- De artikelen : goederen, opvolging in stock of niet, of diensten.<br />
De gemeenschappelijke verwerkingen voor deze basisgegevens en parameters zijn :<br />
- Het onderhoud: creëren, verwijderen, wijzigen<br />
- Toegang via meerdere criteria, aan de hand van benaderende sleutels<br />
- De beschikbaarheid van een veld voor opmerkingen<br />
- Het opslaan in een historiek van de wijzigingen die aan de parameters zijn aangebracht<br />
(optioneel)<br />
- De automatisering d.m.v. de parametrering van een maximum aan opslagfuncties en<br />
meerbepaald de boekingen van de boekhouding en de begroting. Dit moet éénduidig<br />
definieerbaar zijn.<br />
13/01/2005 Blz. 23
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.4 Aankoopbeheer<br />
Het beheer van aankopen heeft nood aan een logistiek, met de nodige voorzieningen naar opvolging<br />
toe, ook wat betreft begrotingscontrole. Immers via de verbintenissenboekhouding dient erover<br />
gewaakt dat er geen budgetoverschrijdingen zijn. De ‘logistieke’ gebruiker dient bij inbreng van zijn<br />
aanvraag, dan ook de mogelijkheid te hebben een stand van zaken op te vragen betreffende een<br />
begrotingsartikel.<br />
De variëteit in aard van producten is divers en kunnen zowel goederen (verbruiksgoederen, vastgoed<br />
en duurzame producten) als diensten omvatten. Een greep uit het geheel:<br />
- Kantoormeubelen<br />
- Kantoormateriaal zoals pennen, paperclips, kaften, …<br />
- Uitleenbaar materiaal zoals apparatuur (camera, geluidsinstallatie, …), tenten, sportmateriaal,<br />
… . Ook hier zit het beheer verspreid in enkele decentrale magazijnen. Het uitlenen hoort niet<br />
tot dit bestek.<br />
- Gebouwen en kantoren<br />
- Auto’s<br />
- Energiekosten<br />
- Huurkosten<br />
- Schoonmaak<br />
- Beveiliging<br />
- … .<br />
In dit logistiek systeem zijn volgende bewerkingen voorzien:<br />
- Invoer, wijzigen en annuleren van bestelaanvragen<br />
- Invoer, wijzigen en annuleren van contracten<br />
- Plaatsen van bestellingen met link naar bestelaanvraag of contract, met vastlegging.<br />
- Geïntegreerd workflow management dat een goedkeuringsproces vastlegt, gebonden aan<br />
enerzijds de hoogte van het bedrag van de aanvraag, het soort (onderhands, beperkt<br />
aanbesteding of openbare aanbesteding) en de bevoegdheden van een persoon.<br />
- Het in ontvangst nemen van de goederen met hoeveelheid- en kwaliteitscontrole en<br />
mogelijkheid tot creditering.<br />
- De controle van de inkomende factuur met link naar bestelbon of contract, met aanrekenen op<br />
de vastlegging.<br />
- Geïntegreerd document management waarbij de inkomende factuur kan worden gescand en<br />
genummerd en waarnaar een koppeling kan worden gelegd voor on-line opvraging van het<br />
digitale document.<br />
2.4.1 Marktonderzoek - Prijsvraag<br />
Het systeem moet een elementaire functie bieden voor het beheer van de prijsvragen gericht aan de<br />
leveranciers, in de vorm van een vrije tekst (standaard of niet) en bepaalde gestructureerde informatie :<br />
- Interne unieke identificatie van de prijsvraag<br />
- Beknopte omschrijving (referentie) van de prijsvraag<br />
- Datum uitgifte van de prijsvraag<br />
- Omschrijving van de gewenste goederen of diensten, met mogelijkheid tot het indelen in<br />
posten of lijnen.<br />
- Auteur van de prijsvraag<br />
- Betrokken dienst van de VGC<br />
13/01/2005 Blz. 24
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
- Optioneel een referentie naar het dossier of het project (mogelijkheid zodat dit in een latere<br />
fase bij de analytische boekhouding kan worden gekoppeld aan een project)<br />
- Code van de status van de aanvraag (gevalideerd, verzonden, afgesloten,…)<br />
- Links naar geassocieerde documenten.<br />
Het moet mogelijk zijn om de prijsvragen te creëren door de inhoud van een goedgekeurde interne<br />
aankoopaanvraag te recupereren.<br />
Na het creëren van de prijsvraag kunnen deze worden verzenden naar één of meerdere leveranciers.<br />
Hiertoe kan in het systeem de inhoud van de prijsvraag worden gerecupereerd, waarbij volgende<br />
gegevens worden toegevoegd:<br />
- Leveranciersnummer<br />
- Datum verzending<br />
- Code van de status van de aanvraag (gevalideerd, verzonden, afgesloten met offerte,<br />
afgesloten zonder offerte…)<br />
- Links naar geassocieerde documenten.<br />
Ook deze geïndividualiseerde prijsvragen krijgen een unieke identificatie.<br />
Als de offerte wordt ontvangen, bestaat de mogelijkheid een referentie van dit document (manueel<br />
archief) bij de geïndividualiseerde prijsvraag te plaatsen en eventueel de linken naar gedigitaliseerde<br />
documenten.<br />
2.4.2 Interne bestelaanvraag<br />
Interne bestelaanvragen worden decentraal opgemaakt op de diensten. Enkel gemachtigde ambtenaren<br />
kunnen bestelaanvragen registreren voor begrotingsartikels waarover zij kredietbevoegdheid hebben.<br />
Hierbij kan de bevoegdheid ook gedelegeerd worden. Idealiter kunnen er bestelposten geregistreerd<br />
worden per begrotingsartikel binnen één bestelaanvraag.<br />
Een interne bestelaanvraag kan aanzien worden als een gewone bestelling waarvoor nog<br />
goedkeuringen en aanvullingen dienen te gebeuren. Aanvullingen betekent hier het invoeren van<br />
bijkomende informatie of het koppelen van documenten.<br />
Het systeem moet aan de initiatiefnemer van een aankoop de gelegenheid geven om zijn interne<br />
aanvraag in te voeren, waarna deze aanvraag een goedkeuringscyclus zal volgen die afhangt van het<br />
geraamde bedrag en de aard van de aankoop. Indien er bestelposten zijn, dan kan elke bestelpost een<br />
aparte workflow-afhandeling (goedkeuringsprocedure) hebben, om tot de finale goedkeuring van de<br />
uiteindelijke bestelbon te komen.<br />
Deze cyclus zal op zijn minst deze mogelijkheden bieden :<br />
− Minstens twee goedkeuringsniveaus<br />
− Parametreerbaar in functie van het bedrag en de procedure van de aankoopaanvraag. In de<br />
procedure maken we volgend onderscheid : onderhandse opdracht, beperkte aanbesteding,<br />
openbare aanbesteding.<br />
− Mogelijkheid voor volledige of gedeeltelijke goedkeuring van de aankoopaanvraag<br />
− Mogelijkheid om goedkeuringsniveaus toe te voegen die niet in de parametrering zijn voorzien<br />
− Updaten van de status van elke aankoopaanvraag volgens het vorderen van de<br />
goedkeuringsprocedure<br />
− Berichtgeving aan de betrokkenen die per functie zijn gedefinieerd<br />
− Met koppelen van documenten die on-line opvraagbaar zijn (zoals bvb. ingescande offerte).<br />
13/01/2005 Blz. 25
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Het systeem moet het registreren van een vrije tekst (standaard of niet) en van bepaalde<br />
gestructureerde informatie mogelijk maken :<br />
− Interne referentie van de aankoop<br />
− Datum<br />
− Auteur van de aankoopaanvraag<br />
− Leveranciersgegevens<br />
− Het begrotingsartikelnummer waarop geboekt dient te worden.<br />
− Code of omschrijving van het (de) artikel(en)<br />
− Links naar geassocieerde documenten.<br />
Op begrotingsniveau zal er :<br />
− Een niet-blokkerende controle met duidelijke melding zijn van het budget dat beschikbaar is<br />
voor het betrokken begrotingsartikel. Doch bij de verdere goedkeuring dient dit ook duidelijk<br />
gemeld te worden.<br />
− Een controle zijn of de initiatiefnemer gemachtigd is om een bestelaanvraag in te dienen voor<br />
het begrotingsartikel.<br />
− Een voorlopige vastlegging<br />
gebeuren.<br />
− Als de bestelaanvraag niet wordt goedgekeurd, dan dient de uitgavenverbintenis (voorlopige<br />
vastlegging in dit geval) te worden geannuleerd.<br />
2.4.3 Contracten<br />
Een contract voor opdrachten of diensten die gespreid zijn in de tijd en waarvoor periodiek of op<br />
afroep wordt gefactureerd, dient geregistreerd te worden door een gemachtigd ambtenaar die<br />
kredietbevoegdheid heeft over het betrokken begrotingsartikel. Idealiter kunnen er contractlijnen<br />
geregistreerd worden per begrotingsartikel binnen één contract.<br />
Het kan hier gaan over bvb. energiekosten, huurkosten, kosten onderhoudscontracten.<br />
Deze cyclus zal op zijn minst deze mogelijkheden bieden :<br />
− Het koppelen van documenten die on-line opvraagbaar zijn (zoals bvb. het ingescande contract).<br />
Het systeem moet het registreren van een vrije tekst (standaard of niet) en van bepaalde<br />
gestructureerde informatie mogelijk maken :<br />
− Interne referentie van het contract<br />
− Datum<br />
− Initiatiefnemer<br />
− Leveranciersgegevens<br />
mmer waarop geboekt dient te worden<br />
− Het begrotingsartikelnu<br />
− Omschrijving van de opdracht of dienst<br />
− Links naar geassocieerde documenten.<br />
Op<br />
begrotingsniveau zal er :<br />
− Een niet-blokkerende controle met duidelijke melding zijn van het budget dat beschikbaar is<br />
voor het betrokken begrotingsartikel.<br />
− Een controle zijn of de initiatiefnemer gemachtigd is om een contract in te dienen voor het<br />
begrotingsartikel.<br />
− Een voorlopige vastlegging gebeuren voor contract.<br />
13/01/2005 Blz. 26
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.4.4<br />
Bestellingen leveranciers<br />
Bestellingen worden centraal geregistreerd op de dienst financiën. In principe gebeurt dit steeds op<br />
basis<br />
van:<br />
- Ofwel<br />
een bestelaanvraag<br />
- Ofwel een contract.<br />
De gege vens van het contract of de bestelaanvraag worden gerecupereerd in de bestelling.<br />
Er<br />
bestaat de mogelijkheid om een bestelling te annuleren.<br />
Men kan enkel bestellingen registreren, gebaseerd op bestelaanvraag,<br />
indien de bestelaanvraag de<br />
gehele<br />
goedkeuringsprocedure heeft doorlopen.<br />
Idealiter zou het systeem de mogelijkheid moeten bieden om:<br />
− Een leveringstermijn per bestelpost te bepalen.<br />
− Per bestelling een bestellingleverancier en een facturatieleverancier te definiëren.<br />
aar VGC normen<br />
− Opmaak en lay-out van bestelbon is wijzigbaar n<br />
− Drukken van bestelbon is op aanvraag en herdrukken is mogelijk.<br />
Op begrotingsniveau zal er :<br />
− Een blokkerende controle<br />
met duidelijke melding zijn van het budget dat beschikbaar is voor<br />
het betrokken begrotingsartikel.<br />
− Een controle zijn of de initiatiefnemer gemachtigd is om een bestelling in te brengen.<br />
− Een definitieve vastlegging gebeuren.<br />
− Bij annulatie dient de uitgavenverbintenis te worden geannuleerd.<br />
2 .4.5<br />
In ontvangst nemen goederen<br />
De ontvangstnemingen gebeuren decentraal.<br />
De<br />
ontvangstnemingen van de aankopen zullen dezelfde structuur hebben als de bestellingen<br />
leveranciers. Ze zullen worden geregistreerd door<br />
de inhoud van één of meer bestellingen volledig of<br />
gedeeltelijk te recupereren.<br />
Het systeem moet de mogelijkheid bieden om :<br />
− De ontvangstnemingen waarvoor geen verbintenis bestaat, te blokkeren.<br />
volgen.<br />
− De termijnplanning voor de levering op te<br />
− De gedeeltelijke leveringen te beheren.<br />
− De te ontvangen facturen te inventariseren.<br />
− Automatisch de voor de algemene boekhouding te ontvangen<br />
facturatiedocumenten aan te<br />
maken.<br />
− Indien er problemen zijn met te ontvangen goederen<br />
(kwaliteit of hoeveelheid), dan moet de<br />
mogelijkheid bestaan om een gedeelte te crediteren.<br />
13/01/2005 Blz. 27
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.4.6 Ontvangst factureren van geleverde goederen en diensten<br />
De facturen van leveranciers moeten worden geregistreerd :<br />
− Hetzij door het volledig of gedeeltelijk recupereren van de inhoud van één of meer ontvangen<br />
bestellingen.<br />
− Hetzij door ze volledig te coderen.<br />
De creditnota’s moeten gekoppeld worden aan een factuur. Daarnaast kunnen ook uitzonderlijke<br />
opbrengsten geboekt worden, hierbij is er geen link naar de factuur. Dit laatste geval doet zich bij<br />
voorbeeld voor ingeval van periodieke eindafrekening waarbij een overschot wordt gecrediteerd of een<br />
tekort wordt gedebiteerd.<br />
Het systeem dient een procedure voor de goedkeuring van de facturen te voorzien :<br />
− Op minstens twee goedkeuringsniveaus : indien stap 4.6 (In ontvangst nemen) gesupporteerd is<br />
in de software is slechts één goedkeuringsniveau nodig, namelijk voor ordonnancering.<br />
− Parametreerbaar in functie van het bedrag van de verbintenis.<br />
− Met de mogelijkheid om goedkeuringsniveaus toe te voegen die niet in de parametrering zijn<br />
voorzien<br />
− Met de update van de status van elke factuur volgens de vordering van de<br />
goedkeuringsprocedure<br />
− Met melding aan de betrokken actoren die per functie gedefinieerd zijn<br />
− Met geassocieerde documenten.<br />
De applicatie moet de mogelijkheid bieden om :<br />
− De in de algemene en de analytische boekhouding over te nemen boekingen automatisch te<br />
maken<br />
− De van de leveranciers ontvangen creditnota’s te controleren.<br />
− Bij het factureren krijgt men automatisch een melding dat er openstaande creditnota’s voor de<br />
leverancier zijn. Deze kunnen in mindering gebracht worden van het te betalen saldo van de<br />
factuur.<br />
Het systeem moet de diensten in staat stellen om de betaling van de facturen van de leveranciers op te<br />
volgen, maar de toegang beperkt houden tot de facturen die hen specifiek aangaan. De toegang van<br />
een dienst tot facturen zou bijvoorbeeld kunnen vastgelegd worden per begrotingsartikel.<br />
Op begrotingsniveau zal er :<br />
- Een aanrekening gebeuren op de definitieve vastlegging (uitvoering van de verbintenis). De<br />
vastlegging wordt afgesloten voor de bestelbon. De boekingen op wachtrekeningen worden<br />
omgeboekt naar de algemene rekeningen. Ingeval investeringen bijvoorbeeld komt dit op dat<br />
moment op de balans van de activa. Indien het gaat om een nieuw activa (gebouw, goed), dan<br />
dient eerst dit activa te worden gecreëerd.<br />
2.4.7 Stockbeheer<br />
Er dient in een eerste fase geen stockbeheer te gebeuren. Enkel ingeval van vaste activa<br />
(patrimoniumbeheer) wordt de boekhoudkundige inventaris bijgewerkt op moment van facturatie.<br />
De software dient wel te voorzien in een functie om de boekhoudkundige inventaris bij te werken<br />
ingeval van verlies van goederen (vaste activa).<br />
- Zie 2.5.9 Beheer vast activa.<br />
13/01/2005 Blz. 28
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.4.8 Opvolging, navolgbaarheid<br />
van de entiteiten<br />
De gebruiker dient ten allen tijde een actuele stand te kunnen opvragen<br />
van betaalde/onbetaalde<br />
facturen,<br />
gefactureerde/niet-gefactureerde bestellingen, aangerekende of openstaande bestelaanvragen.<br />
Tevens dient hij on-line de nodige ondervragingsmogelijkheden te hebben met onderzoek naar het<br />
openstaand krediet op de betrokken begrotingsartikelen van een bestelaanvraag en/of bestelling.<br />
Deze opvolging gebeurt bij voorkeur door zogenaamde ‘drill-down’ faciliteiten in de applicatie.<br />
2.5 Financiën<br />
2.5.1<br />
Algemeen rekeningenstelsel<br />
Boeken op de 3 rekeningenstelsel (algemeen, analytisch, begroting) dient automatisch te gebeuren op<br />
basis<br />
van de ingevoerde gegevens (bestelbon, factuur, …).<br />
Zowel het algemene rekeningstelsel, als het begrotingsrekeningstelsel<br />
is gebonden aan wettelijke<br />
voorschriften.<br />
De analytische boekhouding volgt het principe van activity based costing en wordt opgebouwd<br />
aansluitend<br />
op dit project. De implementatie ervan behoort dus niet tot de scope van dit project, maar<br />
de software moet wel ondersteuning bieden, minimaal voor de functionaliteit beschreven in punt<br />
2.5.11 Analytische boekhouding.<br />
In bijlage is het volledige, actuele rekeningenplan van de algemene rekeningen van de VGC terug te<br />
vinden,<br />
alsook alle begrotingsartikelen en de actuele link tussen beide.<br />
Het Collegebesluit 94/257 tot wijziging van het collegebesluit nr. 91/228 van 20 augustus 1991 tot<br />
vaststelling van de functionele en economische classificatie en de classificatie<br />
van de algemene en<br />
individuele rekeningen werd goedgekeurd door <strong>Vlaamse</strong> Gemeenschap in ministerieel besluit van<br />
29/11/1994. Dit rekeningenplan is daarop gebaseerd.<br />
Het systeem moet het gebruik van meerdere afgeleide rekeningenplannen ondersteunen op een<br />
flexibele<br />
manier (maw. vrij definieerbaar, individueel per aard, de boekingen op de verschillende<br />
stelsels kunnen linken of doorboeken). Het moet mogelijk zijn:<br />
- het aangepaste rekeningenstelsel te gebruiken (VOI)<br />
- te rapporteren volgens het genormaliseerd CNOC rekeningenstelsel<br />
- te rapporteren volgens het ESR rekeningenstelsel<br />
- een begrotingsrekeningenstelsel (cfr. begrotingsartikelen) op te bouwen<br />
waarbij de boekingen<br />
dynamisch kunnen gelinkt worden aan deze van de algemene boekhouding, per aard van<br />
bewerking definieerbaar.<br />
2.5.2<br />
Algemene boekhouding<br />
De algemene boekhouding voorziet in:<br />
- Multi-dagboeken<br />
- Centraliserende rekeningen<br />
- Het gebruik van wachtrekeningen<br />
- Het Minimum Genormaliseerd Rekeningenstelsel, automatisch beschikbaar<br />
- Dubbele datering en inscannen van de stukken (oorsprong en initiatiefnemer)<br />
- Interactieve invoer met valideringen<br />
13/01/2005 Blz. 29
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
- Het afletteren of afpunten van de algemene rekeningen (bvb. facturen en betalingen op een<br />
bepaalde rekening)<br />
- De mogelijkheid om de wettelijke prints te editeren volgens minstens één supplementair<br />
rekeningenstelsel<br />
- Het automatisch genereren van de fiscale fiches<br />
- Extra-legale beheerprints<br />
- Statistieken en de berekening van ratio’s<br />
- Simulatie en berekening van de balans/resultatenrekeningen, rekening houdend met niet<br />
ingeboekte nota’s.<br />
- Mogelijkheid om modellen van terugkerende boekingen in het geheugen op te slaan (bvb.<br />
mandateringsbon subsidies)<br />
- Automatische berekening van de BTW<br />
- Link tussen de facturen en de vereffening<br />
- Mogelijkheid om staten te genereren<br />
- Hulpmiddelen voor een audit<br />
- Beheer van effecten (Schatkistcertificaten<br />
en thesauriebewijzen)<br />
- Berekening van achterstallige balansen<br />
- Beheer van verplichtingen.<br />
De <strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong><br />
is niet BTW-plichtig. Toch moet de mogelijkheid voorzien zijn<br />
om<br />
een boekhouding die onderworpen is aan de BTW, te hanteren.<br />
2.5.3<br />
De derden boekhouding<br />
De derden boekhouding (klanten, leveranciers,<br />
banken, medewerkers, …) dient te voorzien:<br />
Een goedkeuringsprocedure voor het creëren van nieuwe derden :<br />
o Met op zijn minst twee goedkeuringsniveaus<br />
o Parametreerbaar volgens het type derde<br />
o Met de mogelijkheid om goedkeuringsniveaus die niet in de parametrering zijn<br />
voorzien, toe te voegen<br />
o Met update van de status van elke derde, naarmate de goedkeuringsprocedure vordert<br />
o Met melding aan de betrokken<br />
actoren die per functie zijn gedefinieerd<br />
o Met geassocieerde documenten<br />
Hulptools om de potentiële dubbel gezette<br />
elementen op te sporen in de database van derden<br />
Een samenvoegingfunctie (centralisatie) van de derdenrekeningen, met inbegrip van de<br />
historiek van hun bewegingen en mogelijkheid tot afletteren<br />
De toekenning van een statuut per boekhoudkundig stuk (voorbeelden : wachten op<br />
goedkeuring, ingeboekt, te betalen, relanceniveau betaling, betaald,<br />
geschil,…)<br />
De automatische berekening van vervaldata<br />
Het opzoeken van een stuk aan de hand van het bedrag, het stuknummer van het systeem of<br />
het stuknummer van de derde, de code van de derde, …<br />
Het consulteren van de omzet bij de klant/leverancier<br />
De mogelijkheid om een link te leggen tussen verschillende<br />
stukken in een rekening (facturen,<br />
creditnota’s, gedeeltelijke betalingen,…)<br />
De mogelijkheid om een gedeeltelijke aflettering te maken van de facturen en de creditnota’s<br />
Meerdere bankrekeningen door derden<br />
De invoer van een boeking op een derderekening met meerdere vervaltermijnen (gedeeltelijke<br />
betalingen).<br />
13/01/2005 Blz. 30
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Per categorie van derden is in het bijzonder het volgende nodig :<br />
Klanten :<br />
o Beheer van de herinneringen met meerdere herinneringsniveaus<br />
Leveranciers<br />
:<br />
o Het genereren van de te ontvangen facturen op basis van contracten<br />
en open<br />
leveringen<br />
o Aflettering en tegenboeken van de te ontvangen facturen bij de invoer van de<br />
inkomende facturen.<br />
2.5.4<br />
Uitgaven<br />
2.5.4.1 Binnenkomende<br />
stukken<br />
Elke schuldvordering wordt onder documentvorm<br />
op de dienst Financiën ontvangen. De<br />
schuldvordering<br />
moet gestaafd worden:<br />
Door documenten die de aanvraag<br />
vergezellen<br />
Door een bestelling of contract die er aan voorafgaat.<br />
Elk binnenkomend stuk wordt actueel gestempeld, gedateerd en<br />
gekenmerkt door de ontvanger . De<br />
software<br />
moet deze systematiek automatiseren door inscanning, identificeren en dateren. De ontvanger<br />
moet bijkomende kenmerken kunnen ingeven en de registratie van het binnenkomend stuk kunnen<br />
afhandelen volgens één van de stappen, die verder onder deze rubriek worden uiteengezet. De<br />
ingescande stukken moeten gekoppeld kunnen worden aan het in de software ingebrachte stuk.<br />
De goedkeuringsprocedure, zoals beschreven in punt 4.3 interne bestelaanvraag, is van toepassing<br />
voor<br />
alle decentraal ingebrachte stukken.<br />
Optioneel is de overname van gegevens via OCR-software interessant, zeker indien het gaat over de<br />
inbreng van standaard documenten.<br />
Idealiter is het mogelijk de stukken te typeren en bijkomende karakteristieken in te brengen.<br />
Bij de inbreng van een binnenkomend stuk moeten bijkomende karakteristieken worden ingebracht:<br />
- Code fiscale fiche 104 OD (‘Leveringen en werken’, ‘Betaalde huurgelden’,<br />
‘Onteigeningsvergoedingen’, ‘Toegekende toelagen of subsidies’).<br />
2.5.4.1.1<br />
Tengevolge bestelling<br />
Dit kan gaan over onder andere:<br />
- Facturen<br />
- Creditnota’s<br />
- Onkostennota:<br />
Dit zijn gemaakte kosten door een niet-BTW plichtige. Dit is in principe een<br />
‘factuur’ van een niet-BTW plichtige. Actueel gaat hier niet per sé een bestelling aan vooraf<br />
(*).<br />
Zie 2.4. 6<br />
(*) In uitzonderlijke gevallen kan hiervoor het formulier U (intern document) worden gebruikt. Dit is voor het<br />
terugvorderen van gemaakte kosten door personeelsleden. Zie 2.5.4.1.2.3 Andere met uitbetalingsaanvraag.<br />
13/01/2005 Blz. 31
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Ontvangst factureren van geleverde goederen en diensten.<br />
Met goedkeuringsprocedure:<br />
− Minstens twee goedkeuringsniveaus<br />
− Parametreerbaar in functie van het bedrag en de aard van de aankoopaanvraag. In de aard<br />
maken we een volgend onderscheid : onderhandse opdracht, beperkte aanbesteding, openbare<br />
aanbesteding.<br />
− Mogelijkheid voor volledige of gedeeltelijke goedkeuring van de aankoopaanvraag<br />
− Mogelijkheid om goedkeuringsniveaus toe te voegen die niet in de parametrering zijn voorzien<br />
− Updaten van de status van elke aankoopaanvraag volgens het vorderen van de<br />
goedkeuringsprocedure<br />
− Berichtgeving aan de betrokkenen die per functie zijn gedefinieerd<br />
− Met koppelen van documenten die on-line opvraagbaar zijn (zoals bvb. ingescande offerte).<br />
2.5.4.1.2 Zonder bestelling<br />
In dit geval gaat het meestal over opdrachten (projecten of uitbetalingsopdrachten) die zijn vastgelegd<br />
in een collegebesluit (waaronder voor het grootste deel subsidies – 90%).<br />
2.5.4.1.2.1 Subsidies<br />
Subsidies worden decentraal voorbereid op de diensten en daarna goedgekeurd via een<br />
collegeprocedure.<br />
De aanvraag voor subsidies is vergezeld van volgende documenten:<br />
Ondertekend collegebesluit<br />
T1/T2/T3 documenten.<br />
De software moet voorzien in:<br />
Voorbereiden subsidies:<br />
o Inbreng voorbereide subsidies met voorlopige vastlegging<br />
o Na goedkeuring door het college start de interne goedkeuringsprocedure:<br />
− Minstens twee goedkeuringsniveaus<br />
