Dübener Wochenspiegel - Ausgabe 4 - Jahrgang 2024

Dübener
WOCHENSPIEGEL
Sonderthema STEUERN & RECHT
28. Februar 2024 17
Steuertipp
2024: Das gilt für Betreiber privater PV-Anlagen
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Vermögen in Patchwork-Familien: Haben Sie ein Testament gemacht?
(Wsp). Die Grundzüge des deutschen
Erbrechts sind mittlerweile seit fast
130 Jahren im Bürgerlichen Gesetzbuch
(BGB) verankert. Natürlich
spielten damals Scheidungen kaum
und Kinder aus erster oder zweiter
Ehe oder nichteheliche Lebensgemeinschaften
überhaupt eine Rolle.
Und auch heute bildet der Gesetzgeber
die Lebensentwürfe von ca. 2,2
Millionen nicht ehelichen Lebensgemeinschaften
oder von 2,5 Millionen
Patchwork-Ehen nicht wirklich ab.
Ohne aktives Vorgehen wird die Lage
für Betroffene regelmäßig ungerecht
und vielfach teurer. Die Regelungen
des BGB helfen jedenfalls nicht.
Die gesetzliche Erbfolge berücksichtigt
nämlich mit Abkömmlingen, Eltern
oder Verwandten allein einen eng beschriebenen
Personenkreis. Patchwork-
Konstellationen führen demgegenüber
immer dazu, dass Blutsverwandte bei
Erbschaften leer ausgehen, sobald in
der falschen Reihenfolge gestorben
wird. Stiefeltern und Kinder aus erster
Ehe sollten deshalb nicht unbedingt
Angehörige einer Erbengemeinschaft
sein. Soll dies geändert werden, sind
klare und vor allem schriftliche Bestimmungen
erforderlich.
Die Probleme können vielfältig sein.
Übersehen wird häufig, dass Kinder
eines neuen (Ehe-)Partners nach
dem Gesetz „nur“ Stiefkinder des
Erblassers sind. Sie sind nicht erbberechtigt
und erhalten auch keinen
Pflichtteil. Sollen sie dennoch erben,
(Wsp). Wer eine kleine Photovoltaik-Anlage
betreibt, muss seit 2022,
also auch 2024, keine Einkommensteuer
und auch keine Gewerbesteuer
mehr für die daraus erzielte
Einspeisevergütung zahlen. Zudem
muss für den Erwerb und die Installation
in aller Regel keine Umsatzsteuer
mehr gezahlt werden. Hier
erfahren Sie, was Privatbesitzer von
Photovoltaik-Anlagen wissen sollten.
1. Kleine Photovoltaik-Anlagen
sind steuerfrei
Betreiber kleiner Photovoltaik-Anlagen
müssen keine Einkommensteuer
und auch keine Gewerbesteuer
zahlen. Als „klein“ gelten
Anlagen auf Einfamilienhäusern
und Gewerbeimmobilien, die eine
Bruttonennleistung (laut Marktstammdatenregister)
von maximal
30 Kilowatt (peak) haben. Bis zu 15
Kilowatt (peak) je Wohn- und Gewerbeeinheit
dürfen es sein, wenn
die Anlage auf anderen Gebäuden
steht (zum Beispiel auf Mehrfamilienhäusern
oder gemischt genutzten
Immobilien).
Vorteil: Der Besitz kleiner Solar-
Anlagen ist dadurch günstiger, da
die Einkommensteuer und die teils
komplizierte Gewinnermittlung entfallen.
2. Lohnsteuerhilfevereine dürfen
Photovoltaik-Besitzer einkommensteuerlich
beraten
Früher mussten Mitglieder von
Lohnsteuerhilfevereinen mit dem
Erwerb einer Photovoltaik-Anlage
zu einem Steuerberater oder einer
Steuerberaterin wechseln. Seit dem
Steuerjahr 2022 ist es nun auch
Lohnsteuerhilfevereinen erlaubt,
die Einkommensteuererklärung für
Mitglieder mit kleinen Solaranlagen
zu erstellen.
Nicht übernehmen darf ein Lohnsteuerhilfeverein
die Umsatzsteuervoranmeldung
oder Umsatzsteuerjahreserklärung.
Dies können
Privatpersonen mit kleiner PV-Anlage
entweder selbst vornehmen oder
einer Steuerberatung übergeben.
bedarf es eines Testaments. Erbrechtlich
denkbar wäre auch eine Adoption
zur erbrechtlichen Gleichstellung von
leiblichen und Stiefkindern.
Ärgerlich wird es, wenn geschiedene
Partner ungewollt erben. Sollte nach
dem Tod des Erblassers auch dessen
erbendes leibliches Kind versterben,
wird nicht etwa der neue, sondern
der geschiedene Partner als leiblicher
Elternteil erben. Auch hier bedarf es
eines Testaments und der Bestimmung
des neuen Ehepartners oder Lebensgefährten
als Ersatzerben. Auch kann es
sein, dass der geschiedene Partner bei
minderjährigen Kindern des Erblassers
das Sorgerecht erhält und insoweit
über deren Erbteile verfügen kann.
