preuzmi - Takovo osiguranje

Str. 86 od 186
AD ZA OSIGURANJE “TAKOVO”, - KRAGUJEVAC
Odložene poreske obaveze su deo poreza na dobitak koji će se platiti u budućim periodima.
Tekući i odloženi porezi priznaju se kao poreski prihodi i rashodi i uključeni su u neto dobit
perioda.
Prema MRS 12 st. 20. odloženi porezi se utvrđuju i za sredstva iskazana po fer vrednosti.
Stavom 61. istog MRS odloženi porezi knjiže se direktno u kapital, ukoliko su nastali po
osnovu stavki koje se knjiže direktno u kapital, iz čega proizilazi da kada imamo sredstva
iskazana po fer vrednosti, deo odloženih poreza se knjiži preko prihoda i rashoda, a deo
direktno preko kapitala. U našem slučaju deo odloženih poreskih obaveza, kao posledica
revalorizacije nekretnina, knjiži se direktno preko kapitala.
Obračun odloženih poreskih sredstava i obaveza daje se narednim pregledom:
(u 000 din)
Iznos
1. Neotpisana vrednost sredstava - računovodstvena 1.365.865
2. Neotp. vrednost sredstava za koje se ne vrši obr. amort. – inv. nekretnine, (747.205)
3.
Neotp. vrednost sredstava za koje se ne vrši obračun amort.u poreske svrhe
(sredstva po vrednosti ispod prosečne bruto zarade) - 2008-2012. godine
(21.289)
4. Ukupno sadašnja vrednost sredstava za obračun (1-2-3) – računovodstvena 597.370
5. Neotpisana vrednost sredstava iz OA obrasca 730.711
Izuzimanje sredstava na koja se ne vrši obr. am. u računovodstvu a vrši se u
6.
obračunu amortizacije za poreske svrhe (024) (431.104)
7. Ukupno sad. vredn. sredstava za obračun (5-6) – za poreske svrhe 299.607
Razlika između računovodstvodstvene sadašnje vrednosti sredstava i
8.
297.763
sadašnje vredn. sredstava za obračun amort. u poreske svrhe (4-7)
9. Odložene poreske obaveze na kraju obr. perioda (red. br. 8 x 15 %) 44.664
10. Odlož. por. sr. − Poreski kredit (rb. 13. PK 27.606 x 15%) (4.141)
11. Odlož. por. sr. − Poreski gubici (6.534 x 15%) (980)
12. Odlož. por. sr. − Obezvređenje sredstava koji nisu priznati u PB (23.311 x 15%) (3.497)
13. Odlož. por. sr. − Poreske razlike po osnovu nepl. javnih prihoda (1.854 x 15%) (278)
14. Odlož. por. sr. − Rezervisanja po MRS-19 (1.309 x 15%) (196)
Kumulirane odložene poreske obaveze na dan 31.12.2012.godine
15.
(redni broj 9 – 10 – 11 – 12 – 13 – 14) 35.572
Obračun rezervisanja za otpremnine i druge naknade zaposlenima izvršio je ovlašćeni
aktuar.
Uzimajući u obzir stanje odloženih poreza na dan 01.01.2012. godine, i izvršene obračune
za 2012. godinu, dolazimo do gubitka po osnovu povećanja odloženih poreskih obaveza za
2012. godinu, kako sledi:
(u 000 din)
O p i s
Iznos
1. Kumulirane odložene poreske obaveze 31.12.2011.god. 35.572
2. Stanje na početku perioda 01.01.2011.g. (28.166)
3. Odloženo poresko sredstvo po osnovu rev. nekretnina (9.713 x 15%) (1.457)
4. Gubitak po osnovu povećanja odloženih poreskih obaveza u 2012.godini (1-2-3) 5.949
U 2012. godini je kao što se može videti iz prethodnih pregleda došlo do povećanja
odloženih poreskih obaveza za 5.949 u odnosu na prethodnu godinu (31.12.2012. godine
35.572 hilj. dinara prema 28.166 hilj. dinara na dan 31.12.2011. godine). Ovo za rezultat
ima iskazivanje odloženog poreskog gubitka u obrascu Bilans uspeha za 2012. godinu.
Matični broj: 17161121
PIB: 100832619