− Parametreerbaar in functie van de aard. (in dit geval betreft het subsidies).<br />
− Mogelijkheid om goedkeuringsniveaus toe te voegen die niet in de parametrering<br />
zijn voorzien<br />
− Updaten van de status van de subsidie volgens het vorderen van de<br />
goedkeuringsprocedure<br />
− Berichtgeving aan de betrokkenen die per functie zijn gedefinieerd<br />
− Met koppelen van documenten die on-line opvraagbaar zijn (zoals bvb.<br />
collegebesluit).<br />
o Bij de laatste stap van de goedkeuring gebeurt de definitieve vastlegging<br />
Schuldvordering subsidies (steeds door dienst financiën)<br />
o Op basis van ingevulde T1/T2/T3 documenten uitbetalingsaanvraag en ondertekend<br />
collegebesluit wordt opdracht tot ordonnancering gegeven<br />
o Op basis van goedgekeurde subsidies betalingsplan aanmaken (mandateringsbon) of<br />
éénmalig volledig aanrekenen. Een betalingsplan bevat een vast aantal betalingen van<br />
een bedrag dat kan variëren per schijf, dat wordt gespreid over een zekere periode. De<br />
13/01/2005 Blz. 32
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
verdere uitbetalingen dienen op basis van dit goedgekeurd schema automatisch te<br />
worden aangerekend.<br />
Zoals<br />
gezegd in de inleiding van binnenkomende stukken is het aangewezen de stukken te typeren en<br />
voo r subsidies in het bijzonder zijn volgende bijkomende karakteristieken zinvol:<br />
Soort subsidie (forfaitair, infrastructuur, personeel, werking)<br />
Aard subsidie (niet-structureel, structureel, opdracht)<br />
Overeenkomst is convenant of conventie<br />
Nummer besluit<br />
Datum besluit.<br />
2.5.4.1.2.2<br />
Opdrachten op basis van Collegebesluit<br />
Dit zijn subsidies voor het uitvoeren van een opdracht die kan bestaan uit verschillende<br />
deelopdrachten.<br />
Bvb.<br />
- Het verspreiden van cultuurwaardebons.<br />
Dit houdt niet alleen vereffening in op basis van ingediende (gebruikte) cultuurwaardebons, maar ook<br />
de aanmaak, promotie, …<br />
Actueel is de afhandeling de volgende:<br />
- Voor de ingediende cultuurwaardebons wordt eerst een raming gemaakt met een definitieve<br />
vastlegging,<br />
waarna de vereffening gebeurt op basis van een afrekeningsnota<br />
- De andere luiken worden afgehandeld via bestellingen.<br />
De software dient te voorzien in een systeem dat toelaat:<br />
- Voorlopige vastlegging te doen op basis van een besluit (decentraal)<br />
- Definitieve vastlegging te doen op basis van (decentraal)<br />
o Ofwel een raming, door de directeur beslist, van de ingediende cultuurwaardebons<br />
o Ofwel op basis van<br />
een bestelbon die verwijst naar het collegebesluit.<br />
- Aanrekening op basis van (dienst financiën):<br />
o Ofwel ingediende afrekening van de gebruikte cultuurwaardebons<br />
o Ofwel inbreng van de factuur die verwijst naar de bestelling.<br />
2.5.4.1.2.3 Andere<br />
met uitbetalingsaanvraag<br />
Hier gaat het over uitbetalingsaanvragen die vastliggen in de algemene werking van de <strong>Vlaamse</strong><br />
<strong>Gemeenschapscommissie</strong>.<br />
Als daar zijn:<br />
Invorderingsstaten: Dit zijn periodieke terugvorderingen op basis van een afgesloten<br />
protocol.<br />
Vergoedingen<br />
aan de opvanggezinnen<br />
Uitbetalen van voordelen eigen<br />
aan de werkgever: Deze worden vastgelegd in besluit van de<br />
directeur. Verwijzend naar dit besluit kunnen deze kosten worden ingebracht. De verrekening<br />
gebeurt via de loondienst; dit gebeurt buiten het kader van deze software.<br />
In uitzonderlijke gevallen kan hiervoor het formulier U (intern<br />
document) worden gebruikt.<br />
Dit is voor het terugvorderen van gemaakte kosten door personeelsleden.<br />
Actueel gebeuren<br />
definitieve vastlegging en aanrekening in één beweging.<br />
Elk van de b ovenstaande verrichtingen zal in de toekomst evenwel worden geformaliseerd zodat deze<br />
gevallen terug<br />
te brengen zijn tot één van voorgaande, maar elk van de mogelijkheden is individueel<br />
herkenbaar door<br />
een aard of type.<br />
13/01/2005 Blz. 33
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
De<br />
software dient te voorzien dat:<br />
- Het procédé beschreven in 2.5.4.1.2.2 Opdrachten op basis van Collegebesluit<br />
Fout!<br />
Verwijzingsbron niet gevonden.of één van voorgaande. De keuze decentrale invoer of<br />
volledige invoer door financiën zal hier beslist worden tijdens de analysefase.<br />
2.5.4.1.2.4<br />
Uitzonderingsbehandeling<br />
Als een factuur of andere document dat een uitgave wettigt wordt ontvangen en dat is niet onder één<br />
van<br />
voorgaande is terug te brengen, dan dient een exceptionele afhandeling te krijgen. Deze factuur<br />
dient ‘tijdelijk’ geboekt op een wachtrekening. Na onderzoek<br />
moet het verder kunnen afgehandeld<br />
worden<br />
volgens één van de vorige scenario’s.<br />
2.5.4.2 Kasprovisie<br />
Op basis van een besluit van de directeur worden kasprovisies bepaald voor de werking van een<br />
bepaalde<br />
directie aan een gemachtigd ambtenaar.<br />
Actueel is er slechts één centrale<br />
kas.<br />
De software moet voorzien in opsplitsing<br />
van de centrale kas in decentrale kassen, waarbij<br />
overdrachten<br />
van de centrale naar decentrale kassen gebeuren op basis van het besluit en doorgevoerd<br />
door d e thesaurier.<br />
De thesaurier zuivert de decentrale kassen aan op basis van ingebrachte<br />
en ondertekende documenten<br />
die<br />
een uitgave staven. In de software wordt dit geregistreerd als binnenkomend stuk met definitieve<br />
vastlegging en onmiddellijke aanrekening.<br />
2.5.4.3<br />
Lonen<br />
De loondienst<br />
verwerkt in een aparte software de lonen. Periodiek worden de gegevens van de<br />
loondienst aan<br />
de dienst Financiën bezorgd.<br />
2.5.4.3.1<br />
Lonen en RSZ<br />
De looninformatie die dient ingebracht te worden in de budgettaire<br />
boekhouding, wordt bekomen via<br />
lijsten:<br />
- lijst mandaatboekingen RSZ<br />
- lijst lonen per begrotingsartikel<br />
- Excel bestand gesubsidieerde contractuelen<br />
(GESCO’s).<br />
-<br />
De uitbe talingsopdracht wordt in bestandsvorm aangereikt en door de thesaurier onmiddellijk<br />
ingelezen<br />
in software van de betrokken bank (met name Publisoft van Dexia).<br />
De boekingen<br />
in de budgettaire boekhouding gebeuren per begrotingsartikel en niet per personeelslid.<br />
De software dient optioneel te voorzien in de mogelijkheid om deze boekingen automatisch op te<br />
laden<br />
op<br />
basis van een tekstbestand. De registratie houdt in:<br />
- Registratie als binnenkomend stuk<br />
- Registratie definitieve vastlegging<br />
- Aanrekening.<br />
13/01/2005 Blz. 34
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.5.4.3.2 Lonen onderwijzend personeel<br />
Onderwijzend personeel behoort tot het personeelsbestand van de VGC, maar er is een overeenkomst<br />
waarbij de <strong>Vlaamse</strong> Gemeenschap de lonen berekent en uitbetaalt, maar daartegenover geen subsidie<br />
geeft<br />
aan<br />
de VGC. In feite is het een ‘nul’-operatie maar de inkomsten en uitgaven moeten wel<br />
zichtbaar worden gemaakt in de boekhouding.<br />
Enkel het brutobedrag (incl.haard en standplaatstoelage)<br />
wordt geregistreerd als kost en opbrengst.<br />
De registratie gebeurt op basis van een binnenkomend document van de <strong>Vlaamse</strong> Gemeenschap:<br />
· Lijst te verrichten boekingen per onderwijsinstelling.<br />
Er gebeurt een boeking per instelling met een bepaald<br />
begrotingsartikel.<br />
De software dient optioneel te voorzien in de mogelijkheid om deze boekingen automatisch op te<br />
laden<br />
op basis van een tekstbestand. De registratie houdt in:<br />
- Registratie als binnenkomend stuk<br />
- Registratie definitieve vastlegging<br />
- Aanrekening.<br />
2.5.4.4 Uitgaven via niet-budgettair betaalorder<br />
1 Ingeval van loonbeslag<br />
wordt een deel van het loon ingehouden en uitbetaald aan een andere<br />
derde. Vanuit de loon software gebeurt de laatste stap niet automatisch en de boeking aan de<br />
derde wordt manueel nageboekt.<br />
De reden is dat de lonen bruto wel budgettair zijn geboekt, maar dat netto enkel het loon,<br />
verminderd met het loonbeslag, is uitbetaald.<br />
2 Terugbetaling van<br />
terugvorderbare betalingen (bvb. omwille van annulatie van opleidingen door<br />
VGC ingericht):<br />
o Terugbetaling gebeurt enkel in de algemene boekhouding<br />
o Ontvangst wordt verminderd in budgettaire boekhouding<br />
Idealiter voorziet de software in de mogelijkheid<br />
om dit geautomatiseerd te doen in één stap.<br />
3<br />
Terugbetaling van onrechtmatig gestorte bedragen (VGC is ten onrechte als bestemmeling van de<br />
bedragen genomen). In dit geval is er een niet-budgettaire correctie.<br />
2.5.5 Herinneringen van onbetaalde<br />
facturen<br />
Actueel gebeurt de opvolging van herinneringen via Office producten.<br />
De software dient te voorzien in een systeem dat de afhandeling van herinneringen<br />
(aanmaningen,<br />
rappel)<br />
tot betaling van een achterstallige factuur mogelijk maakt.<br />
Dit<br />
houdt onder andere in:<br />
- Registratie (met scanning, identificering) van het binnenkomend<br />
stuk zonder<br />
boekhoudkundige implicatie. Er is een mogelijkheid om de betrokken factuur of facturen te<br />
koppelen<br />
13/01/2005 Blz. 35
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
- Een workflow mechanisme dat voorziet in berichtgeving; bvb vanuit de dienst financiën de<br />
vraag van ordonnancering aan de betrokken dienst geven, vanuit de dienst de bevestiging dat<br />
dit is gebeurd. Bij deze afhandeling zijn er statuswijzigingen van de herinnering.<br />
2.5.6 Thesaurie<br />
2.5.6.1 Voorbereiden betalingen<br />
Dit aspect gaat de thesaurie vooraf, zoals onder 5.4 reeds beschreven. Alle schuldvorderingen komen<br />
na<br />
controle en ondertekening terug bij de dienst financiën, voorzien van de nodige bewijsstukken en<br />
vereis te documenten. De originele documenten worden dus steeds<br />
geklasseerd door de dienst<br />
financiën<br />
(en zoals in punt 5.4 beschreven zal het dossier worden ingescand en/of opgeladen).<br />
De<br />
dienst financiën controleert de dossiervorming. Bij problemen wordt er een nota aan het dossier<br />
geniet en wordt het volledige dossier teruggestuurd.<br />
Ordonnancering<br />
en mandatering<br />
De laatste opdracht van de (decentrale) dienst<br />
is de opdracht tot ordonnancering. Dit gebeurt dus via<br />
een handtekening op de binnenkomende<br />
stukken. Op basis van deze handtekening worden de stukken<br />
aangerekend<br />
door de dienst financien.<br />
De<br />
dienst financiën kan dan een ordonnanceringslijst (verzamelstaat van aanrekeningen) opmaken.<br />
Een goedgekeurde ordonnanceringslijst is een mandateringslijst (collectief uitbetalingsbevel). Alle<br />
aangerekende<br />
stukken worden in de lijst opgenomen.<br />
De s oftware dient te voorzien in een functie die toelaat de ordonnanceringslijst dynamisch op te<br />
bouwen,<br />
het is te zeggen, dat:<br />
- De lijst kan worden samengesteld op basis van selectieparameters zoals vervaldag,<br />
identificatie derde,<br />
type binnenkomend stuk<br />
- De thesaurier moet de actuele toestand kunnen ondervragen betreffende<br />
geordonnanceerde<br />
(aangerekende),<br />
te mandateren en gemandateerde stukken.<br />
De software dient te voorzien in een functie die toelaat de mandateringslijst dynamisch op te bouwen,<br />
het is te zeggen, dat:<br />
- De lijst kan worden samengesteld op basis van selectieparameters zoals vervaldag,<br />
identificatie derde, type binnenkomend stuk<br />
- Uit de lijst kunnen bovendien aangerekende stukken<br />
gedeselecteerd worden<br />
- Bij goedkeuring ‘Ter mandatering’ van een lijst krijgen de stukken een status ‘Te mandateren’<br />
- Een goedgekeurde ‘Ter mandatering’ lijst krijgt een unieke identificatie<br />
waarmee deze terug<br />
kan opgeroepen worden en gewijzigd<br />
- Deze stap kan verschillende malen en door verschillende personen gebeuren.<br />
Een<br />
mandateringslijst, samen met alle documenten ter staving, wordt<br />
ter ondertekening (goedkeuring)<br />
voorgelegd aan de opdrachthouder<br />
(hoofd financiële dienst) en leidend ambtenaar. Indien beiden<br />
hebben<br />
ondertekend wordt de lijst definitief ‘gemandateerd’. Vanaf dan kan deze niet meer worden<br />
gewijzigd. De software<br />
dient te voorzien in een functie die toelaat de mandateringslijst op te roepen op basis van<br />
zijn uniek nummer en te wijzigen of goed te keuren voor mandatering, het is te zeggen, dat:<br />
13/01/2005 Blz. 36
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
- Uit de lijst kunnen bovendien aangerekende stukken gedeselecteerd worden<br />
-<br />
-<br />
Bij goedkeuring ‘Gemandateerd’ van een lijst krijgen de stukken een status ‘Gemandateerd’<br />
Een goedgekeurde ‘Gemandateerde’ lijst kan niet meer worden gewijzigd.<br />
2.5.6.2 Uitbetalen<br />
De<br />
thesaurier maakt een betaallijst op. Hiervoor kan hij een selectie maken uit volgende:<br />
- Alle gemandateerde stukken<br />
- Alle niet-budgettaire orders.<br />
Hij controleert of de nodige liquiditeiten aanwezig zijn.<br />
Er wordt een betaallijst opgemaakt per bankrekeningnummer waarvan betaald wordt.<br />
De<br />
software dient te voorzien in een functie die toelaat een betaallijst aan te maken door:<br />
- Het ingeven of selecteren van gemandateerde stukken<br />
- Het ingeven of selecteren van niet-budgettaire orders.<br />
De<br />
betaallijst is uniek geïdentificeerd en kan gewijzigd<br />
worden, tot het moment dat de thesaurier de<br />
betaallijst valideert:<br />
- Er wordt een definitieve lijst gedrukt<br />
- Er wordt een bestand aangemaakt<br />
voor importeren in de externe software Publisoft (Dexia)<br />
- Betalingsopdrachten via andere banken (KBC en Ethias) gebeuren actueel via een lijst per fax.<br />
Optioneel dient automatisering voorzien te worden (Isabel)<br />
De<br />
software supporteert buitenlandse bankrekeningnummers<br />
(onder andere IBAN rekeningnummer).<br />
Alle stukken van de gevalideerde betaallijst krijgen de status ‘betaling in uitvoering’. Hierbij wordt<br />
ook<br />
een boeking in de algemene rekening<br />
gemaakt. De schuld ten overstaande van de leverancier daalt<br />
en de betaling<br />
in uitvoering wordt op een transferrekening gedaan.<br />
2.5.6. 3 Boeken rekeninguittreksels<br />
De<br />
thesaurier ontvangt dagelijks de rekeninguittreksels van de financiële instellingen<br />
op papier en<br />
boekt aan de hand hiervan de inkomsten en uitgaven.<br />
De software voorziet in de functionaliteit voor het automatisch opladen (elektronisch inlezen) van<br />
rekeninguittreksels<br />
voor de banken Dexia, KBC, Ethias<br />
zoals in onderstaande vermeld. Deze actie<br />
dient t e kunnen worden gestart door een gemachtigd ambtenaar vanop zijn werkplek.<br />
Op dit moment wordt de uitgave als effectief betaald en inkomsten als geïnd geregistreerd<br />
in de<br />
boekhouding.<br />
Voor de uitgaven wordt de transferrekening tegengeboekt en op de effectieve<br />
bankrekening wordt geboekt.<br />
Volgende uitgaven kunnen worden afgeboekt:<br />
- Betaalde stukken, via nummer betaallijst<br />
- Aflossingen kapitaal en intrest leningen , debet- en creditintresten via directe boeking op<br />
begrotingsartikel en in algemene rekeningen<br />
- Waarborgen, ,via directe boeking op algemene rekening<br />
- Betalingen niet geïdentificeerd ,via directe<br />
boeking op wachtrekening in algemene<br />
boekhouding<br />
- Transfert gelden van ene naar andere bankrekening, via directe boeking op rekening ‘Interne<br />
overboeking’ nu ‘56000’ wijkt af van commerciële -> ‘58000’<br />
13/01/2005 Blz. 37
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
- Afrekening VISA : uitgaven worden via betaallijst afgeboekt. De bestelling gebeurt via<br />
internet, maar volgt voor de rest volledig de uitgaveprocedure van opmaak bestelbon tot<br />
betaallijst.<br />
2.5.6.4 Beleggingen<br />
De software dient te voorzien in de behandeling van beleggingen.<br />
2.5.7<br />
Schuldbeheer<br />
Een lening wordt beschouwd als een recht (zie 2.5.8 Ontvangsten).<br />
Actueel verloopt een lening als volgt:<br />
o In de begroting (externe toepassing) wordt het aangaan van een lening gepland<br />
o Aangaan van de lening met de bank (contract): vaststellen<br />
van het recht (het registreren van<br />
het invorderingsrecht dat hieraan in principe voorafgaat,<br />
gebeurt tegelijkertijd; tevens wordt<br />
de lange termijnschuld tegenover de bank geregistreerd).<br />
De grootte van de lening wordt<br />
bepaald aan de hand van reeds vastgelegde uitgaven.<br />
o Op het moment dat de lening is aangegaan wordt een kredietopening ten bedrage van de<br />
lening ter beschikking<br />
gesteld.<br />
o Als de kredietopening volledig is opgenomen<br />
(via betalingen), gaat de lening in uitvoering en<br />
stuurt de bank een aflossingsplan van de lening op papier en wordt het kaskrediet<br />
aangezuiverd (inning)<br />
De<br />
software<br />
moet voorzien in:<br />
o Het registreren van de lening met de algemene kenmerken<br />
o Het inbrengen van het aflossingsplan met de contractuele schikkingen (vervaldagen,<br />
percentages, …).<br />
o Het jaarlijks aanmaken van de boeking van lange naar korte termijnschuld<br />
o Idealiter voorziet de software in de mogelijkheid tot het initiëren<br />
van een lening (en koppelen)<br />
op basis van een aantal geselecteerde<br />
definitief vastgestelde uitgaven.<br />
o Idealiter voorziet de software in het automatisch genereren van de periodieke boekingen die<br />
hiermee gepaard gaan:<br />
Budgettair: uitgave gewone dienst<br />
Algemeen: kost en schuld op korte termijn.<br />
o Idealiter voorziet de software in een interface om de aflossingsplannen automatisch in te<br />
lezen, in samenspraak met de bank (Dexia, KBC, Ethias, …).<br />
2.5.8 Ontvangsten<br />
2.5.8.1<br />
Algemene procedure<br />
Elk<br />
bedrag dat met zekerheid door een welbepaalde<br />
derde tijdens een bepaald dienstjaar aan VGC<br />
verschuldigd is, is een invorderingsrecht. Dit kan op basis van een extern document of een ambtshalve<br />
opgemaakt<br />
intern document.<br />
Een vastgesteld recht is een boekhoudkundig doorgeboekt invorderingsrecht.<br />
Het is mogelijk dat vastgestelde rechten toch niet inbaar zijn, met name om één van volgende<br />
redenen:<br />
o<br />
o<br />
Wegens een materiële vergissing<br />
Bewezen insolventie schuldenaar<br />
13/01/2005 Blz. 38
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
o Verminderingen toegestaan door College.<br />
2.5.8.1.1 Invorderingsrecht<br />
invoeren<br />
Een invorderingsrecht wordt gestaafd door bewijskrachtige stukken of, bij<br />
gebrek hieraan, door een<br />
opgemaakte invorderingsstaat.<br />
De<br />
software moet aan de bevoegde ambtenaar de gelegenheid geven om een invorderingsrecht in te<br />
voeren, waarna deze een goedkeuringscyclus zal volgen die afhangt van de aard. Hierbij worden geen<br />
boekingen gecreëerd, noch in de algemene,<br />
noch in de budgettaire boekhouding. Het laat wel toe om<br />
de<br />
ontvangstprocedure decentraal in te leiden.<br />
Deze<br />
cyclus zal op zijn minst deze mogelijkheden bieden :<br />
− Minstens twee goedkeuringsniveaus<br />
− Parametreerbaar<br />
in functie van de aard. In de aard maken we een volgend onderscheid :<br />
− Dotaties en trekkingsrechten van hogere overheden<br />
− Andere projectgerelateerde subsidies<br />
− Geleverde prestaties<br />
− Aangegane leningen<br />
− Financiële opbrengsten<br />
− Terugstorting bedragen..<br />
− Mogelijkheid voor volledige goedkeuring<br />
− Mogelijkheid om goedkeuringsniveaus<br />
toe te voegen die niet in de parametrering zijn voorzien<br />
− Updaten van de status van elk invorderingsrecht volgens het vorderen van de<br />
goedkeuringsprocedure<br />
− Berichtgeving aan de betrokkenen die per functie zijn gedefinieerd<br />
− Met koppelen van documenten<br />
die on-line opvraagbaar zijn (zoals bvb. ingescande of onder<br />
digitale vorm beschikbare besluiten).<br />
2.5. 8.1.2 Vastgesteld recht<br />
De invorderingsrechten (documenten) worden ter kennis gebracht van het hoofd<br />
van de financiële<br />
dienst ter controle, vermits boeking en latere inning onder zijn toezicht<br />
zal gebeuren.<br />
De vastlegging of boeking of registratie van een invorderingsrecht is de taak van de financiële dienst.<br />
Hier<br />
wo rdt het invorderingsrecht wel boekhoudkundig vastgelegd, dus geboekt op de algemene en<br />
budgettaire<br />
rekeningen.<br />
Het registreren van het vastgesteld<br />
recht dient geïntegreerd te zijn met de workflow van het invoeren<br />
van<br />
het invorderingsrecht:<br />
o Aansluitend op een goedkeuring<br />
o Met overname gegevens of omzetting van een ingevoerd invorderingsrecht naar een<br />
vastgesteld recht (met behoud van linken naar bewaarde of gescande documenten, …)<br />
2.5.8.1.3 Inning<br />
Vanaf het ogenblik dat het invorderingsrecht geboekt werd, is de thesaurier verantwoordelijk voor de<br />
opvolging<br />
van de te ontvangen geldmiddelen.In tegenstelling met de vaststelling van het recht wat de<br />
bevoegdheid is van het college of de gemachtigd<br />
ambtenaar is de inning de volledige<br />
aansprakelijkheid van de thesaurier en de verantwoordelijkheid<br />
van het hoofd van de financiële dienst.<br />
13/01/2005 Blz. 39
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
De inning gebeurt enkel in de algemene boekhouding.<br />
De software dient te voorzien:<br />
- Registratie van de inning op basis van een rekeninguittreksel<br />
- In een opvraging van de staat van het recht naar de inning toe, op basis van een<br />
ontvangstenartikel.<br />
- Optioneel zou de software de rekeninguittreksels kunnen opladen in een wachtportaal,<br />
waarbij de ‘voorlopige’ boekingen worden aangevuld door de thesaurier met onder andere de<br />
koppeling naar het vastgesteld recht.<br />
2.5.8.1.4 Oninvorderbare rechten<br />
Indien<br />
een vastgesteld recht niet kan worden geïnd, dan dient dit in het systeem te worden<br />
geregi streerd als een ‘oninvorderbaar recht’ als dit in het jaar van de vastlegging gebeurt.<br />
Het verschil tussen het vastgesteld recht en het<br />
oninvorderbaar recht is dan het netto vastgesteld recht<br />
waartegen de inning zal gebeuren.<br />
De software dient te voorzien in automatische transacties voor het registreren van oninvorderbare<br />
rechten. Tevens dient dit in rapporteringen<br />
bijkomend worden opgevraagd om te komen tot het ‘netto<br />
vastgelegd<br />
recht’.<br />
2.5.8.1.5<br />
Onwaarden<br />
Onwaarde<br />
is een uitgave op een budgettair artikel en moet worden geregistreerd als een vastgesteld<br />
recht van<br />
vorige dienstjaren niet meer zal geïnd of verkeerdelijk is geïnd worden.<br />
Dit in tegenstelling tot de niet-inning van een recht van huidig dienstjaar; dan wordt het recht<br />
oninvorderbaar geboekt ; m.a.w. een<br />
vermindering van de ontvangst.<br />
• Niet-geïnd vastgesteld recht vorig dienstjaren<br />
Wanneer een vastgesteld recht , opgemaakt in een vorig dienstjaar, met zekerheid niet meer<br />
zal geïnd worden, dan moet deze onwaarde als een vastlegging en aanrekening op een<br />
specifiek begrotingsartikel worden geboekt. Er wordt een link gelegd naar het oorspronkelijk<br />
recht en er kan volledig of gedeeltelijk in onwaarde worden geboekt.<br />
In de algemene boekhouding<br />
betekent dit een uitzonderlijke kost en schuld op korte termijn<br />
(diverse crediteuren). De oorspronkelijke vordering en de korte termijnschuld worden tevens<br />
ten opzichte van elkaar tegengeboekt.<br />
• Geïnd vastgesteld recht vorige dienstjaren<br />
Wanneer de onwaarde wordt vastgesteld nadat het vastgesteld recht werd geïnd, dan moet<br />
het<br />
bedrag van de onwaarde worden terugbetaald.<br />
In de budgettaire boekhouding wordt die terugbetaling geboekt als vestlegging en aanrekening<br />
op een specifiek<br />
begrotingsartikel.<br />
In de algemene<br />
boekhouding wordt een uitzonderlijke kost en schuld op korte termijn (diverse<br />
crediteuren) geboekt. De schuld wordt uiteindelijk aangezuiverd via een betaling van een<br />
financiële rekening ‘55xxx’).<br />
De software dient te voorzien in automatische transacties voor het registreren van onwaarden.<br />
13/01/2005 Blz. 40
