Handhabung des Haushaltsplanes - Kassel

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documenta-Stadt Vorbericht zum Haushalt 2007 (Entwurf vom 31.08.06)
1 Vorbemerkungen Der Vorbericht soll einen Überblick über den Stand und über die Entwicklung der Haushaltswirtschaft im Haushaltsjahr unter Einbeziehung der beiden Vorjahre sowie einen Ausblick auf zukünftige Veränderungen liefern. Er ist dem Haushalt gemäß § 1 Abs. 4 Ziffer 1 GemHVO-Doppik als Anlage beizufügen. 2 Haushaltsjahr 2007 2.1 Allgemeines Bei der Aufstellung des Haushaltsplanentwurfs 2007 war möglich, auch die so genannten Vorkostenstellen zu beplanen. Dadurch kommt es zu einer abweichenden Darstellung der Zahlen: Auf Vorkostenstellen geplante Daten erscheinen auf der Amtsebene, während Ansätze, die auf Hauptkostenstellen geplant wurden, im Teilhaushaushalt ausgewiesen werden. 2.2 Die doppelte Buchführung Die doppelte Buchführung bietet eine Reihe von Vorteilen. Die wesentlichsten liegen vor allem in • der Abbildung des gesamten Ressourcenverbrauchs und -aufkommens • einer dezentraler Ressourcenverantwortung • dem Nachweis des vollständigen kommunalen Vermögensbestandes • der Erfassung von Aufwand und Ertrag (und damit von Gewinn und Verlust) • der Ermittlung der Abschreibungen • der periodengerechten Erfassung von Geschäftsvorfällen • der Erfassung von Kosten und Leistungen • der Schaffung von (Kosten-) Transparenz. Ein einheitliches doppisches Rechnungswesen ermöglicht zudem eine bessere Übersicht und bessere Steuerungsmöglichkeit innerhalb des „Konzerns Stadt Kassel“. Denn nicht nur die Kernverwaltung, sondern auch die Eigenbetriebe und die städtischen wirtschaftlichen Unternehmen, bei denen die kaufmännische Buchführung gesetzlich vorgeschrieben ist, stellen zusammen eine Gesamteinheit dar, die einer ganzheitlichen Lenkung bedarf, um den finanziellen Erfolg und den Vermögensstatus abzubilden. 2.2.1 Bestandteile des doppischen Haushalts- und Rechnungswesens Erfolgsrechnung / Ergebnisrechnung / Ergebnishaushalt - Die Erfolgs-/Ergebnisrechnung entspricht der kaufmännischen Gewinn- und Verlustrechung. Hier werden die Erträge und Aufwendungen der Kommune gegenübergestellt. Finanzrechnung / Finanzhaushalt - Darstellung des Geldverbrauchs (Finanzmittelströme = Einzahlungen und Auszahlungen) während der betrachteten Haushaltsperiode. Die Finanzrechnung ist eine Cash-Flow-Rechnung. Bilanz / Vermögensrechnung - Darstellung des Vermögens, der Schulden und des Eigenkapitales in einer kommunalen Bilanz.
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