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Chef die Versorgungszusage nach dem
31. Dezember 2004 erteilt hat (siehe
Beispielrechnung Seite 60). Bei einer Direktzusage
oder einer Unterstützungskasse
liegt kein Zufluss von Arbeitslohn
vor. Folge: Es fallen für die Zahlungen
keine Steuern an. Doch mit diesem goldenen
Handschlag lassen sich nicht nur
Steuern sparen, sondern je nachdem,
welche Variante der bAV gewählt wird,
auch Sozialversicherungsbeiträge (siehe
Infokasten Seite 52).
Abfindung in bAV einzahlen
Wird einem Arbeitnehmer gekündigt,
und erhält er dafür eine Abfindung, ist
das Finanzamt mit von der Partie. Da
die Freibeträge für Abfindungen vor
einigen Jahren gekippt wurden, ist es
sinnvoll, nach Steuer sparenden Alternativen
für den Mitarbeiter zu suchen.
Eine dieser Alternativen ist die Einzahlung
der gesamten Abfindung oder zumindest
eines Teils in eine Direktversicherung.
In diesem Fall bleiben nämlich
nicht nur 2.640 Euro steuerfrei, sondern
zusätzlich 1.800 Euro. Der Clou: Den
zusätzlichen Betrag gibt es für jedes
Jahr, das der Arbeitnehmer nach dem
31. Dezember 2004 bei seinem Arbeitgeber
beschäftigt war.
Auf Tantieme verzichten
Winkt einem Mitarbeiter in naher Zukunft
eine Tantieme, fallen meist bis zu
50 Prozent für Steuern und Sozialabgaben
weg. Doch es gibt eine Alternative.
Verzichtet der Mitarbeiter nämlich rechtzeitig
auf seine Tantieme oder einen Teil
davon, und der Arbeitgeber erteilt ihm
hierfür eine Pensionszusage, gilt die
Tantieme als nicht zugeflossen. Steuern
und Sozialabgaben fallen daher nicht an.
Zahlt der Arbeitgeber später eine monatliche
Rente aus der Pensionszusage aus,
muss diese nur mit dem dann meist niedrigeren
Einkommensteuersatz versteuert
werden. Damit das Finanzamt den Verzicht
auf die Tantieme zugunsten einer
Pensionszusage akzeptiert, sind folgende
Voraussetzungen zu beachten:
> Die Herabsetzung der Bezüge darf
ausschließlich künftige, rechtlich
noch nicht entstandene Gehaltsbestandteile
betreffen.
INTERVIEW
„Buch mit sieben Siegeln“
Wilfried Schmidt, Fachberater für betriebliche Altersversorgung,
über die Akzeptanz der bAV in den Betrieben.
DAS GESPRÄCH FÜHRTE OTTFRIED WEISS
Herr Schmidt, haben Sie das Gefühl, dass
sich Unternehmen und deren Mitarbeiter
über die finanziellen und steuerlichen
Anreize der betrieblichen Altersversorgung
im Klaren sind?
Schmidt: Leider nein. Das Thema betriebliche
Altersversorgung ist für viele
Arbeitgeber und Arbeitnehmer immer
noch ein Buch mit sieben Siegeln. Und
das, obwohl Arbeitnehmer seit dem
Jahr 2002 ein Recht darauf haben, einen
Teil des Gehalts durch Entgeltumwandlung
für die Betriebsrente zu verwenden.
Vergleichsberechnungen, in denen
Steuern und Sozialabgaben mit und
ohne betriebliche Altersversorgung gegenübergestellt
werden, öffnen beiden
Seiten die Augen und verdeutlichen die
enormen Sparpotenziale.
Müssten nicht auch die Steuerberater
häufiger auf das Sparmodell der bAV
aufmerksam machen?
Schmidt: Steuerberater halten sich bei
der Beratung zur betrieblichen Altersversorgung
meist dezent zurück. Sie
fürchten eine Haftung bei falscher Beratung.
Dabei übernehme ich als Berater
die Haftung, wenn ich zum Thema
Betriebsrente beraten habe. Fachberater
und Steuerberater sollten deshalb Hand
in Hand arbeiten und insbesondere Arbeitgebern
die Scheu vor Neuem und
Unbekanntem in der Lohnbuchhaltung
nehmen.
Wenn ein Mitarbeiter sehr gut verdient,
sind die Einsparmöglichkeiten für Arbeitgeber
in der Sozialversicherung nur
gering. Worin liegt der Anreiz für den
Unternehmer, dennoch für seine Mitarbeiter
eine betriebliche Altersversorgung
abzuschließen?
„bAV-Berater und Steuerberater
müssen Hand
in Hand arbeiten .“
Schmidt: Ein Anreiz kann sein, seine
Mitarbeiter zu motivieren und langfristig
ans Unternehmen zu binden. Hierfür
bietet sich die arbeitgeberfinanzierte
betriebliche Altersversorgung an. Über
die Entgeltumwandlung kann der Mitarbeiter
zusätzlich Steuervorteile nutzen.
Es gibt auch Modelle, mit denen sich die
Liquidität fürs Unternehmen optimieren
lässt, zum Beispiel über Beitragszahlungen
an eine Unterstützungskasse,
bei denen der Arbeitgeber durch eine
Refinanzierung kräftig Steuern sparen
kann. Hierzu bedarf es jedoch eines
ausführlichen Beratungsgesprächs mit
einem Spezialisten für bAV und der Beleuchtung
der individuellen steuerlichen
Situation des Unternehmens durch einen
Steuerberater.
ProFirma 07/08 2010
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