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.5.8.2 Dotaties, trekkingsrechten en projectgerelateerde subsidies<br />
Het<br />
invorderingsrecht wordt vastgesteld bij kennisgeving door de <strong>Vlaamse</strong> Gemeenschap en hogere<br />
overheden aan de VGC dat dotaties<br />
en /of fondsen beschikbaar zijn voor een bepaald boekjaar.<br />
Het<br />
invoeren en de verdere verwerking van deze rechten verloopt volledig zoals beschreven in de<br />
procedure in paragraaf 5.8.1.<br />
2.5.8.3 Vergoedingen voor<br />
geleverde prestaties<br />
Het registreren<br />
van de geleverde prestatie komt neer op de registratie van een op te maken factuur of<br />
kostennota, met inbegrip van betalingscondities<br />
(bvb. binnen de 14 dagen te rekenen vanaf heden,<br />
binnen<br />
30 dagen na factuurdatum, …) en BTW condities met een unieke identificatie van de<br />
factuurnummer (of kostennota).<br />
De<br />
software dient te voorzien in<br />
- De registratie van de factuur<br />
- De koppeling van de factuur aan een invorderingsrecht met automatische overname van<br />
gegevens<br />
- De integratie in de procedure beschreven in stap 5.8.1 met meer concreet het inscannen en<br />
identificeren van de originele documenten.<br />
- Het drukken van de factuur op aanvraag.<br />
Een<br />
vergoeding voor geleverde prestaties ontstaat naar aanleiding van facturen opgemaakt door:<br />
- Uitleendienst van materiaal<br />
(directie G&L)<br />
- Opvanggezinnen (directie W&G)<br />
- Gehoor- en spraakcentrum (Poolster)<br />
- Speelpleinwerking<br />
- Inschrijvingsgelden scholen<br />
- Verkoop producten scholen.<br />
-<br />
De factu ren zijn opgemaakt via een externe software of manueel. Automatische opname van deze<br />
facture n behoort in een eerste fase niet tot de scope van deze implementatie. De facturen (of<br />
kostennota’s)<br />
dienen wel terug manueel te worden ingegeven en ingescand, zodat opvolging mogelijk<br />
is.<br />
2.5.8.4<br />
Leningen<br />
worden vastgesteld op het moment dat de bevoegde ambtenaar de condities van de lening<br />
die de kredietinstelling<br />
heeft gesteld, aanvaardt. De procedure zoals beschreven in 2.5.8.1 is van<br />
toepassing<br />
met dien verstande dat:<br />
-<br />
-<br />
-<br />
2.5.8.5<br />
Aangegane leningen<br />
De lening een eigenheid heeft zoals een contract<br />
Bij de lening een aflossingsplan kan worden ingegeven<br />
De richtlijnen in punt 5.7 rond schuldbeheer dienen te worden gevolgd.<br />
Financiële opbrengsten, ontvangsten verzekering<br />
De financiële<br />
opbrengsten worden geregistreerd op het moment van de inning, zowel budgettair als<br />
algemeen<br />
(maw. Invorderingsrecht, vastgesteld recht en inning worden in één stap doorgevoerd).<br />
13/01/2005 Blz. 41
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.5.8.6 Terugstorten van bedragen op rekening<br />
Deze worden niet als ontvangst geboekt, maar worden enkel in de algemene boekhouding<br />
op een<br />
wachtrekening<br />
geboekt in afwachting de juiste bestemming. Dan volgt de rechtzetting via een niet-<br />
budgettair order (zie 2.5.4 Uitgaven).<br />
2.5.9 Beheer vast activa<br />
De<br />
software dient te voorzien in het beheer van vaste activa.<br />
De actuele lijst van vaste activa<br />
elementen is toegevoegd in bijlage. Deze elementen behoren tot de buitengewone dienst van de<br />
begroting. Vaste activa ontstaan via een uitgave zoals vermeld in dat hoofdstuk en volgen de gewone<br />
procedures. De volledige dossiers worden overgemaakt aan financiën.<br />
Vaste<br />
activa krijgen een steekkaart<br />
die is geïdentificeerd door een inventarisnummer:<br />
- Aankopen en toelagen krijgen<br />
een inventarisnummer<br />
- Werken, studies en diensten worden<br />
aan het gebouw of het bestaande vaste activa element<br />
gekoppeld waarop deze betrekking hebben (krijgen verwijzing naar bestaande steekkaart) .<br />
Tevens moeten de vaste activa automatisch worden bijgewerkt naar status en/of bedragen:<br />
- Bij het aanrekenen van facturen die verband<br />
houden met investeringen<br />
- Bij het aanrekenen van toegestane investeringssubsidies.<br />
Ze<br />
dienen dan als actief bestanddeel op de balans te worden gebracht<br />
- Bij de aanrekening wordt ALTIJD de link gemaakt<br />
naar het inventarisnummer, zodat de<br />
waarde van het actief bepaald wordt.<br />
- Bij werken aan gebouwen<br />
wordt dan de<br />
som gemaakt van alle bedragen gelinkt aan de<br />
inventarisnummer van het gebouw.<br />
De volgende beheersfuncties zijn voorzien:<br />
- waardevermindering tengevolge van bijvoorbeeld beschadiging<br />
- volledig waardeverlies of buitengebruikstelling<br />
- waardevermeerdering<br />
- verkoop van het goed<br />
- uitzonderlijke afschrijving toepassen<br />
- terugnemen van afschrijvingen.<br />
De software voorziet ook in volgende elementen:<br />
- Periodieke (te definiëren) automatische<br />
herwaardering van de vaste activa obv. ABEX index<br />
- Afschrijvingstermijnen zijn te definiëren per soort activa<br />
- Periodiek automatisch aanmaken van de boekingen voor de afschrijving van activa.<br />
13/01/2005 Blz. 42
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Hierbij dient volgende rapportering te worden voorzien:<br />
- Gedetailleerde lijst der investeringen<br />
- Algemene lijst der investeringen<br />
- Afschrijvingstabel per vast activum<br />
- Overzicht detail van de bewegingen op de vaste activa<br />
- Algemene lijst afschrijvingen<br />
- Lijst van de bewegingen der afschrijvingen<br />
- Lijst van de geboekte afschrijvingen per periode<br />
- Lijst van de vaste activa die buiten gebruik<br />
gesteld zijn<br />
- Historiek van de manuele handelingen<br />
- Lijst van de vaste activa zonder boekhoudkundige fiches.<br />
2.5.10 Manuele boekingen<br />
Manuele boekingen dienen tot een minimum beperkt te worden en worden als uitzonderlijk<br />
beschouwd.<br />
Deze zijn vereist indien de standaard transacties binnen de software<br />
ontoereikend zijn.<br />
Deze uitzonderlijke gevallen dienen duidelijk individueel beschreven en gedocumenteerd<br />
te worden.<br />
Bvb.<br />
aankoop gebouw:<br />
- Een gebouw wordt aangekocht tegen een prijs inclusief grond<br />
- De aankoopprocedure wordt doorlopen zoals beschreven in voorgaande rubriek waarbij het<br />
totale bedrag op één begrotingsartikel wordt geboekt<br />
- Nadat de raming van de prijs van de grond is gebeurd wordt een correctieve boeking<br />
gedaan<br />
omdat grond niet mag worden afgeschreven.<br />
2.5.11<br />
Analytische boekhouding<br />
De<br />
analytische boekhouding moet worden opgevat als een basis voor beleidsrapportering. Een<br />
degelijk e rapportering moet de beleidsmensen hepen om de juiste beslissingen te nemen op grond van<br />
juiste en betrouwbare informatie.<br />
Een van de hoekstenen voor het uitbouwen van beleidsondersteunende<br />
rapportering is de<br />
economische<br />
boekhouding en begrotingsboekhouding aangevuld met een degelijk uitgebouwde<br />
analytische boekhouding.<br />
Daarom worden volgende functionaliteiten verwacht in het gedeelte analytische<br />
boekhouding:<br />
o Het aantal kostenplaatsen,<br />
kostensoorten en kostendragers in het systeem is onbeperkt<br />
o Tijdens het boeken moeten<br />
nieuwe kostenplaatsen, kostensoorten en kostendragers kunnen<br />
aangemaakt worden<br />
o De analytische boekingen worden<br />
in real-time verwerkt<br />
o Elke kostenrekening of opbrengstenrekening wordt gekoppeld aan een analytische<br />
kostenplaats en/of kostendrager, al dan niet<br />
met automatische verdeelsleutels<br />
o Het moet mogelijk zijn om analytische boekingen in te voeren die geen weerslag hebben op de<br />
algemene rekeningen<br />
o Wanneer voor bepaalde rekeningen geen analytische boekingen<br />
worden gegenereerd worden<br />
de kosten geboekt op een fictieve rekening geboekt (vb. onverdeelde kosten xxx).<br />
o De analytische resultaten worden per boekjaar afzonderlijk bijgehouden<br />
o Bij het boeken van facturen moet het mogelijk zijn om afzonderlijk analytische boekingen te<br />
genereren per artikel op de factuur<br />
13/01/2005 Blz. 43
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
o De coherentie tussen de economische boekingen en analytische boekingen moet gewaarborgd<br />
zijn<br />
o De verwerking van de analytische boekhouding moet voor alle modules (aankopen, verkopen,<br />
financieel, diverse, …) op dezelfde manier gebeuren<br />
o De analytische boekhouding moet toelaten om alle kosten, directe en indirecte, toe te wijzen<br />
aan een project, dossier, proces of activiteit<br />
te boeken. Per dossier of project is het mogelijk<br />
om alle kosten in één rapport of opvraging<br />
in beeld te brengen.<br />
o Het moet mogelijk zij de kosten en opbrengsten<br />
over verschillende niveau’s te ventileren<br />
(implementatie van een hiërarchische structuur). Het aantal<br />
niveau’s is onbeperkt.<br />
o Horizontale en verticale hergroeperingen<br />
moet mogelijk zijn<br />
Het is belangrijk om aan te duiden waar het softwarepakket<br />
eventueel uitgebreidere functionaliteiten<br />
dan hierboven gevraagd kan bieden.<br />
2.5.12<br />
Begrotingsboekhouding<br />
2.5.12.1 Begrotingsopmaak en wijzigingen<br />
Het opmaken van de jaarlijkse begroting en de tussentijdse begrotingswijzigingen gedurende het jaar,<br />
worden geregistreerd in een externe software.<br />
Het boekhoudpakket dient te voorzien in een interface tussen beide systemen om de goedgekeurde<br />
begroting en de eventuele<br />
begrotingswijzigingen op te laden.<br />
Per<br />
jaar is er één begrotingsopmaak en kunnen er meerdere begrotingswijzigingen zijn, er is slechts<br />
één begroting actief.<br />
2.5.12. 2 Meerjarenplanning<br />
De offe rte dient te vermelden welke mogelijkheden de software biedt inzake meerjarenplanning:<br />
- mogelijkheid tot invoeren van een meerjarenplanning<br />
- mogelijkheid tot het opladen van een meerjarenbegroting<br />
- mogelijkheid tot simulaties met (zie ook prognoses)<br />
o rekening houdend met het actuele resultaat<br />
o rekening houdend met fondsen en leningen<br />
o door extrapolatie van<br />
een bestaande begroting.<br />
2.5.12.3 Verbintenissen- en rechtenboekhouding<br />
2.5.12.3.1 Uitgaven:<br />
verbintenissen<br />
De verbintenissenboekhouding is een verplichte boekhouding voor de <strong>Vlaamse</strong><br />
<strong>Gemeenschapscommissie</strong>s. De verbintenissenboekhouding is het instrument om aan de<br />
verp lichtingen te voldoen inzake de wetgeving rond budgetteringsboekhouden. Het legt namelijk de<br />
link tussen de begrotingsboekhouding en de traditionele algemene boekhouding.<br />
We verstaan onder voorlopige uitgavenverbintenis, de uitgaven waarvoor er een raming<br />
(bestelaanvraag of offerte of contract) is gebeurd voor diensten of goederen die moeten worden<br />
best eld. Deze verbintenis is voorlopig zolang de bestelbon niet is goedgekeurd. Dit wil zeggen:<br />
zolang<br />
de goederen of de prestatie niet geleverd zijn.<br />
De verbintenis is definitief wanneer de bestelbon is goedgekeurd. De verbintenis wordt aangerekend<br />
(of vereffend)<br />
wanneer de factuur, die is gerelateerd aan de bestelbon, wordt goedgekeurd.<br />
13/01/2005 Blz. 44
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
De vereffening van de betaling staat tegenover de factuur, maar dient in de opvragingsmodaliteiten<br />
ook tegenover de vastleggingen en het krediet<br />
kunnen worden geplaatst.<br />
Een bestelbon of bestelaanvraag die wordt opgesteld, wordt als voorlopige verbintenis ingevoerd. Als<br />
de bestelbon<br />
niet wordt goedgekeurd, dan wordt de verbintenis van deze uitgave geannuleerd.<br />
Als de goedgekeurde factuur met betrekking tot de bestelbon een hoger bedrag vermeldt, dan wordt er<br />
een bijkomende verbintenis aangegaan.<br />
Als de goedgekeurde factuur een lager bedrag vermeldt, dan zijn er twee opties:<br />
- Ofwel wordt er een gedeeltelijke verbintenis aangegaan<br />
- Ofwel wordt het resterend deel van de verbintenis geannuleerd.<br />
Als aan het einde van het boekjaar N de bestelbon niet is afgesloten, dan kan het saldo niet meer ten<br />
laste<br />
van de begroting van het jaar N zijn. Dan moet het naar het boekjaar N+1 worden overgedragen<br />
(zie 2.5.12.3.3 Schuldvorderingsstaat – over te dragen kredieten).<br />
Voor<br />
contracten zijn de vastleggingen steeds<br />
voorlopig. Voor meerjarige contracten wordt de<br />
vastlegging gedaan bij de aanvang van het boekjaar.<br />
Een bestelbon die is gerelateerd aan een contract<br />
wordt<br />
tevens aangerekend aan het contract wanneer<br />
de bestelbon is goedgekeurd.<br />
Vermits voor facturen zonder bestelbon vooraf geen vastlegging is gebeurd, dienen deze gevallen met<br />
de nodige aandacht te worden beschreven. De mogelijkheid tot het invoeren met optionele<br />
vastlegging dient evenwel voorzien.<br />
De specificaties omtrent de verdere vereisten voor de uitgaven zijn beschreven in voorgaande<br />
hoofdstukken.<br />
2.5.12.3.2 Ontvangsten: rechten<br />
Tevens dient de boekhouding als instrument voor het beheer van<br />
vastgestelde rechten en de<br />
ontvangsten. Boekhoudkundig onderscheiden we het vastgelegd invorderingsrecht,<br />
de inning en<br />
eventueel een gedeelte oninbaar recht.<br />
De invorderingsrechten zullen evenwel ook decentraal kunnen<br />
worden ingebracht en zijn als<br />
‘voorlopig’ te aanzien, tot het hoofd van de financiële dienst de goedkeuring heeft gegeven.<br />
2.5.12.3.3 Schuldvorderingsstaat – over te dragen<br />
kredieten<br />
Het analiteitsprincipe bepaalt dat de definitieve vastleggingen<br />
die zijn gebeurd in jaar N, steeds<br />
verwijzen<br />
naar de begroting van jaar N; ook als de betalingen (en eventueel de prestaties<br />
daartegenover) pas in de daaropvolgende jaren (N+1, N+2, …) zullen geschieden.<br />
Deze saldi kunnen<br />
jaarlijks worden overgedragen, zonder invloed te hebben op de begroting van het volgende<br />
jaar.<br />
Elke betrokken directie geeft aan of de saldi moeten worden overgedragen of dat deze te komen<br />
vervallen.<br />
Het kan zijn dat kredieten meerdere jaren na elkaar worden overgedragen.<br />
Na overdracht naar het volgende jaar kunnen we spreken van ‘gesplitste kredieten’.<br />
De software dient te voorzien in de functionaliteit die toelaat de saldi van definitieve vastleggingen<br />
( niet aangerekend) selectief of in totaliteit over te dragen.<br />
Deze ‘schuldvorderingsstaat’ geeft een<br />
overzicht van de openstaande kredieten (zowel gesplitste als niet-gesplitste kredieten).<br />
13/01/2005 Blz. 45
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Idealiter gebeurt de overdracht via een workflow, waarbij de bevestiging decentraal wordt gegeven<br />
voor elke vastlegging volgens de bevoegdheden op de artikelen en de bedragen en waarbij op de dienst<br />
financiën de overdracht van alle saldi wordt bevestigd.<br />
Er<br />
dient een on-line opvraagmogelijkheid om de beschikbare kredieten op te vragen, met daarbij een<br />
aanduiding van de voorlopige vastleggingen, de definitieve vastleggingen, de aanrekeningen en de<br />
niet-gebruikte kredieten. Hierbij dient ook het jaar van het krediet in aanwezig te zijn.<br />
2.5.13 Periodieke verrichtingen<br />
2.5.13.1 Maandelijkse verrichtingen<br />
Actueel worden maandelijkse boekingsperioden niet formeel afgesloten.<br />
Er zijn wel een aantal<br />
wettelijke verplichtingen betreffende maandelijkse rapportering (verplichte<br />
archivering – zie besluit<br />
Vlaam se<br />
Regering 3 mei 1991 art. 31), daarom dient de software te voorzien<br />
in maandelijkse<br />
afsluitingsperioden en -verrichtingen. Het opzetten en documenteren van de afsluiting dient hierbij<br />
voorzien.<br />
De<br />
rapporten moeten tijdens de afsluiting eerst in een proefversie kunnen<br />
gedrukt worden alvorens<br />
definitief af te sluiten. Een boekingsperiode kan aldus volgende statussen hebben: actief, voorlopig<br />
afgesloten en definitief afgesloten. De afsluitingsdatum kan na het verlopen van de reële einddatum<br />
van de periode liggen. Ingeval van de maandafsluiting, dus na de maand.<br />
r dient een 13 e E<br />
boekingsmaand voorzien.<br />
(Afgedrukte boeken en bewijsstukken te bewaren tot 5 jaar na afsluiting. Jaarrekening bewaren voor<br />
onbeperkte duur). De aangemaakte rapporten moeten ook onder digitale vorm kunnen worden<br />
opgeslagen:<br />
• Proef- en saldibalans (overzicht saldi alle algemene rekeningen)<br />
• Budgettair dagboek van de afgelopen maand (art.31§ 6):<br />
o alle geboekte budgettaire verrichtingen per maand<br />
o Doorlopende paginanummering<br />
o Doorlopend budgettair dagboeknummer<br />
o Elk blad te paraferen (zie besluit 3 mei 1991 art.31 § 3)<br />
• Dagboek algemene verrichtingen van de lopende maand (art.31§ 6)<br />
o Doorlopende paginanummering<br />
o Doorlopend algemeen dagboeknummer<br />
o Elk blad te paraferen ! (zie besluit 3 mei 1991 art.31 § 3)<br />
• Relatietabel algemene rekeningen en individuele rekeningen : door de<br />
verplichte technische<br />
link tussen de budgettaire boekhouding en de algemene boekhouding moet elke boeking (op<br />
enkele niet-kaskosten en -opbrengsten na) in het journaal gepaard gaan met de<br />
overeenkomstige registratie in de budgettaire boekhouding. Deze overzichtstabel laat toe te<br />
controleren of alle boekingen werden gelinkt. Bij het technisch onderbreken van het<br />
programma om welke reden ook lopen we nu het risico dat een link niet is bijgewerkt wat<br />
door controle dan naar boven komt.<br />
13/01/2005 Blz. 46
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
• Standopgave uitgave:<br />
o overzicht begrotingskredieten<br />
o vastleggingen<br />
o aanrekeningen<br />
o saldi per begrotingsartikel<br />
• Standopgave ontvangst<br />
o overzicht begrotingskredieten<br />
o vastgestelde rechten<br />
o oninvorderbare rechten<br />
o saldi per begrotingsartikel<br />
• Kastoestand<br />
o overzicht van de rekeningen klasse ‘5’<br />
o overzicht liquide middelen en beleggingen<br />
• Kastoestand<br />
in Excel (een iets andere voorstelling , groepering voor externe rapportering)<br />
• Samenvatting van de begrotingsrekening:<br />
Per economische natuur en functioneel hoofdstuk<br />
o Uitgaven: begrotingskrediet, definitieve vastleggingen, niet-gebruikte<br />
kredieten,<br />
aanrekeningen.<br />
o Ontvangsten: begrotingskrediet, vastgestelde rechten, oninvorderbare rechten, netto<br />
vastgestelde rechten..<br />
Vastgestelde uitgaven:<br />
o Overzicht Per functioneel hoofdstuk: totaal per natuur<br />
o Overzicht van het dienstjaar<br />
Netto<br />
vastgestelde rechten (= vastgesteld – oninbaar)<br />
o Overzicht Per functioneel hoofdstuk: totaal per natuur<br />
o Overzicht van het dienstjaar<br />
• Overzicht van inningen t.o.v. vastgestelde rechten op rechtenniveau.<br />
13/01/2005 Blz. 47
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Externe rapportering : op het<br />
einde van de maand worden volgende rapporten geprint en vanuit de<br />
dienst financiën naar onderstaande personen gestuurd met begeleidende brief (9)<br />
Naar wie ? DOCUMENTFLOW<br />
Ministerie <strong>Vlaamse</strong><br />
Gemeenschap<br />
-Administratieve coördinatie Brussel<br />
-Standopgave begrotingsartikels + Kastoestand<br />
-Administratie<br />
Financiën & Begroting<br />
-Kastoestand<br />
-Minister – President<br />
-Kastoestand<br />
-Inspectie van<br />
Financiën<br />
-Kastoestand<br />
-Vlaams Minister<br />
Financiën & Begroting -Kastoestand<br />
-Vlaams Minister Cultuur, Sport, Jeugd en Brussel<br />
-Kastoestand<br />
Collegeleden VGC<br />
(3) Kastoestand<br />
Detail Individuele rekeningen klasse5<br />
Standopgave begrotingsartikels<br />
Hoofd Financiële dienst VGC Kastoestand<br />
Detail Individuele<br />
rekeningen klasse5<br />
Standopgave begrotingsartikels<br />
Samenvatting begrotingsrekening<br />
Directeur FAZ VGC<br />
Kastoestand<br />
Detail Individuele rekeningen klasse5<br />
Standopgave<br />
begrotingsartikels<br />
Samenvatting begrotingsrekening<br />
Leidend Ambtenaar VGC Standopgave begrotingsartikels<br />
2.5.13.2 Eindejaarsverrichtingen De software voorziet in de implementatie<br />
van ten minste de hierna omschreven richtlijnen.<br />
In het kader van de afsluiting van de boekhouding heeft het besluit van de <strong>Vlaamse</strong> Regering van 3<br />
mei 1991 ( art.61->68) het volgende bepaald :<br />
1) Voor 15 februari van jaar+1 moet een lijst van de over te dragen kredieten naar het volgend<br />
boekjaar (Schuldvorderingsstaat) worden opgesteld en<br />
voorgelegd aan het College.<br />
In art. 61 wordt de te volgen procedure beschreven voor opmaak van<br />
die lijst.<br />
Naar wie DOCUMENTFLOW<br />
Schole n & diensten VGC Nota met te volgen procedure<br />
en einddatum<br />
*Standopgave van beschikbare kredieten en<br />
(*)Terug naar financiën met opmerkingen. rechten<br />
*Lijst openstaande vastleggingen<br />
Deze documenten worden halfjaarlijks, als voorbereiding voor de eindejaarsafsluiting,<br />
doorgestuurd voor nazicht en aanvulling<br />
Samen met bovenstaande documenten komen de aanmerkingen van de diensten terug. Nog uit te<br />
voeren correcties, zoals verhogen bestelbon (want btw of andere kost vergeten) afsluiten van<br />
vastlegging want geen factuur meer te verwachten,per vergissing afgesloten vastlegging terug openen,<br />
…<br />
Nog bijkomende vastlegging te doen wegens niet-geregistreerde subsidie bv foutje financiën.<br />
13/01/2005 Blz. 48
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Na goedkeuring lijst betekent dit dat met het definitief afsluiten van de budgettaire boekhouding kan<br />
worden begonnen :<br />
Overboeken van openstaande documenten naar nieuw dienstjaar (kan stuk per stuk): rechten ,<br />
vastleggingen, aanrekeningen; ook facturen en saldi financiële rekeningen.<br />
• Berekenen en boeken van het boekhoudkundig resultaat op begrotingsartikel<br />
volgend<br />
dienstjaar<br />
• Definitief afsluiten van de budgettaire boekhouding.<br />
2) In art. 62 tot 68 wordt de opmaak van de jaarrekening beschreven.<br />
Eerst wordt de begrotingsrekening opgemaakt (ar t 63) en vergezeld<br />
van goedgekeurde lijst over te<br />
dragen vastleggingen naar<br />
volgend dienstjaar en lijst nog te innen vorderingsrechten.<br />
Art 64 bepaalt de afsluiting algemene boekhouding.<br />
Alle eindejaarsboekingen zoals in een economische bedrijfsboekhouding worden nu doorgevoerd,<br />
zijnde :<br />
Extra<br />
:<br />
• afschrijvingen (lineair maar afwijkende % tov econ.boekhouding )<br />
• waardeverminderingen<br />
• herwaarderingen maar op basis van de ABEX-index (= bouwprijsindex voor gebouwen)<br />
• aflossingstabellen leningen ingelezen via diskette of manueel ingegeven vergelijken<br />
en<br />
corrigeren in algemene boekhouding<br />
• bedrag aflossing van leningen dat volgend jaar vervalt berekenen en boeken van<br />
lange termijn<br />
naar korte termijn schuld<br />
• berekenen en boeken resultatenrekening naar balans<br />
• verrekening van toegestane investeringstoelagen (niet in econ.boekh.)<br />
Balans en resultatenrekening worden opgemaakt .<br />
3)<br />
Versturen documenten<br />
Naar<br />
wie DOCUMENTFLOW<br />
Voornamelijk extern bezorgen van de<br />
Begrotingsrekening<br />
jaarrekening bestaande uit:<br />
Lijst openstaande rechten<br />
Lijst over te dragen vastleggingen<br />
Proef-en saldibalans<br />
Balans<br />
Resultatenrekening<br />
Lijst nieuwe investeringen tijdens dienstjaar<br />
Detail financiële rekeningen (=kastoestand)<br />
13/01/2005 Blz. 49
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.5.13.3 Opmaak fiscale fiches<br />
Eén maal per jaar voor 30 juni moeten officiële fiches 104OD opgemaakt worden en verzonden aan<br />
FOD Financiën,<br />
documentatiedienst bedrijfsvoorheffing Brussel.<br />
Dit in kader van het verstrekken van inlichtingen volgens bepaling van art.327 §1, 1 et<br />
Wetboe belastingen 1992 :<br />
ste lid van h<br />
k inkomsten<br />
• Leveringen<br />
verricht en werken uitgevoerd door privé-sector als bedrag >2.500 euro (excl.btw)<br />
op<br />
jaarbasis<br />
• Betaalde huurgelden<br />
• Uitgekeerde vergoedingen voor onteigeningen ten algemeen nut<br />
• Toegekende toelagen,subsidies als bedrag >620 euro per jaar.<br />
Eerst<br />
kan een overzichtslijst worden geprint en is er mogelijkheid om de code die werd ingebracht bij<br />
het invoeren van het binnenkomend stuk nog te gaan aanpassen .<br />
