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Informe de los Contadores Públicos Independientes
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b. Principios de consolidación – Los estados financieros consolidados adjuntos incluyen las
cuentas del Banco Provincial, S.A. Banco Universal y su Sucursal en el Exterior (Banco
Provincial, S.A. Banco Universal Sucursal en Curacao).
Los activos, pasivos y resultados de la Sucursal en el Exterior, se consolidan con los estados
financieros de la matriz en Venezuela. El capital asignado por el Banco a la Sucursal en el
Exterior se elimina contra el patrimonio de la Sucursal así como todas las cuentas con saldos
recíprocos. Para la consolidación de los estados financieros, las cuentas de la Sucursal en el
Exterior se han agrupado de acuerdo con las normas de presentación establecidas por la
Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2011, los activos y pasivos monetarios y el patrimonio de la
Sucursal en Curacao se convirtieron en bolívares al tipo de cambio de compra Bs. 4,2893 por
US$ 1,00, para ambos semestres. Los ingresos y gastos del período se tradujeron al tipo de
cambio de compra vigente al cierre del período.
c. Valuación de activos y pasivos en moneda extranjera – La moneda funcional del Banco
Provincial, S.A. Banco Universal es el bolívar. Las operaciones en otras divisas distintas al
bolívar se consideran en “moneda extranjera”, y son registradas en bolívares usando el tipo de
cambio oficial de compra vigente a la fecha de cada operación, publicados por el Banco Central
de Venezuela. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2011, el tipo de cambio de compra fue de
Bs. 4,2893 por US$ 1,00. Según Resolución N° 11-10-01 de fecha 11 de octubre de 2011 emitida
por el Banco Central de Venezuela y publicada en Gaceta Oficial N° 39.778 de fecha 14 de
octubre de 2011, se establece que la valoración y registro contable de los títulos denominados en
moneda extranjera emitidos por el Estado o por empresas del Estado, se efectuará al tipo de
cambio promedio para la fecha valor del último día de cada mes, de las operaciones que se
realicen a través del SITME; estableciéndose un tipo de cambio adicional para el segundo
semestre de 2011 de Bs. 5,30 por US$ 1,00.
d. Reconocimiento de ingresos y gastos – Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los
resultados del período en el cual se devengan o se causan, en función de la vigencia de las
operaciones que las generan.
Los rendimientos sobre préstamos, inversiones y cuentas por cobrar se registran como ingresos a
medida que se devengan, salvo: a) los intereses por cobrar sobre la cartera de créditos con más
de 30 días de vencidos, b) los intereses sobre la cartera de créditos vencida y en litigio o de
aquellos créditos clasificados como riesgo real, alto riesgo o irrecuperables, c) los intereses de
mora, los cuales se registran como ingresos cuando se cobran y d) los rendimientos que origina la
cartera de créditos vigente y reestructurada, que tengan un plazo para su cobro igual o mayor a
seis meses, se registran mensualmente en la porción que le corresponda como ingresos diferidos,
hasta tanto éstos sean efectivamente cobrados. Los intereses cobrados por anticipado se incluyen
en el rubro de “Acumulaciones y otros pasivos” como ingresos diferidos y se registran como
ingresos cuando se devengan.
Los ingresos por comisiones de fideicomisos, mantenimiento de cuentas del Fideicomiso y
custodia, son registrados cuando se devengan en la cuenta de “Otros ingresos operativos”. El
resto de las comisiones cobradas por el Banco son registradas como ingresos cuando son
efectivamente cobradas.
Los egresos financieros se registran cuando se causan.
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