Fallsammlung SS 2008

Prof. Dr. Helmuth Wilke
FHTW Berlin, FB 3
Arbeitsmaterial BestGes Seite 22
Körperschaftsteuerguthaben wurde zum 31.12.2005 mit 0 € festgestellt. Die Steuerbilanz
zum 31.12.2005 weist ein Eigenkapital von 360.000 € aus.
Die Knebel GmbH hat im Jahr 2006 eine Ausschüttung für 2005 iHv 240.000 € an den
Alleingesellschafter Herbert Knebel beschlossen und geleistet.
Aufgabenstellung:
1. Ermitteln Sie die Höhe der festzusetzenden Körperschaftsteuer und des
Solidaritätszuschlages für das Kalenderjahr 2006.
2. Welche verfahrensrechtlichen Feststellungen sind in diesem Zusammenhang zum
31.12.2006 durch das Finanzamt zu veranlassen?
Hinweis: Gehen Sie in der Lösung auch auf die zu erstellenden Bescheinigungen ein.
3. Stellen Sie die steuerliche Behandlung der Ausschüttung auf der Ebene des
Anteilseigners dar, wenn diese:
‣ eine natürliche Person (Anteile im Privatvermögen) bzw
‣ eine Kapitalgesellschaft ist.