Reporte Anual que se presenta de acuerdo con las ... - Bancomer.com

– Opciones:
Su saldo representa el valor razonable, presentándose en el rubro de activo o pasivo de “Operaciones
con instrumentos financieros derivados”. Son valuados a su valor razonable, reconociendo los efectos
de valuación en los resultados del ejercicio.
– Swaps:
Su saldo representa la diferencia entre el valor razonable de la parte activa y de la parte pasiva. El
saldo se presenta en el rubro de activo o pasivo de “Operaciones con instrumentos financieros
derivados”.
Préstamo de valores - El préstamo de valores es aquella operación en la que se conviene la transferencia de
valores, del prestamista al prestatario, con la obligación de devolver tales valores u otros substancialmente
similares en una fecha determinada o a solicitud, recibiendo como contraprestación un premio. En esta
operación se solicita un colateral o garantía por parte del prestamista al prestatario, distinto a efectivo y
aquellos permitidos por la regulación vigente.
A la fecha de la contratación del préstamo de valores actuando como prestamista, la Institución registra el
valor objeto del préstamo transferido al prestatario como restringido, para lo cual se siguen las normas de
valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio contable que corresponda.
El premio se registra inicialmente como un crédito diferido, registrando la cuenta liquidadora deudora o la
entrada del efectivo. El importe del premio devengado se reconoce en los resultados del ejercicio a través del
método de interés efectivo durante la vigencia de la operación.
Actuando como prestatario, a la fecha de la contratación del préstamo de valores, la Institución registra el
valor objeto del préstamo recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos para los
títulos reconocidos en la cuenta de “Custodia y administración de bienes”.
El premio se registra inicialmente como un cargo diferido, registrando la cuenta liquidadora acreedora o la
salida del efectivo. El importe del premio devengado se reconoce en los resultados del ejercicio a través del
método de interés efectivo durante la vigencia de la operación.
El valor objeto de la operación, así como los colaterales entregados se presentan como restringidos de acuerdo
con el tipo de activos financieros de que se trate.
El valor objeto de la operación recibido, así como el colateral recibido se presenta en cuentas de orden en el
rubro de colaterales recibidos por la Institución.
Cartera de crédito - Representa el saldo de los montos efectivamente entregados a los acreditados más los
intereses devengados no cobrados. La estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo
los saldos de la cartera.
El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida de la siguiente manera:
– Los créditos con amortización única al vencimiento de principal e intereses, a los 30 días naturales en
que ocurra el vencimiento.
– En el caso de créditos con amortización única de principal al vencimiento, pero con pago de intereses
periódicos, el total del principal e intereses a los 30 y 90 días naturales de vencido, respectivamente.
– Los créditos cuya amortización de principal e intereses hayan sido pactados en pagos periódicos
parciales, a los 90 días naturales de vencida la primera amortización.
– En el caso de créditos revolventes, cuando no se haya realizado el pago de dos períodos de facturación.
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