Als de overzichtslijst<br />
correct is, dan wordt een definitieve versie van de fiches 104OD gedrukt.<br />
Ca.1500<br />
stuks per jaar.<br />
2.6 Beheer fondsen en overboekingen<br />
2.6.1<br />
Overboekingen begrotingsgewijs<br />
Overboekingen zijn eigenlijke geldtransferten die ontstaan<br />
door<br />
1. een tijdelijk ‘parkeren’ van toegekende budgetten. Kan een aanbesteding bijvoorbeeld<br />
niet<br />
worden uitgevoerd<br />
op het moment dat het budget wordt toegekend, dan wordt het geld<br />
hiervoor tijdelijk in een fonds gestopt.<br />
2. een transfer van middelen van de gewone naar de buitengewone dienst om buitengewone<br />
uitgaven mee te financieren.<br />
Bij een overboeking van een ontvangst is steeds een uitgave gekoppeld<br />
bij de budgetten van de andere<br />
functionele hoofdstukken waar de aanwending van het budget gebeurt. Dit is ook het geval ingeval<br />
van een uitgave.<br />
Vb.<strong>Vlaamse</strong> Gemeenschap keurt bedrag goed voor investering in schoolgebouwen<br />
Stel dat er tijdelijk geen mogelijkheid is<br />
om over te gaan tot een aanbesteding aan gronden of<br />
gebouwen:<br />
Dan<br />
is er een verschuiving van de uitgaven van dit bedrag, van een begrotingsartikel voor<br />
de<br />
investering<br />
van de betrokken directie, naar de uitgaven van een begrotingsartikel van ‘uitgave<br />
overboekingen’.<br />
Dit ‘uitgegeven’ bedrag betekent dan een ontvangst van dit bedrag in een bepaald fonds.<br />
Als later de investering gebeurt:<br />
Dan<br />
wordt het bedrag uit het fonds onttrokken en da n is er een ontvangst op het begrotingsartikel van<br />
‘ontvangst<br />
overboekingen’ van dit bedrag uit het fonds.<br />
Bijkomend is er een uitgave van dat bedrag op het begrotingsartikel voor de investeringen van de<br />
betrokken directie.<br />
Over beide fasen heen is dit dus een nuloperatie. Het doorvoeren van deze overboekingen gebeurt<br />
volledig in de externe begrotingssoftware, vooraleer dit ook effectief kan worden uitgevoerd.<br />
13/01/2005 Blz. 50
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.6.2 Fondsen<br />
We maken onderscheid tussen fondsen in de gewone en buitengewone boekhouding:<br />
• Gewoon reservefonds : wordt uitsluitend gevormd met gewone middelen. Via een<br />
overboeking van en naar de gewone dienst wordt het fonds aangelegd of gebruikt.<br />
• Buitengewoon reservefonds : wordt<br />
gevormd met het oog op de toekomstige uitvoering van<br />
buitengewone uitgaven. Kan worden aangelegd door overboeking van middelen uit zowel de<br />
gewone als buitengewone dienst.<br />
Het opvolgen van de fondsen gebeurt nu extracomptabel want er is geen directe link tussen het<br />
aanwenden van het fonds en de corresponderende uitgavenartikels, evenmin<br />
tussen de<br />
ontvangstenartikels en het aanleggen van het fonds.<br />
De software dient wel te voorzien in deze linken en de fondsen moeten individueel identificeerbaar<br />
kunnen worden gemaakt. Elk fonds is dus gelinkt aan twee begrotingsartikelen<br />
(één voor ontvangst in<br />
het<br />
fonds, één voor afname uit het fonds). De geplande transacties worden steeds eerst in een<br />
begroting (of begrotingswijziging) goedgekeurd alvorens de uitvoering, hierna beschreven, wordt<br />
uitgevoerd.<br />
Boekingen :<br />
• Het aanleggen van een fonds :<br />
1. de ontvangst van de middelen wordt als vastgesteld recht op het desbetreffend<br />
begrotingsartikel geboekt in de budgettaire boekhouding<br />
2. transfer geldmiddelen tussen algemene rekeningen<br />
‘55xxx’ in algemene<br />
boekhouding<br />
3. via boeking van een aanrekening op een budgettair overboekingsartikel wordt<br />
buitengewone/gewone uitgave geregistreerd en tegelijk<br />
4. wordt in de algemene boekhouding een toevoeging geboekt aan het fonds via een<br />
boeking op een kostenrekening en de passiefrekening ‘reservefonds’<br />
• Afname van een fonds ten gevolge van betaling van uitgaven die hiermee worden<br />
gefinancierd :<br />
1.<br />
de uitgaven worden aangerekend op de verschillende begrotingsartikels in de<br />
budgettaire boekhouding<br />
2. in de algemene boekhouding wordt de kost en schuld tov. leverancier<br />
geboekt<br />
op moment van aanrekening en bij betaling van de bankrekening van het fonds<br />
wordt de schuld verminderd<br />
3. via boeking van een vastgesteld recht op een budgettair overboekingsartikel<br />
wordt buitengewone/gewone ontvangst geregistreerd en tegelijk<br />
4. wordt in de algemene boekhouding een afname van het fonds geboekt via<br />
boeking op een opbrengstenrekening en de passiefrekening ‘reservefonds’.<br />
Over beide fasen heen is dit dus een<br />
nuloperatie op budgettair niveau.<br />
De software moet voorzien in een systeem dat toelaat de systematiek van de boekingen te configureren<br />
zodat bovenstaande afhandeling quasi automatisch gebeurt en de link tussen het aanwenden van het<br />
fonds en de corresponderende uitgavenartikels, zowel als tussen de ontvangstenartikels en het<br />
aanleggen<br />
van het fonds<br />
dient op het moment van de transactie te kunnen worden ingegeven.<br />
Tevens moeten er voldoende rapporteringsmodaliteiten zijn om de fondsen globaal of individueel op<br />
te volgen.<br />
13/01/2005 Blz. 51
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
2.6.3 Financieringswijzen<br />
Bij een vastlegging dient de oorsprong van de aangewende financiële middelen voorzien<br />
te worden.<br />
Mogelijke<br />
financieringswijzen zijn:<br />
- investerings- of stedenfondsen<br />
- leningen<br />
- buitengewone middelen zoals overschotten leningen, verkoop gebouwen<br />
- andere zoals andere fondsen en speciale<br />
budgetten.<br />
Bijkomend wordt één code meegegeven die de herkomst verduidelijkt; dit kan actueel één van<br />
volgende zijn:<br />
- LF Lambermontfonds<br />
- IF Impulsfonds<br />
- OF Onderwijsfonds<br />
- PC/KD Informaticatoelage <strong>Vlaamse</strong> Gemeenschap<br />
- VG <strong>Vlaamse</strong> Gemeenschap<br />
- RF Reservefonds eigenaarsverplichtingen voorschoolse instellingen<br />
- OR Overschot buitengewone middelen.<br />
De opvolging van de uitgaven buitengewone dienst,<br />
voorzien via deze verschillende<br />
financieringswijzen, wordt actueel volledig extracomptabel bijgehouden.<br />
De software moet voorzien in de mogelijkheid om de financieringswijze te registreren<br />
bij de<br />
vastlegging op budgettair artikel, aanrekening , factuur en inventarisnummer (vaste activa). De<br />
software moet dan uiteraard ook voorzien<br />
in de mogelijkheid tot opvolging en rapportering in functie<br />
van deze financieringswijze. Indien de software deze opvolging toelaat via een andere implementatie,<br />
dan dient de manier waarop dit is voorzien expliciet te worden vermeld.<br />
In een latere fase wordt<br />
ook bij het krediet van elk artikel van de buitengewone begroting de<br />
financieringswijze weergegeven. Dit betekent dat de kredieten per artikel dan eventueel opgesplitst<br />
worden per financieringswijze en herkomst.<br />
2.7 Prognoses<br />
Als voorbereiding v an de begrotingsopmaak en controle voor de thesaurie is het maken van prognoses<br />
primordiaal.<br />
De software voorziet in de mogelijkheid tot het maken<br />
van prognoses of een rapport met zeker:<br />
- Actuele toestand<br />
begroting tov. algemene rekening<br />
- Overzicht van de<br />
fondsen<br />
- Prognose voor<br />
uitbetalingen en ontvangsten:<br />
o Kapitaalsaflossingen leningen<br />
o Interesten leningen<br />
o Contracten<br />
o Dotaties federale overheid<br />
o Beleggingen<br />
o Subsidies<br />
o Facturen<br />
o Bijdragen RSZ<br />
o Bedrijfsvoorheffing<br />
o …<br />
13/01/2005 Blz. 52
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Inzake analytische boekhouding moet<br />
het pakket toelaten (implementatie ervan behoort niet tot de<br />
scope) om een balans op te maken van een project, uitgezet over de perioden dat het project loopt.<br />
2.8<br />
Archivering<br />
a. Het boekhoudpakket<br />
omvat een archiveringsprocedure om alle boekingen en boekhoudkundige<br />
gegevens van afgesloten boekhoudperiodes naar losse opslagdragers over te zetten.<br />
b. De archiveringsprocedure gaat gepaard met een procedure<br />
waarbij men, vertrekkend van de losse<br />
dragers, de gearchiveerde boekingen en gegevens kan herstellen naar keuze in:<br />
- De bestanden van de boekhouding: bij de actuele data<br />
- Een duale<br />
omgeving: apart dossier of boekhoudkundige entiteit.<br />
c.<br />
Ingeval het boekhoudpakket van versie verandert, moet de nieuwe versie de vereiste mechanismen<br />
bevatten om de gearchiveerde boekingen<br />
met de vorige versie(s) opnieuw te kunnen lezen of<br />
converteren.<br />
d. Het archiveringsprogramma controleert<br />
of de gevraagde archiveringsdatum zich vóór de datum<br />
van de laatste periodieke afsluiting situeert.<br />
e. He t archiveringsmechanisme waarborgt<br />
dat de gegevens die worden verwijderd ook correct zijn<br />
opgeslagen op het archiveringsmedium. Er mag zich dus geen verlies van data voordoen.<br />
Als<br />
medium van opslag van de gearchiveerde gegevens dient Cd-rom, DVD en tape te worden<br />
ondersteund.<br />
Van alle gegevens in de boekhouding moet een volledige historiek worden bijgehouden. De gegevens<br />
moeten<br />
minstens 5 jaar rechtstreeks beschikbaar zijn en kunnen daarna gearchiveerd worden. Ze<br />
dienen op het archief ten minste 10 jaar opvraagbaar blijven. Het archiveren zelf zal enkel gebeuren<br />
op<br />
aanvraag.<br />
2.9 Backup<br />
a. De boekhoudsoftware omvat een procedure die het mogelijk maakt om alle bestanden die men<br />
voor een volledig herstel van het boekhoudsysteem nodig heeft, te bewaren of op een degelijke<br />
wijze verwijst naar een back-up systeem.<br />
b. Anderzijds omvat het<br />
boekhoudpakket een procedure waarmee het boekhoudsysteem volledig kan<br />
worden hersteld vanuit<br />
een back-up of op een degelijke wijze verwijst naar een back-up systeem.<br />
c.<br />
Elke verrichting die een risico inhoudt op verlies of beschadiging van gegevens zal een beroep<br />
doen op de back-upprocedure door automatisch een voorafgaande back-up van de gegevens te<br />
maken, of<br />
bij gebreke daarvan, in elk geval de gebruiker te suggereren om deze voorafgaande<br />
back-up te verrichten.<br />
d. Het back-upprogramma zal alle nodige mechanismen bevatten om de betrouwbaarheid van de<br />
bewaarde elementen te garanderen, met name vergrendeling van alle verrichtingen waarmee<br />
boekhoudkundige gegevens tijdens de back-up zouden kunnen<br />
worden aangepast, teruglezing van<br />
de back-up gepaard gaand met een vergelijking tussen het reservebestand en het originele bestand.<br />
e. Ideaal wordt de back-upprocedure automatisch uitgevoerd<br />
met regelmatige tussenpozen, b.v. één<br />
maal per<br />
dag.<br />
Deze procedure bestaat hierin dat de benodigde bestanden naar een losse drager worden gekopieerd.<br />
Het gaat hier inzonderheid om de gegevensbestanden<br />
en de programma’s. Ze maakt<br />
het mogelijk om het systeem te<br />
herstellen in de staat waarin het zich bevond bij de laatste<br />
back-up. De herstelling kan nodig zijn na een werkingsfout of een verkeerde manipulatie.<br />
De software moet voorzien in een<br />
backup en restore procedure van:<br />
De software zelf. De laatste versie van<br />
de software moet op een gescheiden medium zijn aangebracht,<br />
zowel wat client-software als server-software betreft.<br />
13/01/2005 Blz. 53
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
De data. Naast de actuele beveiligingsmogelijkheden qua infrastructuur voor het verzekeren van een<br />
correcte en stabiele data-opslag dient er een procedure voorzien, waarbij:<br />
Minimaal dagelijks backup (optioneel on-line of off-line) kan worden genomen via een automatische<br />
procedure<br />
De restore procedure eveneens<br />
is geautomatiseerd en gedocumenteerd.<br />
Ook indien de procedure gebruik maakt van standaard functionaliteit die heden ten dage aanwezig is<br />
in database systemen, dan nog dient de procedure in zijn totaliteit te zijn geautomatiseerd en<br />
gedocumenteerd.<br />
13/01/2005 Blz. 54
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
3 OMSCHRIJVING VAN DE OPDRACHT : TECHNISCHE<br />
VEREISTEN<br />
3.1 Algemeen<br />
Van de software wordt verwacht dat deze beantwoordt aan de kwaliteitseisen die actueel aan een<br />
software kunnen worden<br />
gesteld. In de volgende hoofdstukken zullen wij de eisen opnemen waaraan<br />
zeker moet voldaan worden.<br />
3.2 Infrastructuur<br />
De toepassing zal bij voorkeur draaien in een web-based omgeving. De leverancier dient aan te geven<br />
voor welke modules dit afwijkt.<br />
De database is bij voorkeur een relationele database. Daarbij is voor de VGC Microsoft SQL Server<br />
de actuele standaard.<br />
Indien MS SQL Server wordt weerhouden, dan zal de database op een bestaande database server<br />
draaien. Ingeval een andere database keuze, dan wordt deze bij op de applicatieserver voorzien.<br />
De applicatie- en/of webserver staan in een TCP-IP Intranet netwerk verbonden, waarbij de gebruikers<br />
over een remote netwerk toegang beschikken via een 2Mbps verbinding.<br />
Standaard werken de pc-clients onder Windows 2000 of Windows XP. De leverancier dient aan te<br />
geven welke systemen verder nog worden ondersteunt en tot wanneer.<br />
Standaard is op de pc-clients is Microsoft Office 2000 geïnstalleerd. De leverancier dient aan te geven<br />
welke systemen verder nog worden ondersteunt en tot wanneer. In dit kader dient ook te worden<br />
aangegeven in welke mate de toepassing integreert met MS Office of andere administratieve<br />
pakketten.<br />
Alle rapporten moeten in PCL5 formaat kunnen gedrukt worden.<br />
De server machine werkt onder Windows server 2003. Indien een web-enabled architectuur wordt<br />
voorgesteld, zien wij 2 mogelijke combinaties:<br />
- Linux OS met Apache Web server<br />
- Windows server 2003 OS met IIS 6.0.<br />
De 2 e optie geniet de voorkeur vanwege de actuele standaardisatie binnen de VGC.<br />
Indien andere software bijkomend dient geïnstalleerd te worden dan wordt dit ook vermeld in de<br />
offerte met aangeven van :<br />
- Het waarom, welke functionaliteit dekt het product af?<br />
- Licentie politiek van het bijkomende product<br />
- Totale kostprijs.<br />
Bij voorkeur is er een interface naar MS Active Directory voor het ophalen/definiëren van gebruikers,<br />
paswoorden, permissie en beveiligingsaspecten. Eventueel kunnen bijkomende<br />
gebruikerskarakteristieken in de software zelf worden gedefinieerd, maar dan met betrekking tot<br />
workflow, beveiligde of gelimiteerde datatoegang, dynamische opbouw van de schermen en andere<br />
gebruikersgebonden informatie eigen aan de toepassing.<br />
13/01/2005 Blz. 55
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Gebruikersidentificatie en paswoord dienen echter geïntegreerd te zijn met Active Directory zodat een<br />
centraal gebruikersbeheer mogelijk is. Het toevoegen en schrappen van gebruikers moet dus worden<br />
geïntegreerd.<br />
Indien dit niet het geval is wordt<br />
gevraagd aan de inschrijver duidelijk te maken op welke manier een<br />
integratie<br />
binnen MS Active Directory mogelijk is en op welke termijn.<br />
De<br />
offerte dient duidelijk de architectuur te vermelden van de toepassing. Tevens dienen de minimum<br />
specificaties te worden gegeven voor de server- en de pc-client machines en voor alle nodige software<br />
producten (soort software of module en de versie).<br />
Configuratie<br />
van de machine gebeurt door de dienst informatica van de VGC. Het wijzigen van<br />
systeemparameters gebeurt enkel<br />
door of in overleg met de dienst informatica van de VGC.<br />
3.3<br />
Beveiliging<br />
3.3.1 Toegangsbeveiliging<br />
Elk<br />
gebruik van het boekhoudpakket moet het voorwerp van een identificatieprocedure van de<br />
gebruiker vormen, gevolgd door zijn authentificatie. De software bevat mechanismen die de toegang<br />
controleren waardoor het gebruik van elke softwarefunctie uitsluitend voorbehouden blijft aan de<br />
bevoegde<br />
personen.<br />
Het mechanisme dat de toegangsbeveiliging verzekert, maakt het mogelijk om voor elk type van<br />
gegevens<br />
de toegang tot bepaalde gebruikers of categorieën van gebruikers te beperken. Dit betekent<br />
dat we in de software meerdere beveiligingsniveaus terugvinden:<br />
Basisidentificatie en authentificatie van de gebruiker, hierbij is het gebruik van een digitale<br />
handtekening optioneel.<br />
Opbouw van<br />
de gebruikersinterface op basis van een gebruikersprofiel. Dit laat dus een dynamische<br />
schermopbouw<br />
toe.<br />
Afbakenen<br />
van het gegevensbereik op basis van een gebruikersprofiel en het type gegeven. Meer<br />
specifiek laat de software toe rechten toe te kennen aan gebruikers in functie van :<br />
o Het gebruikersprofiel (individu of gebruikersgroep)<br />
o Het soort actie (raadplegen, wijzigen,<br />
creëren, schrappen)<br />
o Het type gegeven dat onderwerp is van de actie (dus tot op veldniveau)<br />
o Een<br />
achterliggend gegeven, bvb. het begrotingsartikel waarvoor men boekingen wenst aan te<br />
maken<br />
o De procedure die men wil uitvoeren (de functie, bvb. bestelbon invoeren)<br />
o Principe van goedkeuringsbevoegdheden en delegatie van deze bevoegdheden via workflow<br />
(zie functionele vereisten).<br />
De offerte moet duidelijk beschrijven hoe de organisatie van de toegangsrechten en workflow gebeurt<br />
en k an worden<br />
geconfigureerd in de software.<br />
13/01/2005 Blz. 56
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
3.3.2 Logging<br />
De software laat ook toe om bepaalde verrichtingen te traceren door deze op te slaan in een logbestand<br />
met als gegevens:<br />
o de identificatie van de auteur<br />
o de datum en uur van de verrichting<br />
o het soort verrichting en de betrokken parameters.<br />
Voor courante boekhoudverrichtingen voldoen de dagboeken wellicht aan de vereiste traceerbaarheid.<br />
Doch we doelen voornamelijk op occasionele wijzigingen, die juist door hun occasioneel karakter<br />
wel<br />
eens<br />
voor foute invoer kunnen zorgen. Het logboek laat dan toe om snel te achterhalen wat er<br />
is<br />
misgegaan.<br />
We<br />
bedoelen meer concreet een logging bij te houden voor wijziging van:<br />
o Signaletische bestanden (rekeningenstelsel,<br />
klanten- en leveranciersbestanden,<br />
parametertabellen, …)<br />
o Configuratieparameters<br />
o Boekingsschema’s<br />
o Workflow wijzigingen.<br />
De<br />
software moet een<br />
3.4 Bedrijfszekerheid<br />
3.4.1 Algemene principes<br />
periodieke archivering van de logbestanden op een ander medium toelaten.<br />
De software moet conformiteit garanderen met de wetgeving en de regels van de boekhouding zoals<br />
ook gesteld in de functionele vereisten.<br />
De software maakt het mogelijk om automatisch alle staten te genereren die de onderneming<br />
in uitvoering van wettelijke of reglementaire bepalingen moet voorleggen en die gebaseerd<br />
zijn op de gegevens die in de boekhoudsoftware werden ingevoerd. Indien een staat<br />
niet door de<br />
software wordt geproduceerd, wordt dit uitdrukkelijk en duidelijk<br />
vermeld in de offerte.<br />
Elke staat die door de software wordt geproduceerd, zal strikt overeenstemmen<br />
met de<br />
voorschriften<br />
van de wettelijke of reglementaire bepalingen ter zake.<br />
De software bevat geen enkele functie die strijdig is met de wettelijke of reglementaire voorschriften<br />
of met de regels van een goede boekhoudpraktijk. Indien de software functies bevat<br />
die strijdig zijn<br />
met de wettelijke of reglementaire voorschriften of met de regels van een goede boekhoudpraktijk, dan<br />
wordt<br />
dit uitdrukkelijk en duidelijk vermeld in offerte.<br />
13/01/2005 Blz. 57
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
3.4.2 Volledigheid van de boekingen<br />
De boekhoudsoftware bezit mechanismen die er over waken dat de boekingen in een zelfde dagboek<br />
doorlopend worden genummerd, zonder<br />
gaten of dubbele inschrijvingen. De software bevat geen<br />
enkel mechanisme dat een wijziging in de doorlopende<br />
nummering, zonder gaten of dubbele<br />
inschrijvingen, van de boekingen kan teweegbrengen na een<br />
centralisatie.<br />
De<br />
boekhoudsoftware bevat geen enkel mechanisme om een gecentraliseerde boeking te wijzigen of te<br />
verwijderen.<br />
Elke boeking omvat:<br />
- De datum van het verantwoordingsstuk of de invoerdatum van de boeking<br />
- De boekhoudkundige valutadatum of minstens de boekhoudperiode die overeenstemt met deze<br />
waarin het vermogen door de boeking wordt beïnvloed.<br />
- De referenties van het boekhoudstuk dat haar verantwoordt (nummer en datum) .<br />
De software bezit mechanismen waarmee<br />
men de boeking kan opvragen op basis van de referenties<br />
van een boekhoudstuk.<br />
3.4.3 Controlemechanismen<br />
De software voorziet in functies die toelaten<br />
om<br />
- Eventuele incoherentie op te sporen van redundante gegevens<br />
- Eventuele onevenwichten in de balansen vast te stellen.<br />
3.4.4 Integriteit van de gegevens<br />
De software garandeert dat elke transactie in zijn geheel wordt uitgevoerd of, ingeval van een fout, in<br />
het geheel niet wordt uitgevoerd. In het tweede geval krijgt de gebruiker een gepaste foutmelding<br />
op<br />
het scherm.<br />
Dit betekent ook dat boekingen (algemeen – analytisch – budgettair) die zijn gekoppeld,<br />
ook samen<br />
worden doorgevoerd of in het geheel niet. De software werkt met andere<br />
woorden transactioneel,<br />
waarbij<br />
mogelijk meerdere boekingen samen in één transactie worden uitgevoerd. Indien de<br />
koppeling dynamisch gebeurt (tijdens configuratie), mag dit geen afbreuk doen aan dit principe.<br />
13/01/2005 Blz. 58
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
3.5 Beschikbaarheid<br />
3.5.1 Volumes<br />
Ter indicatie geven wij de grootte orde van volumes die zijn vastgesteld in het boekjaar 2003. De<br />
tendens is dat deze gegevens nog licht toenemen.<br />
2003 % en aantallen<br />
totaal facturen/prestaties subsidies lonen andere<br />
Aantal collegebesluiten<br />
483<br />
Voorlopige vastleggingen 2050 2050 0 0 0<br />
Definitieve va stleggingen 15122 56% 8468 27% 4083 11%<br />
1663 6% 908<br />
Binnenkomen de stukken 21153 56% 11846 27% 5711 11% 2327 6% 1269<br />
Aanrekeningen 21225 56% 11885 27% 5731 11% 2335 6% 1274<br />
Voorlopige re chten 0<br />
Definitieve rechten 9495 90% 8545 10% 950<br />
Odr onnanceringslijsten 1059<br />
Mandatenlijsten 1059<br />
Betaallijsten 434<br />
Budgettair journaal 52759<br />
3522 paginas Schatting 100.000 boekingslijnen<br />
Algemeen journaal 69839 5308 paginas Schatting min. 250.000 boekingslijnen<br />
Aantal leveranciers met btw<br />
4361<br />
Aantal leveranciers<br />
zonder btw / begunstigen<br />
terugbetalinge n personeel 4086<br />
Aantal begunstigden subsidies 5017<br />
Aantal klanten ? er wordt nu immers geboekt op een globaal nummer<br />
Aantal algemene rekeningen 560<br />
Aan tal analytische rekeningen -<br />
Aan tal begrotingsartikelen 1200<br />
Aantal economische codes 455<br />
Aan tal bestelbons 25000<br />
3.5.2 Gebruikers<br />
vb. materieeluitleendienst;opvanggezinnen<br />
Ter indicatie geven we het aantal gebruikers die met het gebruik zullen werken. We maken hier een<br />
onderscheid tussen aankoopbeheer en financiën naar gebruik van de software.<br />
Decentraal (alle diensten & scholen) Centraal (dienst financiën)<br />
Raadplegen Wijzigen Raadplegen Wijzigen<br />
Aankoop 50 50 (waarvan 25 voor<br />
delegatie)<br />
2 2<br />
Financiën 50 10 10 10<br />
Verkoopfacturen 10 10 2 2<br />
13/01/2005 Blz. 59
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Deze cijfers zijn richtinggevend en kunnen nog variëren, bvb. in de mate dat voor de decentrale invoer<br />
wordt gekozen.<br />
3.5.3 Prestaties<br />
Rekening houdend met de omgevingscriteria zoals gesteld in de luiken Infrastructuur, Volumes en<br />
Gebruikers, dient de software continu beschikbaar te zijn. De antwoordtijden moeten aanvaardbaar<br />
zijn, rekening houdend met de frequentie waarmee de specifieke verrichting wordt uitgevoerd en<br />
rekening houdend met de complexiteit van de opvraging van de gegevens die er mee gepaard gaat.<br />
