Reporte Anual que se presenta de acuerdo con las ... - Bancomer.com

– Para los valores inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios (RNVI) o
autorizados, inscritos o regulados en mercados reconocidos por la Comisión, el valor razonable
será el precio proporcionado por el proveedor de precios.
El incremento o decremento por valuación de estos títulos se reconoce en resultados.
– Títulos disponibles para la venta:
Son aquellos títulos de deuda y acciones que se adquieren con una intención distinta a la obtención de
ganancias derivadas de su operación como participante en el mercado o de su tenencia hasta el
vencimiento. Se valúan de la misma forma que los títulos para negociar, reconociendo los ajustes
derivados de su valuación en el capital contable.
– Títulos conservados a vencimiento:
Son aquellos títulos de deuda con pagos determinables y plazo conocido mayor a 90 días, adquiridos
con la intención de mantenerlos hasta el vencimiento. Se registran inicialmente a su costo de
adquisición, afectando los resultados del ejercicio por el devengamiento de intereses, así como el
descuento o sobreprecio recibido o pagado al momento de su adquisición conforme al método de línea
recta.
Si existiera evidencia suficiente de que un título conservado a vencimiento presenta un elevado riesgo de
crédito y/o que el valor de estimación experimenta un decremento, el valor en libros deberá modificarse.
El deterioro se calculará tomando como base los nuevos flujos esperados de efectivo, descontados, que
deberán reconocerse en los resultados del ejercicio.
Con base al oficio Núm. 100-035/2008 del 16 de octubre de 2008, la Comisión autorizó a las instituciones de
crédito para que, a decisión de cada una, efectuaran reclasificaciones de títulos de la cartera de valores.
Por lo anterior, el 5 de noviembre de 2008, la Institución informo a la Comisión sobre la reclasificación de
títulos de la categoría de “Títulos para negociar” a la categoría de “Títulos disponibles para la venta”, por un
monto de $71,831.
El monto reclasificado corresponde a la posición de renta fija del balance estructural, la cual no cumple con
las características de una posición de negociación y que no se mantiene con la intención de conservarlos hasta
vencimiento.
De no haberse efectuado las transferencias de los títulos anteriormente mencionados, la Institución hubiera
generado una plusvalía en resultados al 31 de diciembre de 2008, por un monto de $1,532.
Operaciones de reporto - Hasta el 30 de septiembre de 2008, las operaciones de reporto cuando la Institución
actuaba como reportada, se registraban netas y representaban la diferencia entre el valor razonable de los
valores dados en reporto (posición activa), que representaban los valores a recibir en la operación valuados
conforme a los criterios de valuación de títulos para negociar, y el valor presente del precio al vencimiento
(posición pasiva). Cuando la Institución actuaba como reportadora, el saldo neto de la posición representaba
la diferencia entre el valor presente del precio al vencimiento (posición activa) y el valor razonable de los
valores recibidos en reporto (posición pasiva), valuados como se mencionó anteriormente.
A partir del 1 de octubre de 2008, las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación:
En la fecha de contratación de la operación de reporto, actuando la Institución como reportada, se reconoce la
entrada del efectivo o bien, una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar a su valor
razonable, inicialmente al precio pactado, lo cual representa la obligación de restituir dicho efectivo a la
reportadora. La cuenta por pagar se valuará posteriormente durante la vida del reporto a valor razonable
mediante el reconocimiento del interés por reporto de acuerdo al método de interés efectivo en los resultados
del ejercicio.
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