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Informe de los Contadores Públicos Independientes
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Al 31 de diciembre de 2011, el Banco mantiene una provisión por Bs. 15.531.022, equivalente al 1%
aplicado a la utilidad neta, según lo establecido en el artículo 68 de la Ley Orgánica de Deporte,
Actividad Física y Educación publicada en Gaceta Oficial N° 39.741 de fecha 23 de agosto de 2011.
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2011, la cuenta de “Provisión para contingencias en moneda
extranjera” incluye principalmente contingencias para cartas de créditos, por Bs. 37.315.704
(US$ 8.699.719), para ambos semestres.
La provisión para “Provimillas” ha sido asignada para cubrir el pasivo que tiene el Banco por millas
devengadas a favor de los tarjetahabientes y de los ahorristas, las cuales son canjeables por premios o
descuentos en los establecimientos comerciales afiliados. Durante el segundo y primer semestre
de 2011, el Banco registró Bs. 13.819.970 y Bs. 17.463.886, respectivamente, como gasto de
constitución de provisión. Asimismo, durante el segundo y primer semestre de 2011, el Banco
registró Bs. 3.214.441 y Bs. 8.568.934, respectivamente, como ingresos por liberación de provisión
para “Provimillas” (Nota 20).
17. IMPUESTOS
Impuesto sobre la renta
El ejercicio fiscal anual del Banco finaliza el 31 de diciembre de cada año. Las principales diferencias
entre el enriquecimiento neto gravable fiscal y la utilidad contable las originan las provisiones y
apartados, los cuales normalmente son deducibles fiscalmente en períodos siguientes cuando
efectivamente se causan, los enriquecimientos exentos del impuesto sobre la renta generados por los
Bonos de la Deuda Pública Nacional y otros títulos emitidos por la República Bolivariana de
Venezuela, y el efecto neto del reajuste regular por inflación fiscal.
La legislación fiscal venezolana contempla anualmente el cálculo de un ajuste regular por inflación de
las partidas no monetarias y patrimonio, el cual se incluye en la conciliación de la renta neta fiscal
como una partida gravable o deducible según sea el caso. En cuanto a los bienes de uso y otros
activos similares, este ajuste regular por inflación es depreciado o amortizado en el resto de la vida
útil fiscal de los activos respectivos. El ajuste regular total del año es determinado mediante la suma
algebraica del monto de los diferentes ajustes por inflación de cada partida no monetaria y del
patrimonio.
A continuación se presenta la conciliación entre la ganancia contable y el enriquecimiento neto fiscal
por el año finalizado el 31 de diciembre de 2011:
Resultado bruto antes del impuesto 3.206.362.813
Partidas no deducibles 2.006.838.375
Partidas no gravables (2.618.494.459)
Pérdida por ajuste por inflación (1.500.329.014)
Enriquecimiento neto 1.094.377.715
Impuesto determinado según tarifa 372.050.423
Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2011, el Banco y la Sucursal mantienen una provisión en libros
para impuesto sobre la renta de Bs. 369.616.949 y Bs. 169.046.042, respectivamente, basado en los
resultados del ejercicio fiscal anual finalizado el 31 de diciembre de 2011 y de los resultados
proyectados a junio de 2011, respectivamente. Durante el segundo y primer semestre de 2011, el
Banco registró un gasto de impuesto sobre la renta corriente por Bs. 200.835.696 y Bs. 171.542.565,
respectivamente (Nota 16).
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