3.6 Gebruiksvriendelijkh eid<br />
De software dient gebruiksvriendelijk te zijn en moet bij voorkeur<br />
beantwoorden aan de hierna<br />
opgesomde aspecten. Eventuele afwijking hiervan dient expliciet vermeld in de offerte.<br />
- Alle verwerkingen gebeuren in real-time, zonder tussenkomst<br />
van gespecialiseerd<br />
informaticapersoneel<br />
of derden. Elke verwerking die hieraan<br />
niet voldoet dient te worden<br />
vermeld.<br />
Bijkomend dient de offerte een overzicht te bevatten<br />
die een overzicht geeft van<br />
taken die<br />
uitgevoerd kunnen worden via een schedular.<br />
- De batchverwerking (schedula r) mag dan ook de interactieve verwerkingen aan het scherm<br />
niet blokkeren.<br />
- De getoonde gegevens op een scherm dienen steeds de actuele toestand van de gegevens in de<br />
databank<br />
te reflecteren.<br />
- De gebruikersinterface moet v an het grafische type zijn (GUI interface) waarbij de functies<br />
zowel muisgestuurd kunnen verlopen als via klavier<br />
- De lay-out van de schermen moet bij voorkeur kunnen aangepast worden aan de huisstijl<br />
- De opbouw van de schermen<br />
moet hoe dan ook uniform zijn over alle modules van de<br />
software. Hierbij dient vooral te worden benadrukt dat<br />
o Een knop (button) op een eenduidige manier gedefinieerd is; het gebruik<br />
en het soort<br />
verwerking is maw. dezelfde doorheen<br />
de toepassing.<br />
o Uniform<br />
gebruik van sneltoetsen, indien van toepassing<br />
o De enige<br />
taal die wordt gebruikt op de scherm is het Nederlands, zowel voor de<br />
tek sten op het scherm, als hoofdingen, foutmeldingen, …<br />
o Ov eral op de schermen wordt hetzelfde<br />
lettertype gebruikt<br />
o Een beschikbare en uniforme helpfunctie op elk scherm<br />
- Een afdrukfaciliteit die algemeen de mogelijkheid biedt om de gegevens om te zetten naar<br />
Microsoft Word, Microsoft Excel, Adobe PDF, tekstbestand en naar keuze op scherm, naar email,<br />
naar printer of naar fax. Hierbij verloopt het printerbeheer via de Windows-faciliteiten.<br />
- Een mogelijkheid om tijdens een invoerfunctie onmiddellijk toegang te krijgen tot het<br />
raadplegen én zelfs<br />
wijzigen van signaletiekfiches, zonder de oorspronkelijke functie te<br />
moeten verlaten (bvb. tijdens de verwerking van een stuk een derde creëren).<br />
- Voldoende on-line functionaliteit om via zogenaamde ‘drill-thru’ faciliteiten een probleem te<br />
onderzoeken of opvragingen te verfijnen: bvb.<br />
o Overzicht begrotingsartikelen met krediet, definitieve vastleggingen, aanrekeningen<br />
o Van daaruit de mogelijkheid om alle vastleggingen te bekijken<br />
o Van daaruit de mo gelijkheid om alle aanrekeningen te bekijken.<br />
- De parametrering v an de menustructuur per<br />
gebruiker<br />
(functies, procedures)<br />
- De parametrering<br />
van de schermopbouw<br />
aan<br />
een gebruiker (velden,<br />
knoppen)<br />
- De mogelijkheid<br />
om rapporten op te bouwen op basis van zelf te maken queries (of queries die<br />
bewaard zijn).<br />
13/01/2005 Blz. 60
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
3.7 Documentatie<br />
De software moet voorzien<br />
zijn van de nodige documentatie die al haar externe specificaties beschrijft.<br />
De documentatie moet onder gedrukte vorm en onder elektronische vorm worden afgeleverd. De<br />
software moet zich gedragen zoals beschreven in de documentatie. Er moet eenduidige conformiteit<br />
tussen de software en de bijhorende documentatie bestaan. De software moet beantwoorden aan haar<br />
expliciete doelstellingen, d.w.z. ze mag geen functionaliteiten bevatten die niet gedocumenteerd zijn.<br />
De<br />
softwareproducent overhandigt samen met de software een door hem ondertekende verbintenis<br />
waarbij hij aanvaardt om, op het eerste verzoek,<br />
aan de controleurs van de FOD Financiën of aan de<br />
auditor<br />
die daartoe een gerechtvaardigd verzoek verrichten, de technische documentatie bij de<br />
software over te maken in de vorm zoals gevraagd door betrokken controleur of auditor.<br />
De<br />
documentatie geeft een juiste, nauwkeurige en heldere beschrijving, meer bepaald van<br />
de volgende<br />
aspecten: Voor het<br />
gebruik van de software; dit zijn de individuele functiebeschrijvingen:<br />
- De in- en outputgegevens van de software, d.w.z. de invoer- en raadplegingsprocedures van de<br />
gegevens met een model van de bijpassende typeschermen, de procedures voor het afdrukken<br />
van verslagen met de inventaris en een model van de typestaten die de software genereert;<br />
- De volledige beschrijving van de controles op de aannemelijkheid van de gegevens die a priori<br />
worden verricht bij de gegevensinvoer en a posteriori door het controleprogramma;<br />
- De on-linehulp en de wijze waarop ze moet worden gebruikt;<br />
- De wijze waarop men het boekhoudpakket het best organiseert (b.v. hulp bij het instellen van<br />
de parameters, organisatietips voor de voorbereiding van het werk, optimale<br />
rekeningenstructuur, dagboeken, eventueel multi-bedrijfsgebruik, systeem van testgegevens,<br />
enz.);<br />
- De wijze waarop men de gegevens dient te bewaren of te herstellen;<br />
- De wijze waarop men de gegevens kan archiveren;<br />
Voor inzicht<br />
te verkrijgen in de verwerking en de data:<br />
- De inhoud van de verschillende tabellen en bestanden, met de beschrijving<br />
van alle zones,<br />
inzonderheid alle parameters die het gedrag van de software kunnen<br />
beïnvloeden;<br />
- De logica van de verwerkingen met de beschrijving van de gebruikte berekeningsmethodes en<br />
voorbeelden;<br />
Voor het<br />
exploiteren van het systeem:<br />
- De vereiste basisconfiguratie van de hardware en van de software om het programma te<br />
kunnen gebruiken, en eventueel met de algoritmen<br />
om de capaciteit van de configuraties te<br />
kunnen berekenen (centraal geheugen in functie van het aantal gebruikers, berekening van de<br />
schijfruimte<br />
in functie van de volumes);<br />
- De procedure die moet worden gevolgd voor het installeren van de software;<br />
- De wijze waarop men na een incident kan terugkeren naar de normale toestand<br />
(zie<br />
functionele vereisten – Backup).<br />
- De systeemopdrachten en -functies en de menustructuur;<br />
- De wijze waarop de goede werking van het systeem op een regelmatige basis kan worden<br />
gecontroleerd;<br />
13/01/2005 Blz. 61
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
- Duidelijke beschrijving van het datamodel met de relaties tussen de tabellen.<br />
Voor het gebruik en implementatie van interfaces met het systeem:<br />
- Per interface beschrijving van de procedure<br />
- Per interface beschrijving van de foutafhandeling<br />
- Per interface beschrijving van de verwachte invoergegevens en beschrijving van de resultaten<br />
en/of de verwerking.<br />
Naast deze algemene documentatie dient er ook VGC-specifieke documentatie te worden gemaakt in<br />
het verloop van het project (zie project vereisten).<br />
13/01/2005 Blz. 62
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
4 OMSCHRIJVING VAN DE OPDRACHT : PROJECT<br />
VEREISTEN<br />
4.1 Projectplan<br />
4.1.1 Algemeen<br />
Een projectplan met aangeduide milestones maakt deel<br />
uit van de offerte. Dit projectplan moet in ieder<br />
geval<br />
de lijnen weergeven die terug te vinden zijn in het bijgevoegd projectplan.<br />
We merken op dat de eerste fase, het in kaart brengen van de toestand ‘as is’ reeds zal gebeurd zijn<br />
door de interne projectgroep van de <strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong>.<br />
De krachtlijnen van het re-engineeringsproces worden tevens gedefinieerd en beschreven.<br />
De business analyse met de software leverancier zan van dit punt starten.<br />
Tijdens het project wordt naast de eigenlijke implementatie de nadruk gelegd op:<br />
- Het duidelijke verloop van alle bedrijfsprocessen met vermelding van gebruikersprocessen in<br />
de software (zie documentatie)<br />
- Het opleiden en assisteren van de gebruikers, zowel in tijdens de implementatiefase als bij de<br />
opstart en in de nazorg fase.<br />
- Het voorbereiden en doorvoeren van een transitieplan met overname van de gegevens uit het<br />
huidige boekhoudpakket ‘Schaubroeck’.<br />
4.1.2 Timing<br />
Bij de uitvoering van het project dient volgende timing in acht te worden genomen:<br />
Fase Begindatum Einddatum<br />
Keuze Softwarepakket<br />
o Lastenboek<br />
o Aanbestedingsprocedure<br />
o Aanschaf<br />
15/10/2004 15/04/2004<br />
Analyse 05/01/2005 15/04/2005<br />
Initiatie 15/04/2005 30/04/2005<br />
Conceptueel ontwerp 01/05/2005 30/06/2005<br />
Prototype 01/06/2005 30/06/2005<br />
Transitie 01/07/2005 31/07/2005<br />
Geïntegreerde testen<br />
o Opleiding gebruikers<br />
o Documentatie<br />
o Data Migratie 1° Fase<br />
01/09/2005 23/12/2005<br />
Productie 01/01/2006<br />
Nazorg 01/01/2006 31/03/2006<br />
Data Migratie 2° Fase 15/02/2006 31/03/2006<br />
13/01/2005 Blz. 63
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
4.2 Opleiding<br />
4.2. 1 Initiatie<br />
De initiatie is een eerste opleiding<br />
voor de projectmedewerkers als kennismaking met het pakket.<br />
Aldus krijgen zij een algemeen<br />
inzicht in de werking van de software en de voorziene functionaliteiten<br />
met de bedoeling de communicatie tussen<br />
de gebruikers, IT en de leverancier te vergemakkelijken.<br />
Daarom gebeurt deze opleiding<br />
vlak na de aanschaf en vóór de start van de conceptfase.<br />
Deze opleiding is voor een beperkte groep, maximaal 12 projectmedewerkers.<br />
De<br />
leverancier dient te omschrijven hoe dit wordt georganiseerd. (Opleidingsplan voorzien).<br />
4.2.2<br />
Informatica<br />
Het is de bedoeling om een opleiding te voorzien voor ICT als kennismaking<br />
met de technische<br />
omgeving (infrastructuur) van de toepassing.<br />
Dit om de installatie en (technische) parameterisatie van de toepassing te begrijpen en te kunnen<br />
ondersteunen. Dit is voor<br />
een beperkt aantal gebruikers,<br />
maximaal 3.<br />
De leverancier dient te omschrijven hoe<br />
dit wordt georganiseerd. (Opleidingsplan voorzien).<br />
4.2.3<br />
Gebruikers<br />
Gebruikers dienen te worden opgeleid in de fase van geïntegreerde testen. (Initieel opleidingsplan te<br />
voorzien door de leverancier welke wordt verfijnd tijdens het project in samenwerking met<br />
de<br />
projectgroep).<br />
De<br />
voorkeur gaat hier uit naar het principe ‘Train the trainer’ waarbij de opleiding gegeven wordt door<br />
de leverancier aan de sleutelgebruikers, die deel uitmaken<br />
van de projectgroep en waarbij zij op hun<br />
beurt de eindgebruikers opleiden.<br />
4.3 Documentatie<br />
Tijdens het project wordt<br />
een documentatiepakket opgebouwd, dat eig en is aan het gebruik van de<br />
software binnen de <strong>Vlaamse</strong><br />
<strong>Gemeenschapscommissie</strong>.<br />
Deze omvat zeker:<br />
- Een beschrijving van de configuratie van<br />
de software op infrastructuur niveau<br />
- Een beschrijving van de instellingen<br />
en configuratie van de software op gebruiksniveau met<br />
onder andere:<br />
o Gebruikersrechten<br />
o Workflows<br />
o Mapping van de boekingen<br />
o Rekeningenstelsels<br />
13/01/2005 Blz. 64
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
- Een bibliotheek aan gebruikte termen: een zogenaamde glossary<br />
- Een beschrijving van de werkprocessen, met relatie naar gebruik van de software op<br />
proceduraal niveau;<br />
maar eventueel ook met manueel uit te voeren stappen. De aanzet hiertoe<br />
zal reeds zijn gegeven. Er dient wel nog afstemming/mapping te gebeuren, zoals aangehaald<br />
in het eerste punt van dit hoofdstuk.<br />
4.4 Migratie van data<br />
Het is noodzakelijk dat de gegevens uit het huidig boekhoudpakket ‘Schaubroeck’<br />
kunnen<br />
overgenomen<br />
worden. Voor de overname van de gegevens dient een aparte prijsopgave meegedeeld<br />
te worden.<br />
Er moet<br />
een maximum aan gegevens worden overgehaald, zodat de VGC :<br />
- tegemoet kan komen<br />
aan vragen van interne/externe audit, toezichthoudende overheid,<br />
- de evolutie van boekhoudkundige cijfers na kan gaan,<br />
- vergelijkingen allerhande kan maken op de historische data.<br />
Om aan de praktische werking van de financiële dienst te voldoen moeten alle gegevens via computer<br />
beschikbaar blijven<br />
en zijn van de afgelopen 5 jaar.<br />
Indien na het overhalen van de gegevens manuele verrichtingen<br />
van een gebruiker moeten gebeuren<br />
om<br />
de data aan te vullen, dan dient dit gespecificeerd in de offerte.<br />
Het<br />
overhalen van gegevens zien wij noodzakelijkerwijs in 3 delen gebeuren:<br />
- Einde jaar, begin nieuw jaar:<br />
o signalitiek met alle beschrijvende gegevens van rekeningen, codes enz .....<br />
o opladen van de begroting via de interface<br />
- Na goedkeuring<br />
door het college van januari 2006 van de schuldvorderingstaat (midden<br />
januari) – Dit betekent meteen de definitieve afsluiting van de budgettaire boekhouding.<br />
o de schuldvorderingstaat (=openstaande vastleggingen)<br />
o de openstaande binnenkomende<br />
stukken<br />
o de openstaande aanrekeningen (d.i. nog niet op mandatenlijst en betaallijst gezet)<br />
o de openstaande definitieve rechten / verkoopfacturen<br />
o de saldi van de financiële rekeningen<br />
o …<br />
- Na afsluiten van de algemene boekhouding , rond 15/2/2006 :<br />
o alle andere data<br />
en saldi ( o.a. de balansrekeningen, rekeningen klasse O , alle<br />
gegevens<br />
nodig voor opmaak van fiches 104OD, inventaris vaste activa en schuld, ...<br />
).<br />
13/01/2005 Blz. 65
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5<br />
5.1 Inschrijvingsformulier<br />
De<br />
vennootschap (rechtsvorm, oprichtingsdatum, nationaliteit, maatschappelijke zetel) :<br />
Vertegenwoordigd door : ............... ............................................................................<br />
Volgens<br />
volmacht d.d. : ................. ..........................................................................<br />
Geboorteplaats en -datum : .......................................................................................<br />
Hoedanigheid : ...........................................................................................<br />
Burgerlijke staat : ...........................................................................................<br />
Nationaliteit<br />
: ...........................................................................................<br />
Beroep : ...........................................................................................<br />
Woonplaats : ................................................................postnr.................<br />
................................................................straat - nr.....<br />
Inschrijvingsnr. R.S.Z. : ...................................<br />
Inschrijvingsnr.<br />
B.T.W. : ...................................<br />
Handelsregister: ...................................<br />
verbindt zich op haar roerende en onroerende goederen deze opdracht betreffende de verdere<br />
informatisering van de <strong>Vlaamse</strong> <strong>Gemeenschapscommissie</strong> te voeren overeenkomstig de clausules en<br />
voorwaarden van de algemene aannemingsvoorwaarden en van het bestek, tegen betaling van de totale<br />
som (exlcusief B.T.W.) van<br />
............................................................................................................................... .....................................<br />
.............................................................Euro (voluit)<br />
berekend op basis van de hoeveelheden<br />
en de eenheidsprijzen die in de hierbij gevoegde inventaris<br />
zijn<br />
opgegeven. Inlichtingen<br />
betreffende de nationaliteit van het personeel van de inschrijver<br />
Het personeel van de inschrijver is van ..........................................................nationaliteit.<br />
Inlichtingen<br />
betreffende de te leveren producten en het te gebruiken materiaal, niet herkomstig<br />
uit de lidsta ten van de E.E.G.<br />
De te levere n producten, niet herkomstig uit de lidstaten van de E.E.G., tellen mee ten belope van de<br />
volgende bedragen (douanerechten niet inbegrepen) :<br />
Land van herkomst<br />
........................ Euro .........................<br />
Land van herkomst<br />
........................ Euro .........................<br />
Inlichtingen betreffende de sociale zekerheid<br />
De inschrijver<br />
verklaart bij de R.S.Z. te zijn ingeschreven onder het nr. ................................. en in<br />
orde te zijn ten overstaan van deze instelling (1)<br />
ofwel<br />
INSCHRIJVINGSFORMULIER EN INVENTARIS<br />
Ondergetekende verklaart geen personeel tewerk te stellen dat aan de wetsbepalingen op de sociale<br />
zekerheid van de werknemers is onderworpen.(1)<br />
(1) schrappen wat niet past<br />
13/01/2005 Blz. 66
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Bij de inschrijving gevoegde inlichtingen en documenten<br />
o De inschrijver :<br />
- verklaart bij de B.T.W. te zijn ingeschreven onder het nr. .................................... .........<br />
- verklaart dat de betalingen mogen worden verricht op<br />
rekening nr. ...............................................<br />
ten name van ............................................<br />
te ............ ....... ...........................................<br />
- machtigt de VGC ertoe alle nuttige inlichtingen van financiële of morele aard over hem in te<br />
winnen<br />
- voegt bij zijn inschrijving :<br />
o De inventaris, behoorlijk ingevuld, ondertekend en gedateerd;<br />
o Het attest waaruit b lijkt dat hij in orde is met sociale zekerheid<br />
en de bestaanszekerheid, zoals<br />
bepaald in art. 90 van het koninklijk besluit van 8 januari 1996 betreffende de<br />
overheidsopdrachten voor de aanneming van werken, leveringen en diensten en voor de<br />
concessies voor openbare werken;<br />
o Een prijslijst van de verkochte apparatuur en programmatuur<br />
o Het bewijs dat het aangeboden materieel voldoet aan de wettelijke verplichtingen inzake<br />
veiligheid waarin is voorzien door het ARAB,<br />
het AREI en het KB van 23/07/77 tot<br />
vaststelling van de veiligheidswaarborgen welke bepaalde elektrische machines, apparaten en<br />
leidingen moeten bieden, zoals tot op heden gewijzigd;<br />
o Een voorstel van uitgewerkte planning inzake de implementatie van het systeem;<br />
o Een technisch uitgewerkt voorstel betreffende de automatische transitie van de huidige<br />
gegevens naar uw systeem.<br />
Gedaan<br />
te ............................................., op................................<br />
De inschrijver,<br />
13/01/2005 Blz. 67
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5.2 Structuur van de offerte<br />
1. Identificatie van de leverancier<br />
2. Algemene beschrijving<br />
van de offerte<br />
2.1. Aangeboden loten<br />
2.2. Groepering van de loten<br />
2.3. Eventuele varianten<br />
3. Technische<br />
voorschriften<br />
3.1. Architectuur van het systeem<br />
3.2. Materieel (hardware)<br />
3.3. Telecommunicatie<br />
4. Software<br />
systeem<br />
4.1. Operating system, nutsvoorzieningen<br />
en netwerk<br />
4.2. Tools voor de ontwikkeling<br />
4.3. Database<br />
5. Software voor de applicaties<br />
5.1. Architectuur en concept<br />
5.2. Beschrijving met aangeboden module<br />
5.3 . Interfaces<br />
5.4. Gebruiksvriendelijkheid<br />
5.5. Archiveren<br />
6.<br />
Prestaties<br />
7. Veiligheid<br />
7.1. Systeem<br />
7.2. Logische rechten op toegang<br />
7.3. Bescherming van de databases<br />
7.4. Opvolging exploitatie<br />
7.5. Traceerbaarheid<br />
8. Ondersteuning<br />
en diensten<br />
8.1. Documentatie<br />
8.2. Opleidingen<br />
8.3. Methodologie en opvolging van het project<br />
8.4. Installaties<br />
8.5. Analyse<br />
8.6. Parametrering<br />
8.7. Bijstand bij het opstarten<br />
8.8. Recuperatie van gegevens<br />
8.9. Termijnen en planning<br />
9.<br />
Garantie en maintenance<br />
10. Commerciële<br />
voorwaarden<br />
10.1. Prijzen en inventaris<br />
10.2. Voorwaarden<br />
11. Attesten met betrekking tot de selectiecriteria<br />
12. Antwoord op de functionele en technische behoeften (Zie bijlage 2 en 3)<br />
13. Documentatie die het voorstel illustreert<br />
13/01/2005 Blz. 68
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5.3 Inventaris financieel<br />
Deze inventaris vormt een minimumbasis. De inschrijver dient, rekening houdend met de opgelegde<br />
structuur, melding te maken van de eventuele<br />
lijnen van bijkomende details die hij nuttig acht om een<br />
duidelijk inzicht in zijn offerte te krijgen.<br />
1 Software systeem<br />
1.1 Operating system, nutsvoorzieningen<br />
en netwerk<br />
1.2. Tools voor het beheer<br />
1.3. Database<br />
Totaal Software<br />
systeem<br />
2. Software voor de applicaties<br />
2.n. Softwaremodules die met het lot te<br />
maken hebben<br />
2.n+1. Interfaces<br />
3. Veiligheid<br />
Totaal software voor de applicaties<br />
3.1. Logische rechten op toegang<br />
3.2. Bescherming van de databases<br />
3.3 Opvolging exploitatie<br />
3.4 Traceerbaarheid<br />
4. Ondersteuning en diensten<br />
4.1. Documentatie<br />
4.2. Opleidingen<br />
4.3 Opvolging van het project<br />
4.4. Installatie<br />
4.5. Analyse<br />
4.6. Parametrering<br />
4.7. Bijs tand bij het opstarten<br />
4.8. Recuperatie van gegevens<br />
Totaal veiligheid<br />
Totaal ondersteuning en diensten<br />
Hoeveelheid Eenheidsprijs<br />
INCL. BTW<br />
Totaalprijs<br />
13/01/2005 Blz. 69
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
AANVANGSTOTAAL<br />
1 tot 4<br />
5. Maintenances tijdens de eerste 5<br />
jaren<br />
5.1. Software systeem<br />
5.2. Software voor de applicaties<br />
TOTAL MAINTENANCES 5<br />
ALGEMEEN TOTAAL excl. BTW<br />
1 tot 5<br />
BTW<br />
ALGEMEEN TOTAAL INCL.<br />
BTW<br />
Voor<br />
bijkomende prestaties of prestaties<br />
in optie dient de inschrijver<br />
de eenheidsprijzen per<br />
prestatietype<br />
en de hoeveelheden te vermelden<br />
wanneer de prestatie dit vereist.<br />
Type prestaties Hoeveelheid Eenheidspr ijs incl.<br />
BTW<br />
13/01/2005 Blz. 70
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5.4 Inventaris Functioneel<br />
Zie <strong>Bijlage</strong> 3.<br />
13/01/2005 Blz. 71
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5.5 Inventaris Technisch<br />
Zie bijlage II.<br />
13/01/2005 Blz. 72
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5.6 Rekeningenplan<br />
Rekening Omschrijving<br />
00001 Beneficiant van de waarborg verleend door derden borgstellers<br />
00002 Derden borgstellers<br />
01001 Derden waarvoor de VGC zich borg heeft gesteld<br />
01002 Beneficiant van de toegestande waarborg<br />
03001 Ontvangsten zekerheden<br />
03002 Zekerheidsstellers<br />
05001 Verplichtingen tot aankoop van vaste activa<br />
05002 Credituren wegens verplichtingen tot aankoop van vaste activa<br />
05001 Verplichtingen tot verwerving van vaste activa in leasing<br />
05002 Credituren wegens verplichtingen tot verwerving van vaste activa in leasing<br />
05201 Debituren wegens verplichtingen tot verkoop van vaste activa<br />
05202 Verplichtingen tot verkoop van vaste activa<br />
07001 Gebruiksrechten op lange termijn van vaste activa<br />
07002 Credituren wegens huurgelden en vergoedingen<br />
10000 Beginkapitaal<br />
12000 Gekapitaliseerde resultaten<br />
13011 Gecumuleerd nadelig saldo vorige dienstjaren<br />
13013 Gecumuleerd batig saldo vorige dienstjaren<br />
13021 Nadelig saldo van het voorgaand dienstjaar<br />
13023 Batig saldo van het voorgaand dienstjaar<br />
13031 Nadelig saldo eigen dienstjaar<br />
13033 Batig saldo van het dienstjaar<br />
14104 Gewoon reservefonds<br />
14105 Buitengewoon reservefonds<br />
15111 Investeringssubsidies, giften en legaten in kapitaal van ondernemingen<br />
15117 Verrekening van investeringssubsidies, giften en legaten in kapitaal van ondernemingen<br />
15131 Giften en legaten onder vorm van patrimoniale goederen van ondernemingen<br />
15137 Verrekening van giften en legaten onder vorm van patrimoniale goederen van ondernemingen<br />
15211 Investeringssubsidies,giften,legaten in kapitaal aan van gezinnen en vzw's<br />