Allerdings ist selbst ein einfaches Testament
nicht immer hilfreich. Selbst
mit Testament drohen angesichts von
nur 20.000 Euro Freibetrag für Partner
nichtehelicher Lebensgemeinschaften
erhebliche erbschaftssteuerliche
Nachteile. Wer die Heirat scheut und
dennoch den Partner abgesichert sehen
will, sollte wenigstens an lebenslange
Wohnrechte oder Vermächtnisse denken.
Hier ist eine kostenverursachende
juristische Beratung oft zwingend.
Ein Testament ist auch immer erforderlich,
wenn sich Lebensumstände oder
Rechtslagen ändern. Wer etwa bei
Wiederheirat sein Kind aus erster Ehe
als Alleinerben erhalten will, braucht
ein Testament. Darin muss er dem
eigentlich erbberechtigten neuen Ehepartner
lediglich den Pflichtteil oder
Vorteil: Mitglieder von Lohnsteuerhilfevereinen,
die ab 2022 eine
Solar-Anlage installiert haben oder
das in diesem Jahr planen, müssen
deshalb nicht ihre Mitgliedschaft
aufgeben. Dadurch lassen sich Kosten
sparen, denn der Mitgliedsbeitrag
bei einem Lohnsteuerhilfeverein
richtet sich nach den Einnahmen
eines Mitglieds und ist meist kostengünstiger.
3. Die Umsatzsteuer entfällt
Für den Erwerb und die Installation
von Photovoltaik-Anlagen und Solarstromspeichern
gilt seit dem 1.
Januar 2023, also auch 2024, ein
umsatzsteuerlicher Nullsteuersatz.
Heißt: Für die Lieferung und Installation
von Photovoltaik-Anlagen
fallen null Prozent Umsatzsteuer an.
Vorteil: Kleine Solar-Anlagen sind
dadurch günstiger. Zuvor war es
zwar bereits möglich, sich die im
Kaufpreis enthaltene Umsatzsteuer
für private Solar-Anlagen vom Finanzamt
erstatten zu lassen. Doch
für Eigentümerinnen und Eigentü-
eine geringere Erbquote zuweisen.
Auch erbschaftssteuerrechtlich kann
sich manches ändern. So sind gegenwärtig
Stiefkinder leiblichen Kindern
zwar nicht erb-, aber steuerlich gleichgestellt
mit der Folge gleichhoher
Freibeträge von derzeit 400.000 Euro.
Angesichts der politischen Diskussionen
über die Sinnhaftigkeit des Erbes
könnten allerdings solche Privilegien
im Zuge einer Erbschaftsteuerreform
wegfallen oder gemindert werden.
Umso wichtiger ist es auch hier, rechtzeitig
die notwendigen Vorkehrungen
zu treffen und informiert zu bleiben.
Schließlich sollten sich potenzielle
Erblasser in guten Zeiten Gedanken
machen, wie das Erbe im Ernstfall
am einfachsten teilbar wird. Wohnimmobilien,
Grundstücke, teure Gebrauchsgegenstände,
Teile von Sammlungen
oder wertvolle Kunst sind oft
nur schwer oder gar nicht teilbar.
mer bedeutete das unverhältnismäßig
viel Bürokratie – und die entfällt
inzwischen ganz.
Sie haben noch Fragen? Herr
Candy Jentzsch leitet die VLH-
Beratungsstelle in der Wellauner
Straße 2 im Zscheppliner Ortsteil
Glaucha und steht Ihnen telefonisch
oder per E-Mail zur Verfügung:
034243 / 289544 bzw. candy.
jentzsch@vlh.de.
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Wir setzen unser Wissen und unsere Erfahrungen
zu Ihrem Vorteil ein und erstellen Ihre
Einkommensteuererklärung
bei Einkünften ausschließlich
aus nichtselbstständiger Arbeit,
Renten und Versorgungsbezügen.
Nur im, Rahmen einer Mitgliedschaft.
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Candy Jentzsch
Wellauner Str. 2
04838 Glaucha
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Die Fertigung einer aktuellen Vermögensaufstellung
mit realistischen
Verkehrswerten kann insoweit helfen,
gewünschte und erbschaftssteuerlich
günstige Entscheidungen zu Übertragungen,
Verkäufen oder einer später
gerechten Verteilung verschiedener
Gegenstände zu treffen.
Angehörige von Patchwork-Familien
müssen sich mithin die Zeit nehmen
und ihre spezielle Situation einmal in
Ruhe durchdenken. Wahrscheinlich
wird es vielfach dabei nicht ohne kostenverursachenden
anwaltlichen Rat
gehen. Entscheidend dürfte sein, den
eigenen Willen zu ermitteln und sich
klar darüber zu werden, wen man nach
seinem Ableben wie bedenken möchte.
Am Testament führt oft kein Weg vorbei,
an der aktiven Beschäftigung mit
diesem Tabu-Thema, für das man sich
häufig noch zu jung fühlt, ebenfalls
nicht. RA Steffen Tänzer und Team