Jaarbericht Resultaten 2012

Geconsolideerde jaarrekening
Overige deelnemingen zijn niet-geassocieerde deelnemingen
waarin DELTA N.V. een belang heeft dat kleiner is dan 20%. In
de geconsolideerde jaarrekening worden deze gewaardeerd
tegen reële waarde. Mutaties worden geboekt in de nietgerealiseerde
resultaten tenzij sprake is van een duurzame
waardevermindering; deze wordt direct ten laste van het
resultaat geboekt. Indien onvoldoende informatie beschikbaar
is, dan vindt waardering plaats tegen kostprijs.
Niet-uitgekeerde resultaten van joint ventures en
geassocieerde deelnemingen alsmede rechtstreekse
vermogensvermeerderingen betreffende deelnemingen waarvan
uitkering niet zonder beperking kan worden bewerkstelligd,
worden toegevoegd aan de wettelijke reserve.
Leningen u/g overige deelnemingen
Verstrekte leningen aan deelnemingen of aan externe partijen
worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen de reële
waarde en vervolgens tegen de geamortiseerde kostprijs. Door
de korte looptijd is de geamortiseerde kostprijs in de regel gelijk
aan de nominale waarde van de lening. Waar nodig wordt een
voorziening getroffen in verband met mogelijke oninbaarheid,
die in mindering wordt gebracht op deze waarde.
Uitgestelde belastingvorderingen en –verplichtingen
Onder financiële vaste activa zijn ook uitgestelde
belastingvorderingen opgenomen. Deze zijn een gevolg van
het verschil in commerciële en fiscale waardering, alsmede
verrekenbare verliezen. Uitgestelde belastingvorderingen en
–verplichtingen worden tegen nominale waarde gewaardeerd
op basis van vennootschapsbelastingtarieven waarvan het
wetgevingsproces materieel is afgesloten per balansdatum.
Uitgestelde belastingvorderingen worden opgenomen als
redelijkerwijs kan worden aangenomen dat verrekening kan
plaatsvinden met toekomstige fiscale resultaten. Jaarlijks wordt
een herbeoordeling gedaan voor de opname van de uitgestelde
belastingvordering.
4.4 Voorraden
Voorraden worden gewaardeerd tegen een gewogen gemiddelde
kostprijs, gebaseerd op basis van de FIFO-methode (first in
first out) of tegen de netto opbrengstwaarde als deze lager
is, onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. De
waardeverminderingen op voorraden worden ten laste van het
resultaat geboekt en afzonderlijk vermeld.
4.5 Vorderingen
De handelsvorderingen worden bij eerste opname verwerkt
tegen reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen
geamortiseerde kostprijs, onder aftrek van bijzondere
waardeverminderingen. Door de korte looptijd is de
geamortiseerde kostprijs in de regel gelijk aan de nominale
waarde van de vorderingen.
4.6 Onderhanden projecten in opdracht van derden
DELTA hanteert de methode ‘percentage of completion’ voor
de onderhanden projecten in opdracht van derden om de
kosten en opbrengsten te bepalen die in het resultaat van de
verslagperiode worden verwerkt. Voor het bepalen van het
stadium van voltooiing worden de productiemetingen gebruikt.
Onderhanden projecten in opdracht van derden worden
gewaardeerd tegen kostprijs onder aftrek van een voorziening
voor waarschijnlijke verliezen en reeds gefactureerde termijnen.
Indien de gerealiseerde winst naar rato van de voortgang van
het project betrouwbaar kan worden vastgesteld, wordt deze
opgenomen in de waardering.
4.7 Vaste activa aangehouden voor verkoop en
bedrijfsbeëindiging
DELTA classificeert een activum (of een groep van activa) als
aangehouden voor verkoop indien de boekwaarde hoofdzakelijk
door een verkooptransactie zal worden gerealiseerd en niet
door het voortgezette verbruik ervan. Hiervoor dient het actief
in de huidige staat onmiddellijk beschikbaar te zijn voor verkoop
en de verkoop dient ook zeer waarschijnlijk te zijn en naar
verwachting binnen één jaar plaats te vinden.
Bij de (voorgenomen) afstotingen van een groep van activa
zullen ook de rechtstreeks daaraan verbonden verplichtingen
worden opgenomen in de waardering. Direct na de classificatie
als aangehouden voor verkoop wordt de waardering van de
activa gesteld op de laagste waarde van de boekwaarde en de
reële waarde minus verkoopkosten en wordt de afschrijving
stopgezet. Bijzondere waardeverminderingen worden
opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
54