15217 Verrekening van investeringssubsidies,giften,legaten in kapitaal aan van gezinnen en vzw's<br />
15231 Giften en legaten onder vorm van patrimoniale goederen van gezinnen<br />
15237 Verrekening van giften en legaten onder vorm van patrimoniale goederen van gezinnen<br />
15411 Investeringssubsidies in kapitaal van hogere overheden<br />
15417 Verrekening van investeringssubsidies in kapitaal van hogere overheden<br />
15421 Investeringssubsidies onder vorm van terugbetaling van aflossingen van leningen door de hogere<br />
overheden<br />
15427 Verrekening van investeringssubsidies onder vorm van terugbetaling van aflossingen van leningen<br />
door de hogere overheden<br />
15431 Investeringssubsidies in patrimoniale goederen van hogere overheden<br />
15437 Verrekening van investeringssubsidies in patrimoniale goederen van hogere overheden<br />
15611 Investeringssubsidies in kapitaal van andere overheden<br />
15617 Verrekening van investeringssubsidies in kapitaal van andere overheden<br />
15631 Investeringssubsidies onder vorm van patrimoniale goederen van andere overheidsinstellingen<br />
15637 Verrekening van investeringssubsidies onder vorm van patrimoniale goederen van andere<br />
overheidsinstellingen<br />
16000 Voorzieningen voor risico's en kosten<br />
17101 Leningen ten laste van de VGC<br />
17103 Aflossing van leningen ten laste van de VGC<br />
13/01/2005 Blz. 73
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
17141 Leningen en laste van de hogere overheden<br />
17143 Aflossing van leningen ten laste van de hogere overheden<br />
17151 Sanerings- en consolidatieleningen<br />
17153 Aflossing van sanerings- en consolidatieleningen<br />
17211 Leningen ten laste van<br />
derden<br />
17213 Aflossing van leningen ten laste van derden<br />
17421 Leasingschulden<br />
17423 Aflossing van leasingschulden<br />
17501 Prefinancieringsleningen<br />
17503 Aflossing van prefinancieringsleningen<br />
17601 Openbare leningen<br />
17603 Aflossing van openbare leningen<br />
17700 Diverse schulden op meer dan 1 jaar<br />
17800 Borgtochten op meer dan 1 jaar ontvangen in contanten<br />
21411 Plannen van aanleg, urbanisatieplannen en andere studies<br />
21418 Afschrijving op plannen van aanleg, urbanisatieplannen<br />
en andere studies<br />
21421 Opgegeven plannen en studies<br />
21428 Afschrijving op opgegeven plannen en studies<br />
22011 Landbouwgronden<br />
22012 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van landbouwgronden<br />
22016 Jaarlijkse herwaardering van landbouwgronden<br />
22017 Uitzonderlijke herwaardering van landbouwgronden<br />
22019 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van landbouwgronden<br />
22021 Niet bebouwde gronden<br />
22022 Uitrusting en buitengewoon onderhoud<br />
van niet bebouwde bouwgronden<br />
22026 Jaarlijkse herwaardering<br />
van niet bebouwde bouwgronden<br />
22027 Uitzonderlijke herwaardering van niet bebouwde<br />
bouwgronden<br />
22029 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van niet bebouwde<br />
bouwgronden<br />
22031 Industrieterreinen<br />
22032 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van industrieterreinen<br />
22036 Jaarlijkse herwaardering van industrieterreinen<br />
22037 Uitzonderlijke herwaardering van industrieterreinen<br />
22039 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van industrieterreinen<br />
22051 Gronden van parken, tuinen, sport- en speelpleinen<br />
22052 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van gronden van parken, tuinen, sport- en speelpleinen<br />
22056 Jaarlijkse herwaardering van gronden van parken, tuinen,<br />
sport- en speelpleinen<br />
22057 Uitzonderlijke herwaardering van gronden van parken, tuinen, sport- en speelpleinen<br />
22059 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van gronden van parken, tuinen, sport- en<br />
speelpleinen<br />
22061 Bosgronden en natuurreservaten<br />
22062 Uitrusting en buitengewoon onderhoud<br />
van bosgronden en natuurreservaten<br />
22066 Jaarlijkse herwaardering van bosgronden en natuurreservaten<br />
22067 Uitzonderlijke herwaardering van bosgronden en natuurreservaten<br />
22069 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van<br />
bosgronden en natuurreservaten<br />
22071 Hout op stam<br />
22072 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van hout op stam<br />
22077 Uitzonderlijke herwaardering van hout op stam<br />
22079 Afschrijving op buitengewoon<br />
onderhoud van hout op stam<br />
22081 Niet af te schrijven beplanting op gronden<br />
22082 Af te schrijven beplanting op gronden<br />
22087 Uitzonderlijke herwaardering van beplanting op<br />
gronden<br />
13/01/2005 Blz. 74
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
22089 Afschrijving op beplanting op gronden<br />
22091 Andere terreinen<br />
22092 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van andere terreinen<br />
22096 Jaarlijkse herwaardering van andere terreinen<br />
22097 Uitzonderlijke herwaardering van<br />
andere terreinen<br />
22099 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud<br />
van andere terreinen<br />
22111 Gronden van gebouwen<br />
22112 Uitrusting en buitengewoon onderhoud<br />
van gronden van gebouwen<br />
22116 Jaarlijkse herwaardering van<br />
gronden van gebouwen<br />
22117 Uitzonderlijke herwaardering van gronden<br />
van gebouwen<br />
22119 Afschrijving op uitrusting<br />
en buitengewoon onderhoud van gronden van gebouwen<br />
22121 Administratieve gebouwen<br />
22122 Uitrusting en buitengewoon onderhoud<br />
administratieve gebouwen<br />
22126 Jaarlijkse herwaardering van administratieve gebouwen<br />
22127 Uitzonderlijke herwaardering van administratieve gebouwen<br />
22128 Afschrijving op administratieve gebouwen<br />
22129 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon<br />
onderhoud van administratieve gebouwen<br />
22131 Schoolgebouwen<br />
22132 Uitrusting en buitengewoon<br />
onderhoud schoolgebouwen<br />
22136 Jaarlijkse herwaardering van schoolgebouwen<br />
22137 Uitzonderlijke herwaardering van schoolgebouwen<br />
22138 Afschrijving op schoolgebouwen<br />
22139 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van schoolgebouwen<br />
22141 Industriële en exploitatiegebouwen<br />
22142 Buitengewoon onderhoud van industriële en exploitatiegebouwen<br />
22146 Jaarlijkse herwaardering van industriële en exploitatiegebouwen<br />
22147 Uitzonderlijke herwaardering van industriële en exploitatiegebouwen<br />
22148 Afschrijving op industriële en exploitatiegebouwen<br />
22149 Afschrijving op buitengewoon<br />
onderhoud van industriële en exploitatiegebouwen<br />
22151 Gebouwen voor sport, cultuur en eredienst<br />
22152 Uitrusting en buitengewoon onderhoud voor gebouwen<br />
voor sport,cultuur en eredienst<br />
22156 Jaarlijkse herwaardering van gebouwen voor sport, cultuur<br />
en eredienst<br />
22157 Uitzonderlijke herwaardering van gebouwen voor sport, cultuur en eredienst<br />
22158 Afschrijving op gebouwen voor sport, cultuur en eredienst<br />
22159 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van gebouwen voor sport, cultuur en eredienst<br />
22181 Op de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen zonder specifieke bestemming en<br />
monumenten<br />
22182 Buitengewoon onderhoud van op de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen zonder specifieke<br />
bestemming en monumenten<br />
22186 Jaarlijkse herwaardering<br />
van op de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen zonder specifieke<br />
bestemming en monumenten<br />
22187 Uitzonderlijke herwaardering van op de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen<br />
zonder specifieke<br />
betemming en monumenten<br />
22188 Afschrijving van op de beginbalans van niet gewaardeerde gebouwen<br />
en monumenten<br />
zonder specifieke bestemming<br />
22189 Afschrijving op buitengewoon onderhoud van of de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen zonder<br />
specifieke bestemming en monumenten<br />
22191 Andere gebouwen<br />
22192 Uitrusting en buitengewoon onderhoud andere gebouwen<br />
22196 Jaarlijkse herwaardering van andere gebouwen<br />
22197 Uitzonderlijke herwaardering van andere<br />
gebouwen<br />
22198 Afschrijving op andere gebouwen<br />
22199 Afschrijving op uitrusting en buitengewoon onderhoud van andere gebouwen<br />
13/01/2005 Blz. 75
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
22411 Terreinen van kunstwerken<br />
22416 Jaarlijkse herwaardering van terreinen van kunstwerken<br />
22417 Uitzonderlijke herwaardering van terreinen van kunstwerken<br />
22421 Kunstwerken<br />
22426 Buitengewoon onderhoud van kunstwerken<br />
22428 Afschrijving op kunstwerken<br />
22429 Afschrijving op buitengewoon<br />
onderhoud van kunstwerken<br />
23011 Bureaumeubilair<br />
23018 Afschrijving op bureaumeubilair<br />
23021 Straatmeubilair en verkeerssignalisaties<br />
23028 Afschrijving op straatmeubilair en verkeerssignalisaties<br />
23091 Ander meubilair<br />
23098 Afschrijving op ander meubilair<br />
23111 Schrijfmachines<br />
23118 Afschrijving op schrijfmachines<br />
23121 Reporductiemateriaal<br />
23128 Afschrijving op reproductiemateriaal<br />
23131 Informaticamaterieel<br />
23138 Afschrijving op informaticamaterieel<br />
23191 Ander bureaumateriaal<br />
23198 Afschrijving op ander bureaumateriaal<br />
23211 Fietsen, brom- en mototrfietsen<br />
23218 Afschrijving op fietsen, brom- en motorfietsen<br />
23221 Auto' s en bestelwagens<br />
23222 Buitengewoon onderhoud van auto's en bestelwagens<br />
23228 Afschrijving op auto' s en bestelwagens<br />
23229 Afschrijving op buitengewoon onderhoud van auto's en bestelwagens<br />
23231 Vrachtwagens<br />
23232 Buitengewoon onderhoud van vrachtwagens<br />
23238 Afschrijving op vrachtwagens<br />
23239 Afschrijving op buitengewoon onderhoud van vrachtwagens<br />
23291 Speciale en andere voertuigen<br />
23292 Buitengewoon onderhoud van speciale en andere voertuigen<br />
23298 Afschrijving op speciale en andere voertuigen<br />
23299 Afschrijving op buitengewoon onderhoud van speciale en andere voertuigen<br />
23301 Machines, exploitatiematerieel en uitrusting<br />
23302 B.O. van machines, exploitatiemateriaal en uitrusting<br />
23308 Afschrijving op machines, exploitatiematerieel<br />
en uitrusting<br />
23309 Afschr. op B.O. v machines, exploitatiemateriaal en uitrusting<br />
23401 Kunstpatrimonium<br />
23407 Uitzonderlijke herwaardering van kunstpatrimonium<br />
23411 Veestapel<br />
23418 Afschrijving op de veestapel<br />
23491 Andere roerende investeringen<br />
23498 Afschrijving op andere roerend investeringen<br />
24011 Aankoop van en werken aan gronden in uitvoering<br />
24021 Aankoop van en werken<br />
aan gebouwen in uitvoering<br />
24031 Wegen- en infrastructuurwerken in uitvoering<br />
24041 Plannen en studies in uitvoering<br />
25111 Investeringssubsidies in kapitaal aan privé-ondernemingen<br />
25118 Afschrijving op investeringssubsidies<br />
in kapitaal aan privé-ondernemingen<br />
13/01/2005 Blz. 76
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
25211 Investeringssubsidies in kapitaal aan gezinnen<br />
25218 Afschrijving op investeringssubsidies in kapitaal aan gezinnen<br />
25221 Investeringssubsidies in kapitaal aan vzw 's<br />
25228 Afschrijving op investeringssubsidies in kapitaal aan vzw 's<br />
25231 Investeringssubsidies in kapitaal aan andere organismen<br />
25238 Afschrijving op investeringssubsidies<br />
in kapitaal aan andere organismen<br />
25411 Investeringssubsidies in kapitaal aan de hogere overheden<br />
25418 Afschrijving op investeringssubsidies<br />
in kapitaal aan de hogere overheden<br />
25611 Investeringssubsidies in kapitaal aan andere overheden<br />
25618 Afschrijving op investeringssubsidies in kapitaal<br />
aan andere overheden<br />
26121 Zakelijke rechten op onroerende goederen ingevolge erfpacht<br />
of opstal<br />
26128 Afschrijving op zakelijke<br />
rechten op onroerende goederen ingevolge erfpacht of opstal<br />
26211 Onroerende goederen in leasing<br />
26216 Jaarlijkse herwaardering<br />
van onroerende goederen in leasing<br />
26217 Uitzonderlijke herwaardering van onroerende goederen in leasing<br />
26218 Afschrijving op onroerende<br />
goederen in leasing<br />
26301 Meubilair in leasing<br />
26308 Afschrijving op meubilair<br />
in leasing<br />
26311 Bureaumateriaal in leasing<br />
26318 Afschrijving op bureaumeubilair<br />
in leasing<br />
26321 Transportmaterieel in leasing<br />
26328 Afschrijving op transportmaterieel<br />
in leasing<br />
26331 Exploitatiematerieel in leasing<br />
26338 Afschrijving op exploitatiemterieel<br />
in leasing<br />
27041 Susidies in kapitaal beloofd door de hogere overheden<br />
27045 Gestorte subsidies in kapitaal door de hogere<br />
overheden<br />
27051 Subsidies onder vorm van terugbetaling van aflossingen van leningen beloofd<br />
door de hogere<br />
overheden<br />
27055 Terugbetaling van aflossingen van leningen door<br />
de hogere overheden<br />
27061 Subsidies in kapitaal beloofd door<br />
andere overheidsinstellingen<br />
27065 Gestorte subsidies in kapitaal door andere overheidsinstellingen<br />
27400 Gekapitaliseerde intresten<br />
27511 Leningen aan ondernemingen<br />
27515 Aflossing van leningen aan ondernemingen<br />
27519 Waardevermindering van leningen aan ondernemingen<br />
27521 Leningen aan gezinnen en vzw's<br />
27525 Aflossing van leningen aan gezinnen en vzw's<br />
27529 Waardevermindering van leningen aan gezinnen en vzw's<br />
27541 Leningen aan de hogere overheden<br />
27545 Aflossing van leningen<br />
aan de hogere overheden<br />
27549 Waardevermindering van leningen aan de hogere overheden<br />
27561 Leningen aan<br />
andere overheidsinstellingen<br />
27565 Aflossing van leningen aan andere<br />
overheidsinstellingen<br />
27569 Waardevermindering van leningen aan andere overheidsinstellingen<br />
28211 Deelnemingen in overheidsondernemingen<br />
28212 Nog te storten bedragen voor deelnemingen in overheidsondernemingen<br />
28221 Deelnemingen in privéondernemingen<br />
28222 Nog te storten bedragen voor deelnemingen in privéondernemingen<br />
28510 Vastrentende effecten<br />
28800 Waarborgen op meer dan 1 jaar gestort in speciën<br />
30111 Voorraad van kantoorbenodigdheden<br />
13/01/2005 Blz. 77
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
30112 Voorraad van technische benodigdheden<br />
30113 Voorraad van benodigdheden voor gebouwen<br />
30115 Voorraad van benodigdheden voor voertuigen<br />
30140 Voorraad van goederen bestemd voor verkoop<br />
30199 Geboekte waardevermindering op voorraden<br />
40003 Debiteuren van exploitatieopbrengsten per natuur en dienstjaar<br />
40004 Debiteuren van exploitatieopbrengsten per inividuele rekening<br />
40700 Dubieuze debiteuren van exploitatieopbrengsten<br />
41100 Terugvorderbare BTW<br />
41301 Te ontvangen investeringssubsidies, giften en legaten<br />
41302 Te ontvangen werkingssubsidies<br />
41303 Op te nemen leningen<br />
41304 Op te nemen leasing<br />
41306 Te ontvangen openbare leningen<br />
41513 Te ontvangen creditintresten op financiële rekeningen<br />
41514 Terugvordering van financiële kosten van leningen<br />
41515 Te ontvangen intresten<br />
van leningen en effecten<br />
41516 Te ontvangen dividenden<br />
41517 Te ontvangen ristorno's op leningintresten<br />
41519 Andere te ontvangen intresten<br />
41600 Diverse debiteuren<br />
41700 Diverse dubieuze debiteuren<br />
41800 Vervallen waarden (effecten)<br />
42514 Terugvordering van periodieke aflossingen van<br />
leningen<br />
42516 Terugvordering van periodieke aflossingen van leningen die binnen het jaar vervallen<br />
42521 Terugvordering van leningen aan ondernemingen<br />
42522 Terugvordering van leningen aan gezinnen en vzw's<br />
42524 Terugvordering<br />
van leningen aan de hogere overheden<br />
42526 Terugvordering van leningen aan andere overheidsinstellingen<br />
42527 Terugvordering van leningen die binnen het jaar vervallen<br />
42530 Terugvordering van vervroegde aflossingen van leningen ten laste van derden<br />
42841 Opeisbare saldi van leningen aan ondernemingen<br />
42842 Opeisbare saldi van leningen aan<br />
gezinnen en vzw's<br />
43300 Leningen op korte termijn<br />
43301 Debetintresten op financiële rekeningen<br />
43511 Periodieke aflossingen van leningen<br />
43512 Periodieke aflossingen van andere leningen<br />
43513 Periodieke aflossingen van leningen die binnen het jaar vervallen<br />
43514 Periodieke aflossingen van leasingschulden<br />
die binnen het jaar vervallen<br />
43516 Delgingsfonds van openbare leningen (aflossingen)<br />
43521 Vervroegde aflossingen van leningen bij het Gemeentekrediet<br />
43529 Vervroegde aflossingen van ander leningen<br />
43611 Financiële kosten van leningen<br />
43612 Financiële kosten van andere leningen<br />
43616 Delgingsfonds van openbare leningen (intresten)<br />
44000 Leveranciers<br />
44200 Te ontvangen facturen<br />
44700 Aan te rekenen facturen<br />
45100 Te betalen BTW<br />
45110 BTW te betalen na ontvangst van derden-belastingplichtigen<br />
45200 Te betalen belastingen en taksen<br />
13/01/2005 Blz. 78
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
45300 Ingehouden bedrijfsvoorheffing<br />
45310 Ingehouden roerende voorheffing<br />
45330 Belastinginhouding op onroerende werken van niet-geregistreerde aannemers<br />
45400 Bijdragen aan RSZPPO en aan andere organismen<br />
45430 Inhouding RSZ op onroerend werken (niet geregistreerde<br />
aannemers)<br />
45452 Bijdragen voor het pensioen van mandatarissen<br />
45453 Pensioenbijdrage voor de VGC- en andere pensioenen<br />
45500 Te betalen nettobezoldigingen en -vergoedingen<br />
45820 Andere inhoudingen op bezoldigingen<br />
46102 Gestorte waarborgen en borgtochten<br />
46105 Terugvordering van waarborgen op<br />
leningen<br />
46401 Ontvangen voorschotten<br />
en vooruitbetalingen<br />
46402 Ontvangen waarborgen<br />
en borgtochten<br />
46501 Te betalen toegestande leningen<br />
46502 Te betalen toegestane subsidies<br />
46601 Diverse crediteuren<br />
46701 Te betalen deelnemingen<br />
48100 Diverse verrichtingen voor derden<br />
48400 Terugvordering ten laste van derden<br />
48500 Stichtingen en legaten<br />
49010 Over te dragen kosten<br />
49020 Verworven opbrengsten<br />
49030 Over te dragen opbrengsten<br />
49040 Toe te rekenen kosten<br />
49200 Beheerders der aanrekeningen<br />
49500 Te identificeren inningen<br />
49501 Ontvangsten opgenomen in de hulpdagboeken<br />
49600 Te identificeren betalingen<br />
49700 Te ventileren inningen<br />
49800 Ten onrechte ontvangen sommen<br />
49900 Voorschotten op leningintresten<br />
49999 Overname oude budgettaire boekhouding<br />
55001 Dexia rekening-courant<br />
55005 Voorschotten op leningen Dexia<br />
55006 Dexia rekeningen kredietopeningen op leningen<br />
55010 Dexia zichtrekeningen voor bijzonder gebruik<br />
55018 Dexia rekening toelagen en leningsgelden<br />
55030 Dexia rekening leningsgelden met bestemmingswijziging<br />
55050 Dexia rekeningen-courant verdiscontering van toelagen<br />
55070 Dexia rekeningen kapitalisatie van leninglasten<br />
55101 NBB rekening-courant<br />
55201 Fortis zichtrekening<br />
55206 Andere rekeningen kredietopeningen op<br />
leningen<br />
55210 Fortis rekening in agentschap<br />
55300 Beleggingen op ten hoogste 1 jaar<br />
55501 Andere bankrekeningen-courant<br />
55600 De Post rekening-courant<br />
55700 Kas van de ontvanger<br />
56000 Interne overboekingen<br />
58001 Dexia betalingen in uitvoering op rekening-courant<br />
58006 Dexia betalingen in uitvoering op rekeningen<br />
kredietopneing op leningen<br />
13/01/2005 Blz. 79
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
58010 Dexia betalingen in uitvoering op zichtrekeningen voor bijzonder gebruik<br />
58018 Dexia betalingen in uitvoering op rekening<br />
toelagen en leningsgelden<br />
58030 Dexia betalingen in uitvoering op rekening leningsgelden met bestemmingswijziging<br />
58050 Dexia betalingen in uitvoering op rekeningen-courant verdiscontering van toelagen<br />
58101 NBB betalingen in uitvoering o rekening-courant<br />
58201 Fortis betalingen in uitvoering op zichtrekening<br />
58210 Fortis betalingen in uitvoering op rekening in agentschap<br />
58300 Betalingen in uitvoering van beleggingen op ma. 1 jaar<br />
58501 Betalingen in uitvoering op bankrekeningen-courant<br />
58600 De Post betalingen in uitvoering op rekening-courant<br />
60111 Kantorobenodigdheden beheerd als voorraad<br />
60112 Technische benodigdheden beheerd als voorraad<br />
60113 Benodigdheden voor gebouwen beheerd als voorraad<br />
60115 Benodigdheden voor voertuigen beheerd<br />
als voorraad<br />
60140 Goederen beheerd als voorraad bestemd<br />
voor verkoop<br />
60711 Kantoorbenodigdheden<br />
voor rechtstreeks verbruik<br />
60712 Technische benodigdheden<br />
voor rechtstreeks verbuik<br />
60713 Benodigdheden voor gebouwen voor<br />
rechtstreeks verbruik<br />
60714 Brandstoffen voor de verwarming van gebouwen<br />
60715 Brandstoffen en benodigdheden<br />
voor voertuigen voor rechtstreeks verbruik<br />
60740 Goederen bestemd voor<br />
rechtstreekse verkoop<br />
61000 Huur en huurlasten van gehuurde<br />
onroerende goederen<br />
61101 Reis- en verblijfkosten van VGCpersoneel<br />
en mandatarissen<br />
61102 Huisvestingskosten van VGCpersoneel<br />
61103 Kledingskosten van het personeel<br />
61109 Andere kosen te betalen aan<br />
het VGCpersoneel<br />
61201 Erelonen en vergoedingen voor expertises<br />
61202 Erelonen en vergoedingen voor<br />
studies en werken van de gewone dienst<br />
61203 Erelonen en vergoedingen<br />
aan advocaten, artsen en paramedici<br />
61204 Auteursrechten, erlelonen en vergoedingen<br />
voor optredens en gidsen<br />
61206 Vergoeding voor bij de VGC gedetacheerd<br />
personeel<br />
61209 Erelonen, presentiegelden en vergoedingen voor andere prestaties<br />
61311 Administratieve prestaties<br />
van derden<br />
61312 Kosten voor frankering, telefoon en<br />
telegrafie<br />
61313 Huur, onderhoud en beheer van meubilair, bureaumaterieel<br />
61314 Prestaties van de arbeidgeneeskundige dienst<br />
61315 Receptie- en representatiekosten<br />
61316 Koten voor documentatie en abonnementen<br />
61319 Andere administratieve werkingskosten<br />
61321 Technisch prestaties van derden<br />
61322 Kosten voor werkkleding<br />
61323 Energie voor de exploitatie<br />
61327 Werkingskosten scholen<br />
61329 Andere technische kosten<br />
61331 Prestaties van derden voor de gebouwen<br />
61332 Electriciteit voor de gebouwen<br />
61333 Gas voor gebouwen<br />
61334 Stoom voor de gebouwen<br />
61335 Water voor de gebouwen<br />
61339 Andere kosten voor de gebouwen<br />
61341 Prestaties van derden voor voertuigen<br />
13/01/2005 Blz. 80
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
61343 Huurkosten van transportmaterieel<br />
61349 Andere kosten voor voertuigen<br />
61501 Verzekering van de voertuigen<br />
61509 Andere verzekeringen<br />
61601 Belastingen,taksen en retributies op onroerende goederen<br />
61602 Roerende voorheffing ten laste van de VGC<br />
61604 Belastingen en taksen op voertuigen<br />
61609 Andere taksen en belastingen<br />
62001 Bezoldiging van het VGCpersoneel<br />
62002 Bezoldiging van de gesubsidieerde contractuelen<br />
62008 Diverse vergoedingen voor prestaties VGCpersoneel<br />
62009 Diverse vergoedingen voor prestaties van de gesubsidieerde contractuelen<br />
62011 Bezoldiging van het onderwijzend personeel ten laste van<br />
de hogere overheid<br />
62012 Bezoldiging van het onderwijzend personeel ten laste van<br />
de VGC<br />
62019 Diverse vergoedingen voor prestaties van het onderwijzend<br />
personeel<br />
62101 Vakantiegeld van het VGCpersoneel<br />
62102 Vakantiegeld van de gesubsidieerde contractuelen<br />
62112 Vakantiegeld van het onderwijzend personeel ten laste van de VGC<br />
62121 Vergoeding voor laatste ziekte en begrafeniskosten<br />
62129 Andere sociale vergoedingen en toelagen<br />
62201 Patronale bijdrage aan de RSZPPO voor het VGCpersoneel<br />
62202 Patronale bijdrage aan de RSZPPO voor de gesubsidieerde<br />
contractuelen<br />
62208 Patronale bijdragen aan de RSZPPO op vergoedingen voor prestaties<br />
van het VGC-personeel<br />
62209 Patronale bijdragen aan de RSZPPO op vergoedingen voor prestaties van gesubsidieerde<br />
contractuelen<br />
