Konzept ver.di-Bildungsstätten Bilanz und Ausblick - Haus ...

6.1.1 Kostensenkungen
Erhebliche Ausgabenposten, die in Bildungsstätten entstehen,
werden durch Personal-, Miet- und Mietnebenkosten verursacht.
So betrugen 2005 diese Anteile weit über 50 % der Gesamtkosten
(12.090.000 Euro von 21.560.000 Euro). Diese Kostenarten
sind von den Bildungsstätten nicht oder in nur sehr geringem
Maße beeinflussbar. Umso größerer Wert musste daher auf die
Reduzierung der veränderbaren Kosten gelegt werden.
Hierzu mussten zunächst die sehr unterschiedlichen Bedingungen,
die bezüglich der Haushaltsführung in den Bildungsstätten
vorlagen, berücksichtigt werden. Beispielsweise gab es nicht in
allen Bildungsstätten eine Stelle für eine/-n Buchhalter/-in; die
Haushaltsbewirtschaftung schwankte zwischen Kameralistik
und der Anwendung der Regeln des Handelsgesetzbuches
(HGB). In einem längerfristigen Prozess wurden in den Jahren
2003 und 2004 umfangreiche Vorbereitungsarbeiten zur Einführung
der Buchhaltung nach HGB und des gemeinsamen Kontenplans
geleistet. Ein wichtiges Instrumentarium zur Kostenkontrolle
und damit der Kostensenkung wurde mit dem vom Bereich
‚Koordination und Steuerung’ entwickelten gemeinsamen
Kontenplan zu Beginn des Jahres 2005 eingeführt.
Angleichung in der Systematik
der Haushaltsbewirtschaftung
Seit Beginn des Jahres 2005 werden über die bildungsstättenspezifischen
Haushalte hinweg vom Bereich Auswertungen und
aussagefähige Kennzahlen gebildet, die zu direkter Vergleichbarkeit,
zu Transparenz untereinander und zum Erkennen von
Einsparpotenzialen führen.
Kennzahlen gebildet
Wichtige Ergebnisse der Kostenanalyse waren beispielsweise
die Erkenntnisse,
• dass im Jahr 2005 bereits vier der zehn Bildungsstätten (nach
Umlage der Spitzenfinanzierung) ‚schwarze Zahlen’ schreiben
konnten,
• dass es starke Schwankungen in der Kennzahl ‚Wareneinsatz
pro Leistungstag’ gibt,
Bildungsstättenkonzept Seite 37