Download het rapport ? ( 5,67 MB | PDF ) - NMBS-Holding

NMBS-Holding | Jaarrekening 2008 | geconsolideerde jaarrekening
92
huur of concessie aan de trusts verleende rechten. Een deel van de aldus geboekte over te dragen
inkomsten wordt als liquide middelen in een equity account geïnvesteerd om de in de swap niet
gerealiseerde dekking van de betalingen te verzekeren. De over te dragen inkomsten, verminderd
met deze belegging, vertegenwoordigen de NPV van de verrichting of bij de verrichting door de
NMBS-Holding gerealiseerde winst. Indien de derde vooraf huurfacturen opmaakt, worden deze als
handelsschulden geboekt via een rekening van over te dragen kosten. Voor eenzelfde verrichting
wordt er overgegaan tot een compensatie van de over te dragen kosten en de over te dragen
opbrengsten. Tijdens de duur van de verrichting worden de inkomende stromen (dekking van
de swaps en van de equity account) en de uitgaande stromen (betaling van de optie en van de
huurgelden) systematisch geboekt op de rekening van over te dragen opbrengsten of in mindering
hiervan. De interesten van de equity account worden op het tegoed van het deposito gecumuleerd
in meerdering van de rekening van over te dragen opbrengsten, hetzij rechtstreeks hetzij via de
resulatenrekening. De NPV van de verrichting wordt over de duur ervan gespreid en jaarlijks op de
resultatenrekening geboekt onder andere financiële opbrengsten, door onttrekking aan de over te
dragen opbrengsten.
7. Consolidatieverschillen
Voor elke in de consolidatiekring opgenomen onderneming wordt het aandeel van het eigen vermogen
gecompenseerd door de boekwaarde van de aandelen die dit eigen vermogen vertegenwoordigen
in de rekeningen van de ondernemingen die ze bezitten.
De compensatie gebeurt voor elke dochteronderneming op de datum van aanschaffing van de aandelen
of op een nabijgelegen datum. Wanneer een onderneming, die tevoren niet geconsolideerd of
aan de vermogensmutatiemethode onderworpen werd, voor de eerste keer geconsolideerd wordt,
gebeurt de compensatie op de begindatum van het boekjaar
waarop de geconsolideerde jaarrekening waarin de betrokken onderneming voor het eerst geconsolideerd
wordt, betrekking heeft.
Het verschil tussen de boekwaarde van de deelnemingen en het evenredig aandeel ervan in het eigen
vermogen van de geconsolideerde onderneming, wordt in de mate van het mogelijke toegerekend aan
de actief- en passiefbestanddelen die een hogere of lagere waarde hebben dan hun boekwaarde in
de boekhouding van de betrokken dochteronderneming. Het overblijvende verschil wordt op de geconsolideerde
balans geboekt onder de post “Consolidatieverschillen”, aan actiefzijde als het positief
is, aan passiefzijde als het negatief is. Indien positieve en negatieve verschillen betrekking hebben op
dezelfde dochteronderneming, worden ze gecompenseerd.
De positieve consolidatieverschillen worden ten laste van de resultatenrekening via de financiële kosten
afgeschreven over:
1. 1 jaar indien het bedrag lager is dan of gelijk aan 250 000 €;
2. maximum 5 jaar indien: (i) het bedrag begrepen is tussen 250 000 € en 1 250 000 €; EN
(ii) de onderneming niet geïntegreerd is in een subgroep
met onderlinge synergieën tussen vennootschappen;
3. maximum 15 jaar indien: (i) het bedrag hoger is dan 1 250 000 €; OF
(ii) de onderneming geïntegreerd is in een subgroep
met onderlinge synergieën tussen vennootschappen.
De positieve consolidatieverschillen zijn het voorwerp van uitzonderlijke afschrijvingen, via de uitzonderlijke
resultaten, indien wegens veranderingen van de economische omstandigheden de handhaving ervan
tegen die waarde in de balans niet meer economisch gerechtvaardigd is.
De negatieve consolidatieverschillen blijven aan passiefzijde geboekt. Wanneer evenwel een verschil
overeenstemt met een op het ogenblik van de vaststelling ervan verwachte ongunstige ontwikkeling
van de resultaten van de betrokken dochteronderneming of met kosten die deze onderneming naar
verwachting zal veroorzaken, wordt het in de geconsolideerde resultatenrekening opgenomen voor
zover en op het ogenblik dat deze vooruitzichten werkelijkheid worden.