62212 Patronale bijdrage aan de RSZPPO voor het onderwijzend<br />
personeel ten laste van de VGC<br />
62219 Patronale bijdragen aan de RSZPPO op vergoedingen<br />
voor prestaties van het onderwijzend<br />
personeel<br />
62401 Patronale bijdrage aan de omslagkas voor pensioenen<br />
62402 Patronale bijdragen aan de VGC-pensioenkas<br />
62411 Patronale bijdragen aan de omslagkas voor het onderwijzend<br />
personeel<br />
62412 Patronale bijdragen aan de pensioenkas voor het onderwijzend personeel<br />
62429 Patronale bidragen aan andere pensioenkassen<br />
62501 Vergoeding voor verplaatsingskosten van en naar<br />
het werk voor VGCpersoneel<br />
62502 Vergoeding voor verplaatsingskosten van en naar het werk van<br />
gesubsidieerde contractuelen<br />
62512 Vergoeding voor verplaatsingskosten van en naar<br />
het werk van het onderwijzend personeel<br />
62521 Gratis vervoer verzekerd door de VGC<br />
62541 Andere geldelijke tegemoetkomingen VGCpersoneel<br />
62542 Andere geldelijke tegemoetkomingen aan<br />
de gesubsidieerde contractuelen<br />
62543 Andere geldelijke tegemoetkomingen<br />
aan het onderwijzend personeel<br />
62600 Pensioenen en renten rechtstreeks<br />
ten laste van de VGC<br />
62701 Verzekering tegen werkongevallen<br />
62702 Bijdragen aan de arbeidsgeneeskundige<br />
dienst<br />
62801 Bijdragen aan de gemeenschappelijke<br />
en andere socale diensten<br />
62802 Tussenkomst in de vakbondspremies<br />
63110 Huur- en intrestsubsidies aan ondernemingen<br />
63121 Rechtstreekse werkingssubsidies<br />
aan ondernemingen<br />
63122 Onrechtstreekse werkingssubsidies<br />
aan ondernemingen<br />
63211 Rechtstreekse premies en subsidies aan gezinnen<br />
63212 Onrechtstreekse werkingssubsidies aan<br />
gezinnen,vzw's<br />
63411 Subsidies aan de hogere overheden voor<br />
werkingskosten van het onderwijs<br />
63412 Bijdrage in de werkingskosten en bezoldigingen gedragen door hogere overheden<br />
13/01/2005 Blz. 81
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
63611 Bijdragen in bezoldiging en pensioen van het onderwijs<br />
63612 Bijdragen in werkingskosten van het onderwijs<br />
63613 Bijdragen in de financiële kosten van andere overheidsinstellingen<br />
63617 Bijdragen in de werkingkosten<br />
van andere overheidsinstellingen<br />
64103 Aflossing van leningen ten laste van de VGC<br />
64143 Aflossing van leningen ten laste van de hogere<br />
overheden<br />
64213 Aflossing van leningen ten laste van derden<br />
64303 Aflossing van leningen van derde<br />
ingevolge beroep op de VGC-waarborg<br />
64423 Aflossing van de hoofdzaak van leasingschulden<br />
64603 Jaarlijkse aflossing van openbare leningen<br />
65104 Financiële kosten van leningen ten laste van de VGC<br />
65144 Financiële kosten van leningen ten laste van de hogere overheden<br />
65214 Financiële kosten van leningen ten laste van derden<br />
65304 Financiële kosten van leningen van derden ingevolge beroep op de VGC-waarborg<br />
65424 Financiële kosten van leasingschulden<br />
65604 Financiële kosten van openbare leningen<br />
65711 Bijdragen in de exploitatieverliezen van openbare ondernemingen<br />
65721 Betaalde nalatigheids- of moratoriumintresten en kosten<br />
65722 Betaalde levenslange en eeuwigdurende renten<br />
65727 Emissiepremies van openbare leningen en leningsommissies<br />
65728 Debetintresten op diverse bankrekeninge<br />
65801 Administratieve kosten voor het financieel beheer<br />
65802 Beheerskosten van de portefeuille<br />
66014 Toevoeging aan afschrijvingen op plannen en studies<br />
66020 Toevoeging aan<br />
afschrijving op uitrusting, buitengewoon onderhoud en beplanting van gronden<br />
66021 Toevoeging aan afschrijvingen op gebouwen<br />
66024 Toevoeging aan afschrijving op kunstwerken<br />
66030 Toevoeging aan afschrijvingen op meubilair<br />
66031 Toevoeging aan afschrijvingen op bureaumaterieel<br />
66032 Toevoeging aan afschrijvingen op transportmaterieel<br />
66033 Toevoeging aan afschrijvingen op machines, explotatiematerieel en uitrusting<br />
66034 Toevoeging aan afschrijving op divers roerend patrimonium<br />
66061 Toevoeging een afschrijving op zakelijke rechten op onroerende goederen ingevolge erfpacht of<br />
opstal<br />
66120 Minwaarde op onroerende goederen ingevolge jaarlijkse herwaardering<br />
66201 Toevoeging aan waardeverminderingen van voorraden<br />
66202 Terugneming van waardeverminderingen<br />
van voorraden<br />
66400 Vooraadwijzigingen (afname)<br />
66514 Rechtzetting van de terugvordering van aflossingen van leningen<br />
66554 Rechtzetting van de aflossing van toegestane leningen<br />
66621 Toevoeging aan voorzieningen voor risico's en kosten<br />
66622 Aanwending van voorzieningen voor risico's en kosten<br />
66780 Toevoeging aan afschrijvingen op toegestane investeringssubsidies<br />
67111 Onwaarden van de gewone dienst<br />
67151 Kleine schadeloosstellingen<br />
67212 Onwaarden van de buitengewone dienst<br />
67241 Minwaarden bij de realisatie van vaste activa<br />
67251 Uitzonderlijke schadevergoedingen<br />
67311 Uitzonderlijke minwaarden<br />
67361 Uitzonderlijke toevoeging aan afschrijvingen vaste activa<br />
67371 Minwaarden op onroerend goedren ingevolge uitzonderlijke herwaardering<br />
67391 Andere uitzonderlijke lasten<br />
13/01/2005 Blz. 82
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
68504 Toevoeging van de gewone dienst aan gewoon reservefonds<br />
68505 Toevoeging van gewone dienst aan buitengewoon<br />
reservefonds<br />
68605 Toevoeging van buitengewone dienst aan buitengewoon reservefonds<br />
69201 Over te dragn batig exploitatieresultaat<br />
69202 Over te dragen batig uitzonderlijk resultaat<br />
70910 Boeten<br />
71301 Opbrengsten uit geleverde prestaties<br />
71302 Opbrengsten uit de verkoop van goederen<br />
71304 Opbrengsten uit concessies van rechten<br />
71309 Diverse opbrengsten<br />
71320 Opbrengsten uit verhuring van onroerende goederen<br />
71360 Opbrengesten uit de verkoop van houtkappingen<br />
72111 Bijdragen van ondernemingen en vzw's in de weddelasten<br />
van het gedetacheerde personeel<br />
72141 Bijdrage van de hogere overheden in de weddelasten van het gedetacheerd personeel<br />
72161 Bijdragen van andere overheidsinstellingen in de weddelasten van het gedetacheerde personeel<br />
73300 Ontvangen handgiften<br />
73401 Subsidies van hogere overheden voor de bezoldiging van het onderwijzend<br />
personeel<br />
73403 Subsidies van hogere overheden voor werkingskosten van<br />
het onderwijzend personeel<br />
73405 Subsidies van hogere overheden voor een specifieke<br />
functie<br />
73406 Gemeentefonds en speciale fondsen<br />
73611 Subsidies van andere overheidsinstellingen<br />
voor bezoldiging en pensioenen van het onderwijzend<br />
personeel<br />
73619 Subsidie van andere overheden voor<br />
andere werkingskosten<br />
74143 Terugvordering van aflossingen van leningen t.l.v. de hogere<br />
leningen<br />
74213 Terugvordering van aflossingen van leningen t.l.v. derden<br />
74303 Terugvordering van aflossingen van gewaarborgde<br />
leningen<br />
74515 Aflossing van leningen door ondernemingen<br />
74525 Aflossing van leningen door gezinnen en vzw's<br />
74545 Aflossing van leningen door de hogere overheden<br />
74565 Aflossing van leningen door andere overheidsinstellingen<br />
75144 Terugvordering van financiële kosten van leningen ten laste van hogere overheden<br />
75214 Terugvordering van financiële kosten van leningen t.l.v. derden<br />
75304 Terugvordering van financiële kosten van gewaarborgde leningen<br />
75404 Ristorno's<br />
op leningintresten<br />
75504 Intresten op toegestande leningen op meer dan 1 jaar<br />
75711 Inkomsten van deelnemingen in ondernemingen<br />
75721 Inkomsten van beleggingen in effecten<br />
75781 Nalatigheidsintresten op te innen<br />
schuldvorderingen<br />
75782 Ontvangen levenslange en eeuwigdurende rente<br />
75788 Creditintresten op bankrekeningen<br />
76120 Meerwaarden op onroerende goederen tgv jaarlijkse herwaardering<br />
76400 Voorraadwijzigingen (toename)<br />
76511 Rechtzetting van aflossing van leningen ten laste van de VGC<br />
76514 Rechtzetting van de aflossing van leningen<br />
ten laste van de hogere overheden<br />
76529 Rechtzetting van de aflossing van leningen ten laste van derden<br />
76542 Rechtzetting van de aflossing van leningen<br />
ten laste van de hoofdzak van leasingschulden<br />
76561 Rechtzetting van de aflossing van openbare leningen<br />
76780 Verrekening ontvangen investeringssubsidies,<br />
giften en legaten<br />
76900 Interne werken aan onroerende<br />
goederen<br />
77100 Uitzonderlijke opbrengsten van de gewone dienst<br />
77111 Terugneming van voorzieningen voor risico's en kosten<br />
13/01/2005 Blz. 83
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
77241 Meerwaarden bij realisatie van vaste activa<br />
77251 Buitengewone schadevergoedingen van derden voor VGC<br />
77261 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of in opstal gegeven onroerende goederen<br />
77311 Uitzonderlijke meerwaarden<br />
77361 Uitzonderlijke verrekening van ontvangen investeringssubsidies<br />
77371 Meerwaarden<br />
op onroerende goederen ingevolge uitzonderlijke herwaardering<br />
77391 Ander uitzonderlijke opbrengsten<br />
78504 Afname van gewoon reservefonds ten voordele<br />
van de gewone dienst<br />
78605 Afname van buitengewoon reservefonds ten voordele<br />
van de buitengewone dienst<br />
79201 Over te dragen nadelig exploitatieresultaat<br />
79202 Over te dragen nadelig uitzonderlijk resultaat<br />
13/01/2005 Blz. 84
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5.7<br />
Begrotingsartikelen<br />
Zie bijlag e I.<br />
13/01/2005 Blz. 85
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
Link Economische code<br />
Econ. Code Naam economische code Rekening<br />
106-01 Creditnota's en ristorno's gewone dienst 77100<br />
106-02 Terugvordering van ten onrechte betaalde personeelsuitgaven 77100<br />
111-01 Bezoldiging van het personeel 62001<br />
111-02 Bezoldiging van de gesubsidieerde contractuelen 62002<br />
111-08 Vergoedingen voor prestaties van het personeel 62008<br />
111-09 Vergoedingen voor prestaties van de gesubsidieerde contractuelen 62009<br />
111-11 Bezoldiging van het onderwijzend personeel ten laste van de <strong>Vlaamse</strong><br />
62011<br />
Gemeenschap<br />
111-12 Bezoldiging van het onderwijzend personeel ten laste van de VGC 62012<br />
111-19 Vergoedingen voor prestaties van het onderwijzend personeel 62019<br />
112-01 Vakantiegeld van het personeel 62101<br />
112-02 Vakantiegeld van de gesubsidieerde contractuelen 62102<br />
112-12 Vakantiegeld van het onderwijzend personeel ten laste van de VGC 62112<br />
112-21 Vergoeding voor laatste ziekte en begrafeniskosten 62121<br />
112-48 Andere sociale vergoedingen en toelagen 62129<br />
113-01 Patronale bijdragen aan de R.S.Z.P.P.O. voor het personeel 62201<br />
113-02 Patronale bijdragen aan de R.S.Z.P.P.O. voor de gesubsidieerde contractuelen 62202<br />
113-08 Patronale bijdragen aan de R.S.Z.P.P.O. op vergoedingen voor prestaties van het<br />
personeel<br />
62208<br />
113-09 Patronale bijdragen aan de R.S.Z.P.P.O. op vergoedingen voor prestaties van de<br />
gesubsidieerde contractuelen<br />
113-12 Patronale bijdragen aan de R.S.Z.P.P.O. voor het onderwijzend personeel ten laste<br />
van de VGC<br />
113-19 Patronale bijdragen aan de R.S.Z.P.P.O. op vergoedingen voor prestaties van het<br />
onderwijzend personeel<br />
62209<br />
62212<br />
62219<br />
113-21 Patronale bijdragen aan de omslagkas voor pensioenen 62401<br />
113-22 Patronale bijdragen aan de pensioenkas 62402<br />
113-31 Patronale bijdragen aan de omslagkas voor pensioenen voor het onderwijzend<br />
personeel<br />
62411<br />
113-32 Patronale bijdragen aan de pensioenkas voor het onderwijzend personeel 62412<br />
113-48 Patronale bijdragen aan andere pensioenkassen 62429<br />
115-01 Vergoeding voor verplaatsingskosten van en naar het werk van het personeel 62501<br />
115-02 Vergoeding voor verplaatsingskosten van en naar het werk van de gesubsidieerde<br />
contractuelen<br />
62502<br />
115-12 Vergoeding voor verplaatsingskosten van en naar het werk van het onderwijzend<br />
personeel<br />
62512<br />
115-21 Gratis vervoer verzekerd door de VGC 62521<br />
115-41 Andere geldelijke tegemoetkomingen aan het personeel 62541<br />
115-42 Andere geldelijke tegemoetkomingen aan de gesubsidieerde contractuelen 62542<br />
115-43 Andere geldelijke tegemoetkomingen aan het onderwijzend personeel 62543<br />
116-01 Pensioenen rechtstreeks ten laste van de VGC 62600<br />
116-02 Rente rechtstreeks ten laste van de VGC 62600<br />
117-01 Premies voor verzekering van arbeidsongevallen 62701<br />
117-02 Bijdragen aan de arbeidsgeneeskundige dienst 62702<br />
118-01 Bijdragen aan de gemeenschappelijke sociale dienst 62801<br />
121-01 Reis- en verblijfkosten van het personeel 61101<br />
121-02 Woningvergoeding aan het personeel 61102<br />
121-03 Vergoeding voor kledingkosten 61103<br />
121-48 Andere vergoedingen 61109<br />
13/01/2005 Blz. 86
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
122-01 Erelonen en vergoedingen voor expertises 61201<br />
122-02<br />
Erelonen en vergoedingen voor studies en werken van de gewone dienst 61202<br />
122-03 Erelonen en vergoedingen aan advocaten, artsen en paramedici<br />
61203<br />
122-04 Auteursrechten, erelonen en vergoedingen voor optredens, lesgevers, gidsen, e.d. 61204<br />
122-05 Presentiegelden van commissies en jury's 61209<br />
122-06 Vergoeding voor bij de VGC gedetacheerd personeel 61206<br />
122-48 Erelonen en vergoedingen voor andere prestaties 61209<br />
123-01 Kantoorbenodigdheden beheerd als voorraad 60111<br />
123-02 Kantoorbenodigdheden voor rechtstreeks verbruik 60711<br />
123-03 Goederen beheerd als voorraad bestemd voor verkoop<br />
60140<br />
123-04 Goederen bestemd<br />
voor rechtstreekse verkoop 60740<br />
123-06 Prestaties van derden, eigen aan de functie 61311<br />
123-07 Frankeringskosten 61312<br />
123-11 Telefoonkosten 61312<br />
123-12 Huur- en onderhoudskosten van bureaumaterieel en -meubilair 61313<br />
123-13 Beheers- en werkingskosten van de informatica 61313<br />
123-14 Prestaties geleverd door de arbeidsgeneeskundige dienst 61314<br />
123-15 Procedure- en vervolgingskosten 61319<br />
123-16 Receptie- en representatiekosten 61315<br />
123-17 Kosten voor beroepsopleiding van personeel 61319<br />
123-18 Kosten voor het inrichten van examens en selecties<br />
61319<br />
123-19 Kosten voor aankoop van boeken en documentatie, abonnementen<br />
61316<br />
123-20 Kosten eigen aan de functie van verkopen en verhuringen 61319<br />
123-48 Andere administratiekosten 61319<br />
124-01 Technische benodigdheden beheerd als voorraad<br />
60112<br />
124-02 Technische benodigdheden voor rechtstreeks verbruik<br />
60712<br />
124-03 Technische benodigdheden bestemd om te verkopen, beheerd als voorraad<br />
60140<br />
124-04 Technische benodigdheden voor rechtstreekse verkoop<br />
60740<br />
124-05 Aankoop, onderhoud en huur van werkkleding voor het personeel 61322<br />
124-06 Prestaties van derden, eigen aan de functie 61321<br />
124-08 Verzekeringen: burgerlijke aansprakelijkheid, diefstal, brand, meubilair, enz.<br />
61509<br />
124-10 Belastingen, taksen en retributies eigen aan de functie<br />
61609<br />
124-12 Huur- en onderhoudkosten van technische benodigdheden 61321<br />
124-13 Levering van energie voor de exploitatie 61323<br />
124-21 Benodigdheden voor prijsuitdelingen, speelgoed, enz. 61327<br />
124-22 Kosten voor schoolreizen, uitstappen en openluchtklassen<br />
61327<br />
124-23 Werkingskosten voor schoolmaaltijden<br />
61327<br />
124-24 Andere voordelen onderwijs 61327<br />
124-48 Andere technische kosten<br />
61329<br />
125-01 Benodigdheden voor gebouwen beheerd als voorraad<br />
60113<br />
125-02 Benodigdheden voor gebouwen voor rechtstreeks gebruik 60713<br />
125-03 Brandstoffen voor de verwarming van de gebouwen 60714<br />
125-06 Prestaties van derden voor de gebouwen, eigen aan de functie 61331<br />
125-08 Verzekering van de onroerende goederen 61509<br />
125-10 Belastingen, taksen en retributies op onroerende goederen 61601<br />
125-12 Levering van electriciteit voor de gebouwen 61332<br />
125-13 Levering van gas voor de gebouwen 61333<br />
125-14 Levering van stoom voor de gebouwen 61334<br />
125-15 Levering van waten voor de gebouwen 61335<br />
125-48 Andere kosten voor de gebouwen 61339<br />
126-01 Huur en huurlasten van gehuurde onroerende goederen 61000<br />
13/01/2005 Blz. 87
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
127-01 Materialen voor voertuigen, beheerd als voorraad 60115<br />
127-02 Materialen voor voertuigen voor rechtstreeks verbruik 60715<br />
127-03 Olie en brandstof voor voertuigen 60715<br />
127-06 Prestaties van derden voor voertuigen 61341<br />
127-08 Verzekeringen van voertuigen 61501<br />
127-10 Belastingen en taksen op voertuigen 61604<br />
127-12 Huur van transportmaterieel 61343<br />
127-48 Andere kosten voor voertuigen 61349<br />
128-01 Administratieve kosten voor het financieel beheer 65801<br />
128-02 Administratieve kosten voor het beheer van de portefeuille 65802<br />
128-10 Roerende voorheffing 61602<br />
129-01 Commissie op openbare leningen 65727<br />
129-02 Terugbetalingscommissie van openbare leningen 65727<br />
161-01 Rechtstreekse prestaties betreffende de functie 71301<br />
161-02 Verkoop van goederen betreffende de functie 71302<br />
161-03 Verhuring van roerende goederen betreffende de functie 71309<br />
161-04 Toegangsgelden 71309<br />
161-05 Concessies van toegestane rechten 71304<br />
161-06 Terugvordering van procedure- en vervolgingskosten 71309<br />
161-07 Tussenkomst ouders in het leerlingenvervoer 71309<br />
161-08 Tussenkomst ouders in de schoolmaaltijden 71309<br />
161-09 Tussenkomst ouders in het toezicht en de bijlessen 71309<br />
161-10 Tussenkomst ouders in de sneeuw- en openluchtklassen 71309<br />
161-11 Kaprecht 71360<br />
161-12 Verkoop van kappingen van houtgewassen 71360<br />
161-13 Verkoop van houthak 71360<br />
161-14 Terugvordering van voordelen in natura van het personeel 71309<br />
161-48 Andere ontvangsten en terugvorderingen 71309<br />
162-01 Prestaties voor de overheidsinstellingen 71309<br />
163-01 Verhuring van onroerende goederen aan ondernemingen en gezinnen 71320<br />
164-01 Verhuring van onroerende goederen aan overheidsinstellingen 71320<br />
211-01 Financiële kosten van leningen ten laste van de VGC 65104<br />
211-03 Financiële kosten van leasingschulden 65424<br />
211-04 Financiële kosten van openbare leningen 65604<br />
211-05 Financiële kosten van sanerings- en consolidatieleningen 65104<br />
212-01 Financiële kosten van leningen ten laste van hogere overheden 65144<br />
213-01 Financiële kosten van leningen ten laste van derden 65214<br />
214-01 Debetintresten op rekeningen bij het Gemeentekrediet 65728<br />
214-02 Debetintresten op rekening-courant "verdiscontering van toelagen" bij het<br />
Gemeentekrediet<br />
65728<br />
214-03 Debetintresten op andere rekeningen 65728<br />
215-01 Te betalen nalatigheids- of moratoriumintresten en gelijkaardige resten 65721<br />
217-01 Emissiepremies voor leningen, commissieloon op leningen 65727<br />
218-01 Financiële kosten van leningen van derden ingevolge beroep op de VGC- waarborg 65304<br />
219-01 Te betalen levenslange en eeuwigdurende rente 65722<br />
221-01 Bijdragen in het exploitatieverlies van de eigen bedrijven 65711<br />
222-01 Bijdragen in het exploitatieverlies van verenigingen 65711<br />
223-01 Bijdrage in het exploitatieverlies van de federale en gewestelijke maatschappijen 65711<br />
224-01 Bijdrage in het exploitatieverlies van het Gemeentekrediet 65711<br />
225-01 Bijdragen in het exploitatieverlies van andere openbare ondernemingen 65711<br />
227-01 Uitgiftepremies op openbare leningen 65727<br />
13/01/2005 Blz. 88
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
229-01 Lasten betreffende bewerkingen van de openbare schuld 65727<br />
261-01 Intresten op beleggingen in effecten 75721<br />
261-03 Intresten op toegestane leningen op meer dan één jaar 75504<br />
262-01 Ristorno's op leningintresten 75404<br />
263-01 Terugvordering van derden van financiële kosten van leningen te hunnen laste 75214<br />
264-01 Creditintresten op rekeningen-courant GKB 75788<br />
264-02 Creditintresten op termijnrekeningen GKB 75788<br />
264-03 Creditintresten op andere rekeningen-courant 75788<br />
264-04 Creditintresten op andere termijnrekeningen 75788<br />
265-01 Nalatigheidsintresten op schuldvorderingen 75781<br />
268-01 Terugvordering van derden van financiële kosten van door de VGC gewaarborgde<br />
leningen<br />
75304<br />
269-01 Levenslange en eeuwigdurende renten 75782<br />
271-01 Deelhebbing in de exploitatiewinst van eigen bedrijven 75711<br />
272-01 Dividenden uit deelnemingen in verenigingen 75711<br />
273-01 Dividenden uit deelnemingen in federale en gewestelijke maatschappijen 75711<br />
274-01 Dividenden uit deelnemingen in het Gemeentekrediet 75711<br />
275-01 Dividenden uit deelnemingen in andere openbare ondernemingen 75711<br />
280-01 Dividenden uit deelnemingen in privé-ondernemingen 75711<br />
280-02 Dividenden en teruggave op toegestane concessies 75711<br />
301-01 Onwaarden op niet geïnde vastgestelde rechten van de gewone dienst 67111<br />
301-02 Terugbetaling van onwaarden op geïnde vastgestelde rechten van de gewone<br />
dienst<br />
67111<br />
310-01 Huur- en intrestsubsidies aan ondernemingen 63110<br />
321-01 Rechtstreekse premies en subsidies aan ondernemingen 63121<br />
321-02 Terugbetaling van exploitatiekosten aan ondernemingen 63121<br />
322-01 Onrechtstreekse subsidies aan ondernemingen 63122<br />
322-48 Kleine schadeloosstellingen aan ondernemingen 63151<br />
331-01 Rechtstreekse premies en subsidies aan gezinnen 63211<br />
332-01 Subsidies aan verenigingen of instellingen op basis van een reglement 63212<br />
332-02 Toelagen aan verenigingen instellingen of personen 63212<br />
332-03 Nominatimtoelagen aan verenigingen of instellingen 63212<br />
332-48 Kleine schadeloosstellingen aan gezinnen 67151<br />
380-01 Vergoedingen voor kleine schade 77100<br />
380-03 Boeten 70910<br />
380-05 Handgiften 73300<br />
380-06 Bijdragen van ondernemingen en v.z.w.'s in de weddelasten van het gedetacheerd<br />
personeel<br />
72111<br />
380-48 Andere bijdragen, ristorno's en creditnota's<br />
71309<br />
413-01 Werkingssubsidies aan de hogere overheden voor het onderwijs<br />
63411<br />
413-48 Sociale en andere specifieke voordelen aan de hogere overheden voor het<br />
onderwijs<br />
63411<br />
415-01 Tussenkomsten in wedden en werkingsuitgaven gedragen door de hogere<br />
overheden<br />
63412<br />
415-02 Tussenkomst in vakbondspremies 62802<br />
431-01 Bijdragen in de bezoldiging van het onderwijzend personeel van andere<br />
overheidsinstellingen<br />
63611<br />
432-01 Bijdragen in de pensioenen van het onderwijzend personeel van andere<br />
overheidsinstellingen<br />
63611<br />
433-01 Bijdragen in de werkingskosten van het onderwijs van andere overheidsinstellingen 63612<br />
434-01 Bijdragen in de financiële kosten van andere overheidsinstellingen<br />
63613<br />
435-01 Bijdragen in de werkingskosten gedragen door andere overheidsinstellingen 63617<br />
13/01/2005 Blz. 89
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
435-02 Bijdragen in het tekort van de openbare ziekenhuizen 63618<br />
441-01 Bijdragen in de bezoldiging van het onderwijzend personeel van het vrij onderwijs 63611<br />
442-01 Bijdragen voor de pensioenen van het onderwijzend personeel van het vrij<br />
onderwijs<br />
63611<br />
443-01 Sociale voordelen aan het vrij onderwijs 63612<br />
443-48 Andere specifieke voordelen en subsidies aan het vrij onderwijs 63612<br />
444-01 Bijdragen aan wetenschappelijke instellingen met rechtspersoonlijkheid 63617<br />
445-01 Bijdragen aan andere openbare instellingen met rechtspersoonlijkheid 63617<br />
461-01 Bijdragen van de hogere overheden voor de bezoldiging van het onderwijzend<br />
personeel<br />
73401<br />
462-01 Bijdragen van de hogere overheden voor pensioenen van het onderwijzend<br />
personeel<br />
73401<br />
463-01 Bijdragen van de hogere overheden voor de werkingskosten van het onderwijs 73403<br />
463-02 Bijdragen van de hogere overheden voor de schoolbehoeften 73403<br />
