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Credit Scoring in Österreich
diskutieren um ein Verständnis für die Logik und Detailliertheit derartiger
Verfahren zu schaffen.
Hinsichtlich der Datengrundlage wird im Fall von Unternehmen wie auch
bei VerbraucherInnen grundsätzlich zwischen harten Fakten (hard facts)
und weichen Fakten (soft facts) differenziert. Im Folgenden werden diese
Begrifflichkeiten im Detail vorgestellt. Danach erfolgt eine gesonderte Betrachtung
des Privatkundenbereichs, wobei aufgrund des besagten Informationsdefizits
nicht weiter zwischen harten und weichen Fakten differenziert
wird, sondern vor allem die Interpretation der herangezogenen Variablen
diskutiert wird.
Harte Fakten
Harte Fakten (hard facts) sind meist Bilanzinformationen. Aufgrund der
Struktur der österreichischen Wirtschaft mit vielen Klein- und Kleinstunternehmen
liegen derartige Informationen jedoch in vielen Fällen nicht vor
(dies gilt auch für den Privatkundenbereich). 89 Sind komplette Bilanzen
verfügbar, werden die Kennzahlen für die Scoreberechnung aus Bilanz sowie
Gewinn und Verlustrechnung ermittelt (vgl. KSV 2013).
Basisdaten für die
Unternehmensbewertung
Zu den Erfolgskennzahlen zählen beispielsweise Aufwandsanteile, Umsatzrentabilität,
Cashflow und Kapitaldienstgrenze; zu den Finanzierungs- und
Liquiditätskennzahlen zählen u. a. das Eigenkapital in Prozent der Bilanzsumme,
Mobilität, Anlagendeckung, Debitorenziel, Kreditorenziel und Lagerdauer.
Auch Kontobewegungen werden in der Analyse berücksichtigt,
wobei Aspekte wie die Höhe des Kontostands, die Dauer des positiven
Kontostands, sowie Auf- oder Abwärtstrends, relevant sind (vgl. Strobl &
Hahn 2010; vgl. Bornett et al. 2006).
Je nach Unternehmen sind unterschiedliche Daten verfügbar. Gibt es keine
Bilanzdaten, wird die finanzielle Situation von Unternehmen aufgrund
anderer Informationen beurteilt. Datenquelle sind dann z. B. Selbstauskünfte
(der Unternehmer), Referenzinformationen (von Lieferanten und Geschäftspartnern),
Bankauskünfte, Grundbuch und Vereinsregisterdaten, sowie
Medienmonitoring, Warnhinweise und Insolvenz-Informationen (bei jeder
Eintragung oder Änderung), Offene-Posten-Listen, Inkasso-Daten, Gewerbeberechtigungen
oder Firmenbuchdaten (bei jeder Eintragung oder
Änderung). Auch die Branchenzugehörigkeit nach ÖNACE-Code spielt eine
Rolle, wobei Branchen mit ähnlichen Insolvenzverhalten zu einem Cluster
zusammengefasst werden (vgl. KSV 2013, vgl. Bornett et al. 2006).
89 Welcher Unternehmer dazu verpflichtet ist eine Bilanz zu erstellen, ist über das
Unternehmensgesetzbuch (UGB) geregelt. Die Rechnungslegungspflicht („Bilanzierungspflicht“)
knüpft an das Überschreiten der Umsatzgrenze von € 700.000,–
an. Kapitalgesellschaften sind immer bilanzierungspflichtig (Davon ausgenommen
sind Land- und Forstwirte, Freiberufler und Überschussermittler). Einzelunternehmer
und Personengesellschaften müssen nur dann bilanzieren, wenn
der definierte Schwellenwert überschritten wird. Vgl. auch
http://www.hacklco.at/content/steuerberater_wien/steuersparinfos/einnahme
n_ausgaben_rechnung_oder_bilanz/ (Abgerufen am 10.03.2014).
42 ITA-Projektbericht Nr.: A66 | Wien, April 2014