Steuerleitfaden

Steuerabsetzbeträge
Hinweis
Weitere Informationen zu den Themen „Steuertarif“
und „Steuerabsetzbeträge“ finden Sie in der
Broschüre „Das Steuerbuch“ unter www.bmf.gv.at
(Publikationen).
E. Anrechnung von Lohnsteuer
und Einkommensteuervorauszahlungen
Sind in Ihrem Einkommen neben Einkünften als
UnternehmerIn auch Einkünfte aus einem Dienstverhältnis
enthalten, wird von der Einkommensteuer die
einbehaltene Lohnsteuer abgezogen, da diese nur eine
besondere Erhebungsform der Einkommensteuer darstellt.
Die von Ihnen in Höhe der voraussichtlichen
Einkommensteuer geleisteten Vorauszahlungen sind
ebenfalls anzurechnen.
Die Kapitalertragsteuer (KESt), die von der Bank
(z. B. Sparbuchzinsen) oder von Kapitalgesellschaften
vor der Auszahlung der Kapitalerträge einzubehalten
ist, gilt grundsätzlich ebenfalls als besondere Erhebungsform
der Einkommensteuer. Da die Kapitalerträge mit
dem KESt-Abzug im Regelfall endbesteuert sind, brauchen
derartige endbesteuerte Kapitalerträge in eine Veranlagung
nicht einbezogen werden. Sie können aber
freiwillig veranlagt werden; in diesem Fall wird die KESt
auf die Einkommensteuer angerechnet.
Einkommensteuervorauszahlungen
Als lohnsteuerpflichtiger/lohnsteuerpflichtige ArbeitnehmerIn
bekommt man seinen Nettobezug ausbezahlt.
Die Lohnsteuer behält der/die ArbeitgeberIn bei
jeder Lohnzahlung ein und führt sie an das Finanzamt
Einkommensteuer
Arbeitnehmerabsetzbetrag (oder Grenzgängerabsetzbetrag) 54,00 €/Jahr
Verkehrsabsetzbetrag 291,00 €/Jahr
Pensionistenabsetzbetrag (Grundbetrag mit Einschleifregelungen) 400,00 €/Jahr
Alleinverdienerabsetzbetrag ohne Kind 364,00 €/Jahr
Alleinverdienerabsetzbetrag mit einem Kind 494,00 €/Jahr
Alleinverdienerabsetzbetrag mit zwei Kindern 1 669,00 €/Jahr
Alleinerzieherabsetzbetrag bei einem Kind 494,00 €/Jahr
Alleinerzieherabsetzbetrag bei zwei Kindern 2 669,00 €/Jahr
Kinderabsetzbetrag 50,90 €/Monat und Kind
Unterhaltsabsetzbetrag 25,50 bis 50,90 €/Monat und Kind
1 Der Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich um jeweils 220 € für jedes weitere Kind.
2 Der Alleinerzieherabsetzbetrag erhöht sich um jeweils 220 € für jedes weitere Kind.
ab. Um UnternehmerInnen, die keinem Steuerabzug
unterliegen und nach Ablauf des Jahres veranlagt werden,
nicht gegenüber Arbeitnehmern/Arbeitnehmerinnen
zu begünstigen, müssen auch sie während des
Jahres auf die voraussichtliche Einkommensteuerschuld
Vorauszahlungen leisten (§ 45 Abs. 1 EStG).
Die Vorauszahlungen sind vierteljährlich am 15.2.,
15.5., 15.8. und 15.11. (§ 45 Abs. 2 EStG) zu entrichten.
Das Finanzamt erinnert Sie daran, indem es Ihnen etwa
zwei Wochen vor dem jeweiligen Zahlungstermin eine
Buchungsmitteilung zusendet.
F. Pflicht zur Abgabe der
Einkommensteuererklärung
Grundsätzlich sind Sie verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung
immer dann abzugeben, wenn Sie vom
Finanzamt dazu aufgefordert werden (§ 42 Abs. 1 Z 1
EStG), d. h. wenn Sie eine Einkommensteuererklärung
zugesendet bekommen. Ergeht keine Aufforderung, ist
zu unterscheiden, ob im Einkommen lohnsteuerpflichtige
Einkünfte enthalten sind oder nicht.
• Wenn in Ihrem Einkommen neben lohnsteuerpflichtigen
Einkünften auch andere Einkünfte von
insgesamt mehr als 730 € enthalten sind und Ihr
gesamtes Einkommen 10.900 € übersteigt, so sind
Sie verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben.
Endbesteuerte Kapitalerträge sind hier
nicht einzurechnen!
• Wenn in Ihrem Einkommen keine lohnsteuerpflichtigen
Einkünfte enthalten sind, müssen Sie eine Einkommensteuererklärung
nur dann abgeben, wenn
Ihr Einkommen mehr als 10.000 € beträgt (§ 42
Abs. 1 Z 3 EStG).
Schließlich besteht eine Steuererklärungspflicht, wenn
Ihr Einkommen ganz oder teilweise aus betrieblichen
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