464-01 Terugvordering van de hogere overheden van de financiële kosten van leningen te<br />
hunnen laste<br />
75144<br />
465-01 Bijdragen van de hogere overheden voor de werkingsuitgaven 73405<br />
465-02 Bijdragen van de hogere overheden voor de personeelsuitgaven 73405<br />
465-05 Premie van de hogere overheden voor het gesubsidieerd personeel (Gesco) 73405<br />
465-06 Bijdragen van de hogere overheden in de weddelasten van het gedetacheerd<br />
personeel<br />
72141<br />
465-48 Andere specifieke subsidies van de hogere overheden<br />
73405<br />
466-01 Dotaties van de <strong>Vlaamse</strong> Raad<br />
73406<br />
466-02 Dotaties van de <strong>Vlaamse</strong> Raad 73406<br />
466-03 Dotaties van de <strong>Vlaamse</strong> Raad 73406<br />
466-04 Dotaties van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest 73406<br />
466-05 Dotaties van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest 73406<br />
466-06 Dotaties van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest 73406<br />
466-07 Trekkingsrechten 73406<br />
466-08 Trekkingsrechten 73406<br />
466-09 Trekkingsrechten 73406<br />
466-48 Andere bijdragen van de hogere overheden voor algemene doeleinden 73406<br />
481-01 Bijdragen van andere overheidsinstellingen voor de bezoldiging van het<br />
onderwijzend personeel<br />
73611<br />
482-01 Bijdragen van andere overheidsinstellingen voor pensioenen van het onderwijzend<br />
personeel<br />
73611<br />
483-01 Bijdragen van andere overheidsinstellingen voor werkingskosten van het onderwijs 73619<br />
485-01 Bijdragen van andere overheidsinstellingen voor de werkingsuitgaven<br />
73619<br />
485-02 Bijdragen van andere overheidsinstellingen voor de personeelsuitgaven 73619<br />
485-06 Bjdragen van andere overheidsinstellingen in de weddelasten van het<br />
gedetacheerd personeel<br />
72161<br />
485-48 Andere specifieke bijdragen van andere overheidsinstellingen 73619<br />
489-01 Vergoedingen voor kleine schade vanwege andere overheidsinstellingen<br />
77100<br />
490-01 Bijdragen van het vrij onderwijs voor de bezoldiging van het onderwijzend<br />
personeel<br />
73611<br />
510-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of in opstal gekregen onroerende goederen<br />
van ondernemingen<br />
26121<br />
512-51 Investeringssubsidies in kapitaal aan privé-ondernemingen<br />
25111<br />
512-53 Bijdragen in het verlies van privé-ondernemingen<br />
25111<br />
512-55 Andere buitengewone schadeloosstellingen 67251<br />
514-51 Waarborgen op meer dan 1 jaar, gestort in speciën 28800<br />
13/01/2005 Blz. 90
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
520-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of in opstal gekregen onroerende goederen<br />
van gezinnen en instellingen ten dienste van gezinnen<br />
26121<br />
522-51 Investeringssubsdies in kapitaal aan gezinnen<br />
25211<br />
522-52 Investeringssubsidies in kapitaal aan v.z.w.'s ten dienste van gezinnen<br />
25221<br />
522-53 Investeringssubsidies in kapitaal aan instellingen ten dienste van gezinnen 25231<br />
522-54 Schadevergoedingen aan gezinnen wegens burgerlijke aansprakelijkheid 67251<br />
522-55 Andere schadevergoedingen aan gezinnen 67251<br />
560-51 Schadevergoedingen ontvangen in kapitaal van ondernemingen 77251<br />
560-52 Kapitalen van ondernemingen voor bijdrage in investeringen<br />
15111<br />
560-53 Onvoorwaardelijke giften in kapitaal van ondernemingen<br />
15111<br />
560-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of in opstal gegeven onroerende goederen<br />
aan ondernemingen<br />
77261<br />
564-51 Terugbetaling van gestorte waarborgen op meer dan 1 jaar 28800<br />
580-51 Schadevergoedingen ontvangen in kapitaal van gezinnen 77251<br />
580-52 Kapitalen van gezinnen voor bijdrage in investeringen<br />
15211<br />
580-53 Giften en legaten in kapitaal van gezinnen<br />
15211<br />
580-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of in opstal gegeven onroerende goederen<br />
aan gezinnen en instellingen ten dienste van gezinnen<br />
77261<br />
610-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of opstal gekregen onroerende goederen<br />
van de hogere overheden<br />
615-51 Investeringssubsidies in kapitaal aan de hogere overheden<br />
25411<br />
615-52 Onwaarden op investeringssubsidies in kapitaal van de hogere overheden 15411<br />
630-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of opstal gekregen onroerende goederen<br />
van andere overheidsinstellingen<br />
26121<br />
631-51 Bijdragen in kapitaal aan andere overheidsinstellingen voor investeringen in<br />
gronden en gebouwen ten behoeve van het onderwijs<br />
632-51 Bijdragen in kapitaal aan andere overheidsinstellingen voor uitrusting ten behoeve<br />
van het onderwijs<br />
633-51 Bijdragen in kapitaal aan andere overheidsinstellingen voor gebouwen 25611<br />
635-51 Bijdragen in kapitaal aan andere overheidsinstellingen voor specifieke doeleinden 25611<br />
635-52 Onwaarden op investeringssubsidies in kapitaal van andere overheidsinstellingen 15611<br />
641-51 Bijdragen in kapitaal aan het vrij onderwijs voor gebouwen 25611<br />
642-51 Bijdragen in kapitaal aan het vrij onderwijs voor uitrusting<br />
25611<br />
643-51 Bijdragen in kapitaal voor het wetenschappelijk onderwijs<br />
25611<br />
661-51 Investeringssubsidies in kapitaal van de hogere overheden voor gronden en<br />
gebouwen ten behoeve van het onderwijs<br />
15411<br />
662-51 Investeringssubsidies in kapitaal van de hogere overheden voor uitrusting ten<br />
behoeve van het onderwijs<br />
663-51 Investeringssubsidies in kapitaal van de hogere overheden voor gebouwen 15411<br />
664-01 Terugvordering van de hogere overheden van aflossingen van leningen ten hunne<br />
laste<br />
74143<br />
668-01<br />
26121<br />
25611<br />
25611<br />
15411<br />
665-51 Trekkingsrechten op het investeringsfonds 15411<br />
665-52 Subsidies in kapitaal van de hogere overheden voor investeringen met specifieke<br />
doeleinden<br />
15411<br />
Terugvordering van de hogere overheden van de aflossingen van<br />
consolidatieleningen<br />
74143<br />
669-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of in opstal gegeven onroerende goederen<br />
aan hogere overheden<br />
77261<br />
681-51 Investeringssubsidies in kapitaal van andere overheidsinstellingen voor gronden en<br />
gebouwen ten behoeve van het onderwijs<br />
15611<br />
682-51 Investeringssubsidies in kapitaal van andere overheidsinstellingen voor uitrusting<br />
ten behoeve van het onderwijs<br />
15611<br />
13/01/2005 Blz. 91
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
683-51 Investeringssubsidies in kapitaal van andere overheidsinstellingen voor gebouwen 15611<br />
685-51 Investeringssubsidies in kapitaal van andere overheidsinstellingen voor specifieke<br />
investeringen<br />
15611<br />
689-54 Eenmalige vergoeding voor in erfpacht of in opstal gegeven onroerende goederen<br />
aan andere overheidsinstellingen<br />
77261<br />
701-51 Onwaarden op niet geïnde gestelde rechten van de buitengewone dienst 67212<br />
701-52 Terugbetaling van onwaarden op geïnde vastgestelde rechten van de<br />
buitengewone dienst<br />
67212<br />
711-51 Aankoop van landbouwgronden 22011<br />
711-52 Aankoop van niet bebouwde bouwgronden 22021<br />
711-53 Aankoop van industrieterreinen<br />
22031<br />
711-54 Aankoop van gronden van parken, tuinen, sport- en speelpleinen<br />
22051<br />
711-55 Aankoop van bosgronden en natuurreservaten 22061<br />
711-56 Aankoop van andere terreinen 22091<br />
711-57 Aankoop van gronden en gebouwen 22111<br />
711-59 Aankoop van terreinen van kunstwerken 22411<br />
711-60 Aankoop van gronden in uitvoering<br />
24011<br />
711-62 Aankoop van hout op stam<br />
22071<br />
712-51 Aankoop van administratieve gebouwen<br />
22121<br />
712-52 Aankoop van schoolgebouwen 22131<br />
712-53 Aankoop van industriële en exploitatiegebouwen 22141<br />
712-54 Aankoop van gebouwen voor sport, cultuur en eredienst 22151<br />
712-55 Aankoop van monumenten<br />
22181<br />
712-56 Aankoop van andere gebouwen<br />
22191<br />
712-60 Aankoop van gebouwen in uitvoering 24021<br />
713-56 Aanpassingswerken aan andere gebouwen 22191<br />
714-56 Buitengewoon onderhoud van andere gebouwen 22192<br />
715-58 Af te schrijven beplanting op gronden 22082<br />
721-51 Aanleg van landbouwgronden 22011<br />
721-52 Aanleg van niet bebouwde bouwgronden 22021<br />
721-54 Aanleg van gronden van parken, tuinen, sport- en speelpleinen 22051<br />
721-56 Aanleg van andere terreinen 22091<br />
721-57 Aanleg van gronden van gebouwen 22111<br />
721-58 Niet af te schrijven beplanting op gronden 22081<br />
721-60 Aanleg van gronden in uitvoering<br />
24011<br />
721-62 Bosaanplantingen en herbebossing<br />
22071<br />
722-51 Oprichting van administratieve gebouwen<br />
22121<br />
722-52 Oprichting van schoolgebouwen<br />
22131<br />
722-53 Oprichting van industriële en exploitatiegebouwen 22141<br />
722-54 Oprichting van gebouwen voor sport, cultuur en eredienst<br />
22151<br />
722-55 Oprichting van monumenten<br />
22181<br />
722-56 Oprichting van andere gebouwen<br />
22191<br />
722-60 Oprichting van gebouwen in uitvoering<br />
24021<br />
723-51 Aanpassingswerken aan administratieve gebouwen<br />
22121<br />
723-52 Aanpassingswerken aan schoolgebouwen 22131<br />
723-53 Aanpassingswerken aan industriële en exploitatiegebouwen 22141<br />
723-54 Aanpassingswerken aan gebouwen voor sport, cultuur en eredienst 22151<br />
723-55 Aanpassingswerken aan op de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen zonder<br />
specifieke bestemming en monumenten<br />
22181<br />
723-56 Aanpassingswerken aan andere gebouwen<br />
22191<br />
723-60 Aanpassingswerken aan gebouwen in uitvoering<br />
24021<br />
724-51 Buitengewoon onderhoud van administratieve gebouwen 22122<br />
13/01/2005 Blz. 92
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
724-52 Buitengewoon onderhoud van schoolgebouwen 22132<br />
724-53 Buitengewoon onderhoud van industriële en exploitatiegebouwen<br />
22142<br />
724-54 Buitengewoon onderhoud van gebouwen voor sport, cultuur en eredienst<br />
22152<br />
724-55 Buitengewoon onderhoud van op de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen<br />
zonder specifieke bestemming en monumenten<br />
22182<br />
724-56 Buitengewoon onderhoud van andere gebouwen 22192<br />
724-60 Buitengewoon onderhoud van gebouwen in uitvoering<br />
24021<br />
725-51 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van landbouwgronden<br />
22012<br />
725-52 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van niet bebouwde bouwgronden 22022<br />
725-54 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van gronden van parken, tuinen, sport- en<br />
speelpleinen<br />
22052<br />
725-56 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van andere terreinen 22092<br />
725-57 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van gronden en gebouwen 22112<br />
725-60 Uitrusting en buitengewoon onderhoud van gronden in uitvoering 24011<br />
725-62 Buitengewoon onderhoud van hout op stam 22072<br />
733-51 Erelonen voor plannen van aanleg, urbanisatieplannen en andere studies 21411<br />
733-60 Erelonen voor plannen van aanleg, urbanisatieplannen en andere studies in<br />
24041<br />
uitvoering<br />
741-51 Aankoop van bureaumeubilair 23011<br />
741-52 Aankoop van straatmeubilair en verkeerssignalisatie 23021<br />
741-98 Aankoop van ander meubilair 23091<br />
742-51 Aankoop van schrijfmachines 23111<br />
742-52 Aankoop van reproductiematerieel 23121<br />
742-53 Aankoop van informaticamaterieel 23131<br />
742-98 Aankoop van ander bureaumaterieel 23191<br />
743-51 Aankoop van fietsen, brom- en motorfietsen 23211<br />
743-52 Aankoop van auto's en bestelwagens 23221<br />
743-53 Aankoop van vrachtwagens 23231<br />
743-98 Aankoop van speciale en andere voertuigen 23291<br />
744-51 Aankoop van machines, exploitatiematerieel en uitrusting 23301<br />
745-51 Buitengewoon onderhoud van machines, exploitatiematerieel en uitrusting 23302<br />
745-52 Buitengewoon onderhoud van auto's en bestelwagens 23222<br />
745-53 Buitengewoon onderhoud van vrachtwagens 23232<br />
745-98 Buitengewoon onderhoud van speciale en andere voertuigen 23292<br />
746-51 Aankoop van vee en andere dieren 23411<br />
747-51 Studies inzake administratieve organisatie en beheer 21411<br />
747-60 Studies in uitvoering inzake administratieve organisatie en beheer 24041<br />
748-51 Verwerving van onroerende goederen in leasing 26211<br />
748-52 Verwerving van meubilair in leasing 26301<br />
748-53 Verwering van bureaumaterieel in leasing 26311<br />
748-54 Verwerving van transportmaterieel in leasing 26321<br />
748-55 Verwering van exploitatiematerieel in leasing 26331<br />
749-51 Aankoop van kunstvoorwerpen 23401<br />
749-52 Aankoop collecties voor bibliotheek 23491<br />
749-98 Andere roerende investeringen 23491<br />
761-51 Verkoop van landbouwgronden 22011<br />
761-52 Verkoop van niet bebouwde bouwgronden 22021<br />
761-54 Verkoop van gronden van parken, tuinen, sport- en speelpleinen<br />
22051<br />
761-56 Verkoop van andere terreinen<br />
22091<br />
761-57 Verkoop van gronden van gebouwn 22111<br />
761-59 Verkoop van terreinen van kunstwerken 22411<br />
761-62 Verkoop van hout op stam 22071<br />
13/01/2005 Blz. 93
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
762-51 Verkoop van administratieve gebouwen 22121<br />
762-52 Verkoop van schoolgebouwen 22131<br />
762-53 Verkoop van industriële en exploitatiegebouwen 22141<br />
762-54 Verkoop van gebouwen voor sport, cultuur en eredienst<br />
22151<br />
762-55 Verkoop van op de beginbalans niet gewaardeerde gebouwen zonder specifieke<br />
bestemming en monumenten<br />
22181<br />
762-56 Verkoop van andere gebouwen<br />
22191<br />
771-51 Verkoop van bureaumeubilair 77241<br />
771-98 Verkoop van ander meubilair 77241<br />
772-51 Verkoop van schrijfmachines<br />
77241<br />
772-52 Verkoop van reproductiematerieel<br />
77241<br />
772-53 Verkoop van informaticamaterieel 77241<br />
772-98 Verkoop van ander meubilair 77241<br />
773-51 Verkoop van fietsen, brom- en motorfietsen<br />
23211<br />
773-52 Verkoop van auto's en bestelwagens 23221<br />
773-53 Verkoop van vrachtwagens 23231<br />
773-98 Verkoop van speciale en andere voertuigen<br />
23291<br />
774-51 Verkoop van machines, exploitatiematerieel en uitrusting<br />
23301<br />
776-51 Verkoop van vee en andere dieren 77241<br />
779-51 Verkoop van kunstvoorwerpen 23401<br />
779-52 Verkoop bibliotheekcollecties 77241<br />
779-98 Verkoop van ander roerend patrimonium 77241<br />
811-51 Leningen aan overheidsondernemingen 27511<br />
812-51 Volstorting van deelnemingen in overheidsondernemingen 28212<br />
815-54 Aankoop van vastrentende effecten van overheidsondernemingen 28510<br />
816-51 Volstorting van deelnemingen in prive-ondernemingen 28222<br />
817-51 Leningen aan prive-ondernemingen 27511<br />
819-54 Aankoop van vastrentende effecten van prive-ondernemingen 28510<br />
820-51 Leningen aan gezinnen en v.z.w.'s 27521<br />
841-51 Leningen aan de hogere overheden 27541<br />
841-54 Aankoop van vastrentende effecten van de hogere overheden 28510<br />
843-53 Leningen aan overheidsinstellingen 27561<br />
843-54 Aankoop van vastrentende effecten van overheidsinstellingen 28510<br />
861-01 Periodieke aflossing van leningen door openbare ondernemingen<br />
74515<br />
861-51 Vervroegde aflossing van leningen door openbare ondernemingen 27515<br />
862-51 Terugbetaling van deelnemingen in overheidsondernemingen 28211<br />
865-54 Verkoop van vastrentende effecten van overheidsondernemingen 28510<br />
866-51 Terugbetaling van deelnemingen in prive-ondernemingen 28221<br />
867-01 Peridoieke aflossing van leningen door prive-ondernemingen 74515<br />
867-51 Vervroegde aflossing van leningen door prive-ondernemingen<br />
27515<br />
869-54 Verkoop van vastrentende effecten van prive-ondernemingen 28510<br />
870-01 Periodieke aflossing van leningen door gezinnen en v.z.w.'s 74525<br />
870-51 Vervroegde aflossing van leningen door gezinnen en v.z.w.'s 27525<br />
891-01 Periodieke aflossing van leningen door hogere overheden 74545<br />
891-51 Vervroegde aflossing van leningen door hogere overheden<br />
27545<br />
891-54 Verkoop van vastrentende effecten van de hogere overheden<br />
28510<br />
893-01 Terugvordering van derden van periodieke aflossing van leningen te hunnen laste 74213<br />
893-02 Periodieke aflossing van leningen door andere overheidsintellingen<br />
74565<br />
893-51 Terugvordering van derden van vervroegde aflossingen van leningen te hunnen<br />
laste<br />
27565<br />
893-52 Vervroegde aflossing van leningen doro andere overheidsintellingen 27565<br />
893-54 Verkoop van vastrentende effecten van andere overheidsinstellingen 28510<br />
13/01/2005 Blz. 94
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
911-01 Periodieke aflossing van leningen ten laste van de VGC 64103<br />
911-03 Periodieke aflossing van leasingschulden 64423<br />
911-04 Periodieke aflossing van openbare leningen<br />
64603<br />
911-05 Periodieke aflossing van sanerings- en consolidatieleningen 64103<br />
911-06 Periodieke aflossing van prefinancieringsleningen<br />
64103<br />
911-51 Vervroegde aflossing van leningen ten laste van de VGC<br />
17103<br />
911-52 Onwaarden op leningen ten laste van de VGC 17101<br />
911-53 Vervroegde aflossing van leasingschulden 17423<br />
911-54 Vervroegde aflossing van openbare leningen 17603<br />
911-55 Vervroegde aflossing van sanerings- en consolidatieleningen 17153<br />
911-56 Vervroegde aflossing van prefinancieringsleningen 17503<br />
911-57 Onwaarden op leasingsovereenkomsten<br />
17421<br />
912-01 Periodieke aflossing van leningen ten laste van de hogere overheden 64143<br />
912-51 Vervroegde aflossing van leningen ten laste van de hogere overheden 17143<br />
912-52 Onwaarden op leningen ten laste van de hogere overheden<br />
17141<br />
913-01 Periodieke aflossing van leningen ten laste van derden 64213<br />
913-51 Vervroegde aflossing van leningen ten laste van derden 17213<br />
913-52 Onwaarden op leningen ten laste van derden 17211<br />
918-01 Aflossing van leningen opgenomen door derden, gewaarborgd door de VGC<br />
64303<br />
951-01 Batig resultaat van de gewone dienst<br />
952-51 Batig resultaat van de buitengewone dienst<br />
954-01 Overboeking naar gewoon reservefonds<br />
68504<br />
955-01 Overboeking naar buitengewoon reservefonds 68505<br />
955-51 Overboeking naar buitengewoon reservefonds<br />
68605<br />
956-51 Overboeking van de buitengewone dienst naar de gewone dienst<br />
957-01 Overboeking van de gewone dienst naar de buitengewone dienst<br />
958-01 Overboeking van de gewone dienst naar voorzieningen voor risico's en kosten 66621<br />
961-51 Leningen ten laste van de VGC 17101<br />
961-53 Leasingovereenkomsten 17421<br />
961-54 Openbare leningen<br />
17601<br />
961-55 Sanerings- en consolidatieleningen 17151<br />
961-56 Prefinancieringsleningen 17501<br />
962-51 Leningen ten laste van de hogere overheden<br />
17141<br />
963-51 Leningen ten laste van derden 17211<br />
968-01 Terugvordering van derden van aflossingen van door de VGC gewaarborgde<br />
leningen<br />
74303<br />
991-01 Nadelig resultaat van de gewone dienst<br />
992-51 Nadelig resultaat van de buitengewone dienst<br />
994-01 Overboeking uit het gewoon reservefonds 78504<br />
995-51 Overboeking uit het buitengewoon reservefonds 78605<br />
996-01 Overboekingen van de buitengewone naar de gewone dienst<br />
997-51 Overboekingen van de gewone naar de buitengewone dienst<br />
998-01 Aanwending van voorzieningen voor risico's en kosten 66622<br />
998-02 Terugneming van voorzieningen voor risico's en kosten 77111<br />
13/01/2005 Blz. 95
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
5.8 Artikelen<br />
Vaste Activa<br />
Artikel Omschrijving<br />
220/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
310/743-52 aankoop wagens<br />
310/744-51 aankoop van machines en uitbatingsmaterieel<br />
310/742-53<br />
aankoop van informaticamaterieel<br />
320/744-51 aankoop van machines en uitbatingsmaterieel<br />
400/631-51 Investeringssubsidies aan Argo<br />
40000/631-51<br />
Investeringssubsidies aan Digo<br />
400/712-52<br />
aankoop containerklassen<br />
400/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
490/741-98<br />
aankoop van meubilair<br />
490/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
490/744-51 aankop van audiovisueel materiaal<br />
492/723-52<br />
aankoop, studies en werken aan gebouwen<br />
492/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
492/744-51 aankoop van machines, exploitatiematerieel en uitrusting<br />
493/741-51<br />
aankoop van meubilair<br />
493/741-98<br />
aankoop van klasmeubilair<br />
493/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
493/744-51<br />
aankoop van machines, exploitatiematerieel en uitrusting<br />
494/741-51 aankoop van meubilair<br />
494/741-98 aankoop van klasmeubilair<br />
494/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
494/744-51 aankoop van machines, exploitatiematerieel en uitrusting<br />
496/741-98 aankoop van meubilair<br />
496/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
496/744-51 aankoop van machines, exploitatiematerieel en uitrusting<br />
497/723-52 aanpassingswerken aan gebouwen<br />
497/741-51 aankoop van bureaumeubilair<br />
497/741-98 aankoop van klasmeubilair<br />
497/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
497/744-51<br />
aankoop van audio-visueel en didactisch materiaal<br />
498/723-52<br />
aankoop, studies en werken aan gebouwen<br />
498/741-98<br />
aankoop van meubilair<br />
498/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
498/744-51<br />
aankoop van didactisch materiaal<br />
499/723-52<br />
aanpassingswerken aan gebouwen<br />
499/741-98 aankoop van meubilair<br />
499/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
499/744-51 aankoop van uitbatingsmaterieel<br />
500/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
550/724-54 onderhoud Neerhofhoeve<br />
550/744-51 aankoop van uitrusting<br />
55000/744-51 aankoop van materiaal voor jeugdverenigingen<br />
555/744-51 aankoop van machines en uitbatingsmaterieel<br />
560/744-51 aankoop van machines en uitrusting<br />
570/744-51 aankopen voor het communicatiecentrum<br />
570/742-53 aankoop van informaticamaterieel<br />
13/01/2005 Blz. 96
Bestek Boekhouding – Bestel- en Aankoopadministratie V.G.C.<br />
650/635-51 Investeringstoelagen projecten Stedenfonds<br />
690/723-56 aanpassingswerken aan gebouwen<br />
690 /741-51 aankoop van bureaumeubilair<br />
690/742-53 aankoop<br />
van informaticamaterieel<br />
690/744-51 aankoop van uitbatingsmaterieel<br />
70001/741-51<br />
aankoop van bureaumeubilair<br />
84000/522-5 2 investeringssubsidies voor jeugdinfrastructuur<br />
84001/635-51<br />
investeringssubsidies voor bibliotheken<br />
84002/522-52<br />
investeringssubsidies voor culturele infrastructuur<br />
84003/635-5 1 investeringssubsidies nieuw- en verbouwen en technische uitrusting KVS<br />
84004/522-52 investeringssubsidies voor sportinfrastructuur<br />
850/522-52 investeringssubsidies voor voorschoolse instellingen<br />
85000/522-52<br />
investeringssubsidies voor welzijnsinstellingen<br />
860/522-52 investeringssubsidies voor<br />
gezondheidsinstellingen<br />
820/723-51 aankoop, studies en werken aan gebouwen<br />
800/723-51 aankoop, studies en werken aan het Monnaie-house<br />
820/724-51 buitengewoon onderhoud van administratieve gebouwen<br />
820/741-51 aankoop van bureaumeubilair<br />
820/749-51 aankoop en restauratie van kunstvoorwerpen<br />
830/723-52 aankoop, studies en werken aan gebouwen in de onderwijssector<br />
840/723-54 aanpassinsgswerken aan gemeenschapscentra<br />
84000/723-54 aankoop, studies en werken aan gebouwen<br />
in de culturele sector<br />
84002/723-54 aankoop, studies en werken in de sportsector<br />
84003/723-54 aankoop, studies en werken Bronks<br />
840/724-54 buitengewoon onderhoud van<br />
gemeenschapscentra<br />
840/741-98 aankoop van meubilair voor gemeenschaps- en jeugdcentra<br />
840/744-51 aankoop van uitbatingsmaterieel<br />
850/723-56 aankoop, studies en werken aan gebouwen van voorschoolse instellingen<br />
850/724-56 buitengewoon onderhoud van voorschoolse<br />
instellingen<br />
850/744-51 aankoop van uitbatingsmaterieel<br />
13/01/2005 Blz. 97