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Informe de los Contadores Públicos Independientes Página 81 29. VALOR RAZONABLE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A continuación se presenta un detalle de los valores razonables de los instrumentos financieros (en bolívares): 31 de diciembre de 2011 30 de junio de 2011 Valor razonable Saldo de mercado en libros Saldo en libros Valor razonable de mercado Activos: Disponibilidades, netas 16.308.999.101 16.308.999.101 12.552.362.052 12.552.362.052 Inversiones en títulos valores, netas 14.551.905.364 14.601.246.754 11.385.941.489 11.382.245.828 Cartera de créditos, netas 37.124.185.618 37.124.185.618 28.985.519.742 28.985.519.742 Intereses y comisiones por cobrar, neto 561.745.135 561.745.135 474.055.051 474.055.051 68.546.835.218 68.596.176.608 53.397.878.334 53.394.182.673 Pasivos: Captaciones del público 58.699.662.508 58.699.662.508 45.637.194.287 45.637.194.287 Captaciones y obligaciones con el BANAVIH 6.421.045 6.421.045 506.925 506.925 Otros financiamientos obtenidos 1.110.246.951 1.110.246.951 499.023.428 499.023.428 Otras obligaciones por intermediación financiera 15.773.186 15.773.186 149.686.413 149.686.413 Intereses y comisiones por pagar 3.615.278 3.615.278 2.965.253 2.965.253 59.835.718.968 59.835.718.968 46.289.376.306 46.289.376.306 El valor razonable de mercado de un instrumento financiero se define como el monto por el cual dicho instrumento pudiera ser intercambiado entre dos partes interesadas, en condiciones normales distintas a una venta forzada o por liquidación. Para aquellos instrumentos financieros sin un valor específico de mercado disponible se ha estimado como valor razonable de mercado el valor presente del flujo de efectivo futuro del instrumento financiero o se han usado algunas otras técnicas de valoración. Estas técnicas son sustancialmente subjetivas y están afectadas significativamente por las premisas usadas, incluyendo las tasas de descuento, estimados de flujos futuros de caja y expectativas de pagos anticipados. Adicionalmente, los valores razonables de mercado presentados a continuación no pretenden estimar el valor de otros negocios generadores de ingresos ni de actividades de negocios futuras, es decir, no representan el valor del Banco como una empresa en marcha. El Banco y la Sucursal reconocen las transacciones con instrumentos financieros en la fecha de negociación. El valor razonable de mercado estimado de los instrumentos financieros del Banco, su saldo en libros y las principales premisas asumidas y la metodología usada para estimar los valores razonables de mercado se presentan a continuación: Instrumentos financieros a corto plazo Los instrumentos financieros a corto plazo, activos y pasivos, han sido presentados a su valor en libros incluido en el balance general, el cual no difiere significativamente de su valor razonable de mercado, dado el relativamente corto período de vencimiento de estos instrumentos. Esta categoría incluye: las disponibilidades, las captaciones del público sin vencimiento definido y con vencimiento a corto plazo, las otras obligaciones por intermediación financiera con vencimiento a corto plazo y los intereses por cobrar y por pagar. Informe de los Contadores Públicos Independientes 81 117
Informe de los Contadores Públicos Independientes Página 82 Inversiones en títulos valores El valor razonable de mercado de las inversiones en títulos valores fue determinado usando sus precios específicos de mercado, precios de referencia determinados por las operaciones de compra-venta en el mercado secundario, precios específicos de mercado de instrumentos financieros con características similares o el flujo de efectivo futuro de los títulos valores. Cartera de créditos La cartera de créditos devenga intereses a tasas variables según se establece en los contratos, revisables continuamente. Como consecuencia de lo anterior y de las provisiones constituidas para riesgos de incobrabilidad en la cartera de créditos, en opinión de la gerencia, el saldo en libros de dicha cartera de créditos se aproxima a su valor razonable de mercado. Captaciones y obligaciones a largo plazo Las captaciones y las obligaciones a largo plazo causan intereses a tasas variables según se establece en los contratos, revisables continuamente, por lo que la gerencia del Banco ha considerado como valor razonable de mercado su valor en libros. Instrumentos financieros con riesgo fuera del balance Las cartas de crédito y las garantías otorgadas devengan comisiones a tasas variables, establecidas en los contratos firmados con base en la experiencia con los clientes y en su mayoría son de corto plazo; como consecuencia, en opinión de la gerencia, el saldo en libros de dichos créditos contingentes, neto de la provisión asignada a las garantías otorgadas, se aproxima a su valor de mercado. El valor razonable de mercado de los derivados se determina usando sus precios específicos de mercado, precios de referencia determinados por las operaciones de compra-venta en el mercado secundario o precios específicos de mercado de instrumentos financieros con características similares. 30. INVERSIÓN EXTRANJERA El 13 de febrero de 1992, el Ejecutivo Nacional mediante Decreto Nº 2.095 publicado en Gaceta Oficial Nº 34.930 de fecha 25 de marzo de 1992, dictó el “Reglamento del Régimen Común de Tratamiento a los Capitales Extranjeros y sobre Marcas, Patentes, Licencias y Regalías”, mediante el cual designa a la Superintendencia de Inversiones Extranjeras SIEX como organismo nacional competente en esta materia. No obstante, el parágrafo primero del artículo 3 del mencionado reglamento confiere la competencia a la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario a todos los efectos previstos en la Decisión Nº 291 de la Comisión del Acuerdo de Cartagena y en el referido reglamento con respecto a la inversión extranjera, sin perjuicio de lo establecido en las leyes especiales que rigen la materia. Los inversionistas extranjeros dedicados a actividades bancarias y financieras deben registrarse en la Superintendencia de Instituciones del Sector Bancario, adquiriendo básicamente los mismos derechos y obligaciones a los que se sujetan los inversionistas nacionales, con ciertas excepciones previstas en leyes especiales y en dicho Decreto. Al 31 de diciembre y 30 de junio de 2011, el Banco es poseído en un 65,95%, por inversionistas extranjeros. 118 82 Informe de los Contadores Públicos Independientes
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